表外業(yè)務有兩種定義,一種是廣義的理解,表外業(yè)務包括所有不在資產負債表中反映的業(yè)務,具體包括金融服務類表外業(yè)務;或有資產和或有負債。另一種是更準確的狹義的理解,是指商業(yè)銀行從事的,按照通行的會計準則不計入資產負債表內,不影響資產負債總額,但能改變當期損益及營運資金,從而提高銀行資產報酬率的經(jīng)營活動。這類業(yè)務主要有貸款承諾(包括承兌票據(jù)、貸款透支、貸款限額、回購協(xié)議),金融擔保(包括跟單信用證、備用信用證、正式擔保、銀行擔保與賠償),金融衍生工具(互換及套期保值業(yè)務),證券業(yè)務(如證券的分銷、包銷、代客買賣證券)等等。這些業(yè)務構成了商業(yè)銀行的或有資產和或有負債,在風險成為現(xiàn)實時,就轉為表內業(yè)務。

目前我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的存款、貸款市場已大部分瓜分完畢,很難找到新的利潤增長點,在這種情況下,表外業(yè)務作為一種新的業(yè)務,涉及客戶、同業(yè)等方方面面,而且提供手續(xù)費、咨詢費等收入來源,從而使表外業(yè)務的開發(fā)與拓展將成為各家銀行在激烈競爭中生存發(fā)展的新武器。

1我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題

目前我國銀行資產負債表外業(yè)務主要是傳統(tǒng)的擔保和承兌業(yè)務,開展比較多的表外業(yè)務有:

a.信用保函。信用保函是一種不可撤消的銀行擔保行為,銀行要承擔經(jīng)濟責任和經(jīng)濟風險,包括進口訂貨保函、投標保函。

b.銀行保函。銀行保函是銀行承擔債務人對債權人的償債、違約或履約失敗的義務的書面承諾,按性質可分為從屬性保函和獨立性保函。

c.承兌業(yè)務。

d.備用信用證業(yè)務。

從表外業(yè)務占總收入比重來看:中國農業(yè)銀行為3%,中國工商銀行為5%,中國建設銀行為8%,中國銀行最高且僅為17%。全國商業(yè)銀行表外業(yè)務收入在總收入中所占比例不到8%。在西方發(fā)達國家,一般最低已達到銀行業(yè)務收入的25%以上,大銀行甚至超過50%。如瑞士銀行表外業(yè)務盈利占其總利潤的60%￣70%;英國巴克萊銀行表外業(yè)務的盈利可抵補其業(yè)務總支出的70%以上;在20世紀90年代中期亞太地區(qū)銀行的利潤中,表外業(yè)務收入達到25%以上,有的甚至達到45%以上。

與西方商業(yè)銀行相比,我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務仍處于起步階段,發(fā)展速度較慢,業(yè)務種類單一,主要以一些傳統(tǒng)的中介業(yè)務為主,許多業(yè)務領域在相當程度上還是一片空白,表外業(yè)務的種類、規(guī)模與我國銀行現(xiàn)有的經(jīng)營水平極不相稱。且存在許多問題:

首先,表外業(yè)務發(fā)展速度緩慢。具體表現(xiàn)在,品種單一、范圍狹小、檔次不高。我國表外業(yè)務的品種僅局限于一些為客戶提供中介服務的傳統(tǒng)表外業(yè)務上,在各類擔保貸款和投資承諾、外匯買賣等新興表外業(yè)務上發(fā)展緩慢,同時缺乏金融創(chuàng)新,即使有一些,也難以普及并深入發(fā)展下去。其他如擔保、包銷承諾等業(yè)務也都還是品種少、規(guī)范小、缺乏深度和廣度。

其次,對于表外業(yè)務的規(guī)定只散見于一些法律法規(guī)之中,并未形成法律體系,且有些規(guī)定不符合國際慣例。如我國目前使用的《金融企業(yè)會計制度》對表內和表外業(yè)務的區(qū)別和核算不符合國際慣例。該制度指出“或有資產、或有負債,應在表外科目核算”。但又規(guī)定對業(yè)務上使用的重要憑證或未啟用的有價證券,金融企業(yè)也應在表外科目進行登記。而美國公認會計準則和英國會計原則推薦書規(guī)定;表外科目的核算對象即為或有資產或有負債表外業(yè)務。

再次,表外業(yè)務的收益較差,表外業(yè)務是以收取手續(xù)費為主要目的的服務性業(yè)務,但由于目前我國商業(yè)銀行對表外業(yè)務未能給予充分的重視,認為不是主業(yè),致使表外業(yè)務成為商業(yè)銀行為了拉攏客戶而提供的一種無償性服務。例如,代理收款、代發(fā)工資、信息咨詢等。

2發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的對策

盡管我國銀行的表外業(yè)務規(guī)模小,種類少,但是這項業(yè)務將隨我國金融市場的發(fā)展而發(fā)展壯大。特別是加入WTO后,我國金融市場的對外開放,使擁有世界上人口最多及最大消費市場的中國成為國際大銀行的戰(zhàn)略必爭之地。目前,在我國的外資銀行及外資銀行的代辦處已經(jīng)超過400家,外資銀行進入中國后,以其發(fā)達的表外業(yè)務與我國落后的表外業(yè)務競爭,我國銀行很可能喪失在這一領域的份額,從而在整體競爭中處于非常被動的地位。因此,商業(yè)銀行必須建立起自己的表外業(yè)務體系,實現(xiàn)各類業(yè)務零的突破,擁有一定量的客戶,搶占市場,實現(xiàn)銀行經(jīng)營多元化以構建新的利潤增長渠道。借鑒西方國家發(fā)展表外業(yè)務的經(jīng)驗,我國可采取以下對策:

2.1加快金融法規(guī)建設

應盡快制定有關表外業(yè)務的法規(guī)和規(guī)章。立法原則既要考慮當前金融分業(yè)管理的需要,也要考慮到銀行綜合經(jīng)營發(fā)展的趨勢。立法應逐步放松對經(jīng)營業(yè)務的限制,鼓勵銀行開發(fā)新的經(jīng)營業(yè)務品種,引入現(xiàn)代交易方式,在條件成熟時應按照先保險再信托證券,先代理后自營的順序,允許銀行逐步拓寬經(jīng)營業(yè)務領域,為商業(yè)銀行開展表外業(yè)務提供一個寬松的法律政策空間。

2.2加強對表外業(yè)務的風險防范和金融監(jiān)管

表外業(yè)務一般都隱含著一定的風險,有些表外業(yè)務和衍生金融工具交易隱含風險極大,一旦隱含風險轉化為現(xiàn)實風險,很可能給銀行造成巨大損失,并有可能導致銀行破產甚至引發(fā)金融危機。我國中央銀行應該借鑒國際經(jīng)驗,結合我國實際情況,重視分析銀行業(yè)務表外化的發(fā)展趨勢,規(guī)劃我國表外業(yè)務的種類及發(fā)展進程?？梢钥紤]將表外業(yè)務換算成同等性質的表內業(yè)務,計算資本充足率,把表外業(yè)務納入資產負債風險管理和比率管理,防范表外業(yè)務風險的擴張。商業(yè)銀行內部應該建立風險內控機制,建立對表外業(yè)務的風險評估和預測制度,對每筆或有資產(負債)及所涉及的不同交易對象、部門、行業(yè)、地區(qū)和國家在開展表外業(yè)務之前都應測定風險指標,對表外業(yè)務發(fā)生的風險及時跟蹤監(jiān)測,根據(jù)業(yè)務風險的大小采取相應的措施,轉移或化解風險。

2.3加強科技投入,加大人才儲備力度

美國銀行拓展表外業(yè)務是以其雄厚的人才隊伍和先進的技術設施為后盾的。銀行每年招募普通職員的67%以及管理人員的80%來自大學,銀行75%的高級管理人員具有碩士以上學歷。同時銀行投入巨資,開發(fā)先進的電子通信技術,建設計算機網(wǎng)絡,更新管理手段和業(yè)務處理方式。我國銀行與美國銀行相比在人才和技術方面存在很大差距,要改變這種狀況,一方面必須多渠道引進各方面的高級人才,多種方式培訓在職員工,造就和儲備一批適應新型業(yè)務發(fā)展的復合型人才,形成商業(yè)銀行的人才優(yōu)勢,從而促進業(yè)務發(fā)展。另一方面要注意科技開發(fā),加快計算機網(wǎng)絡建設,加強表外業(yè)務的理論研究,加大人力物力投入,不斷設計開發(fā)和推廣金融新產品,提高服務水平,完善服務功能,盡快實現(xiàn)銀行通信、服務和管理現(xiàn)代化。

2.4積極開拓表外業(yè)務新品種

我國商業(yè)銀行可以考慮對一些表外業(yè)務進行大膽嘗試,如貸款承諾、備用信用證和貸款出售。首先,我國商業(yè)銀行完全可以選擇業(yè)務關系穩(wěn)定、資信良好的企業(yè)推行各種形式的貸款承諾。同時,備用信用證的使用也可超越當前涉及的國際貿易領域,大力推廣至國內客戶。此外,利用貸款出售來擴大對非國有經(jīng)濟的融資也不失為一種大膽的思路。目前非國有經(jīng)濟發(fā)展迅速,如果能夠出售針對非國有經(jīng)濟的貸款,既可便利非國有經(jīng)濟主體,又可以使銀行不占用對國有企業(yè)的貸款指標,而同時得到一定收入,從而使各方均得利益。

2.5加強表外業(yè)務的市場營銷

銀行市場營銷是融市場分析、金融新產品開發(fā)、銷售促進和研究售后顧客反映等活動為一體的綜合性管理活動,它是在分析市場需求的基礎上,設計出滿足顧客需求的金融商品和服務,并通過各種方式將它們送達顧客手中。我國銀行要廣泛開展表外業(yè)務,必須加強市場營銷管理。一方面不斷向社會推出新的服務種類,拓寬業(yè)務范圍;另一方面為各種新的服務尋找市場,滿足客戶需求,不斷擴大我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的規(guī)模。銀行應通過市場營銷管理,發(fā)展表外業(yè)務,在顧客需求的滿足中獲取銀行利潤。

摘要:通過對我國商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題進行分析,提出其求發(fā)展的對策。關鍵詞:商業(yè)銀行;表外業(yè)務;現(xiàn)狀;問題;發(fā)展;對策