強化數(shù)據(jù)分析  實現(xiàn)資源共享

全面提升地稅系統(tǒng)稅收征管工作的科技含量

——對“信息管稅”工作思路的探討

內(nèi)容提要：信息管稅，就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，健全稅源管理體系，加強業(yè)務與技術(shù)的融合，進而提高稅收征管水平。加快建設世界一流的稅務管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務信息化的跨越式發(fā)展，形成“大集中”形式，使之符合電子政務發(fā)展需求，已是中國稅務信息化發(fā)展的必然趨勢。隨著“金稅工程”（三期）的縱深推進，國家稅務總局對地稅系統(tǒng)的信息化建設提出了更高的要求，實行省級數(shù)據(jù)大集中、實現(xiàn)數(shù)據(jù)的高度集中和共享已成為地稅系統(tǒng)重中之重的工作，隨著我省省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的啟用，信息管稅已成為我們當前和今后稅收征管工作的必由之路。筆者從當前地稅系統(tǒng)信息管稅的現(xiàn)狀入手，認真分析了當前地稅部門在信息管稅方面存在的問題，并從提高稅務人員素質(zhì)、統(tǒng)一數(shù)據(jù)質(zhì)量標準、構(gòu)建征管預警機制、加大技術(shù)開發(fā)力度、健全稅源管理體系和建立數(shù)據(jù)交換網(wǎng)絡等六個方面提出了完善信息管稅的建議。

關(guān)鍵詞：信息管稅  數(shù)據(jù)分析  資源共享  風險管理  稅源監(jiān)控

國家稅務總局副局長宋蘭在全國征管和科技工作會議上指出，“信息管稅被確定為當前和今后稅收征管與科技工作的思路?！奔涌旖ㄔO世界一流的稅務管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)稅務信息化的跨越式發(fā)展，形成“大集中”形式，使之符合電子政務發(fā)展需求，已是中國稅務信息化發(fā)展的必然趨勢。為了保證稅收工作簡便、規(guī)范、高效運行，在“金稅工程”（三期）建設中，通過建立總局、省局兩級數(shù)據(jù)處理中心和以省局為主、總局為輔的數(shù)據(jù)處理機制，逐步實現(xiàn)稅務管理信息系統(tǒng)對國稅、地稅機關(guān)管理的所有稅種以及稅收工作環(huán)節(jié)的全過程進行全面、有效的電子化監(jiān)控。隨著“金稅工程”（三期）的縱深推進，國家稅務總局對地稅系統(tǒng)的信息化建設提出了更高的要求，實行省級數(shù)據(jù)大集中、實現(xiàn)數(shù)據(jù)的高度集中和共享已成為地稅系統(tǒng)重中之重的工作，隨著我省省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的啟用，信息管稅已成為我們當前和今后稅收征管工作的必由之路。

一、我市地稅系統(tǒng)信息管稅的現(xiàn)狀

近幾年來，我市地稅系統(tǒng)把信息管稅做為日常征管工作的一條主線來抓，用“數(shù)字說話”、用數(shù)據(jù)指導征管工作的格局已基本形成，信息管稅的理念不斷強化，通過以信息管稅為抓手，有利地促進了稅收征管工作的開展。

1、大力加強硬件設施建設。目前，我市地稅系統(tǒng)擁有各類計算機設備1089臺，人均擁有計算機1.14臺，人均水平比2006年增加0.47臺。同時，進一步加強信息化運行管理、建立了運維體系，強化了數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控、應急處置和安全管理，培養(yǎng)了一批高素質(zhì)的運維人才，充分發(fā)揮了信息技術(shù)對稅收征管業(yè)務的強大支撐作用。

2、建立定期信息交換機制。建立健全與國稅、工商、國土、房產(chǎn)、公安等政府職能部門的協(xié)作機制，按季與國稅、工商、國土、房產(chǎn)、公安等職能部門召開聯(lián)席會議，及時交換納稅人的涉稅信息，實現(xiàn)了信息資源的共享。

3、積極推行網(wǎng)上申報繳稅和銀行劃卡繳稅方式。為了進一步提高稅收征管的科技含量，我市地稅系統(tǒng)大力推行網(wǎng)上申報繳稅和銀行刷卡繳稅方式，努力為納稅人構(gòu)建高效、便捷的納稅通道。目前，我市地稅系統(tǒng)共推行網(wǎng)上申報繳稅2101戶，月均扣稅6000余萬元，占應納稅額的41.7%；銀行劃卡繳稅面達89.3%，占應納稅額的36.4%，網(wǎng)上申報與銀行劃卡繳稅的推廣工作已在全市范圍內(nèi)鋪開。

4、全面啟用省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)。今年3月，我市地稅系統(tǒng)成功啟用湖南地稅省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)。該系統(tǒng)的上線運行，為稅收工作打造了一個跨時間、跨地域、跨部門的共享信息平臺，不僅將全面提升我市地稅系統(tǒng)的行政執(zhí)法能力和服務水平，而且對我市的電子政務建設和經(jīng)濟社會發(fā)展產(chǎn)生了積極影響。

5、加強數(shù)據(jù)信息分析和利用。市地稅局及各縣（區(qū)）局專門成立了數(shù)據(jù)分析小組，按月對征管數(shù)據(jù)進行分析，及時總結(jié)工作經(jīng)驗、查找問題和征管薄弱環(huán)節(jié)，按月撰寫數(shù)據(jù)分析報告。發(fā)現(xiàn)錄入信息不完整、不準確的，數(shù)據(jù)分析小組直接通知相關(guān)科室進行補充和修正；對違反操作規(guī)程、不作為或者亂作為的，數(shù)據(jù)分析小組下達責令限期整改通知書，責令相關(guān)科室及其工作人員及時予以改正，并將處理意見上報分管領(lǐng)導審批后，按問責制的有關(guān)規(guī)定進行責任追究。

二、當前信息管稅存在的問題

經(jīng)濟的飛速發(fā)展和稅收工作的不斷變革，對稅收征管提出了新的要求和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的稅源管理模式已經(jīng)難以適應形勢發(fā)展的需要，信息管稅已成為當前和今后稅收征管工作的思路。但由于地稅系統(tǒng)的信息化建明顯滯后，實施信息管稅尚存在不少問題，歸納起來主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、稅務人員素質(zhì)有待進一步提高。地稅系統(tǒng)稅收征管信息化建設起步較晚，現(xiàn)行省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)確實還存在許多不盡人意的地方，不少同志以此為借口，責怪系統(tǒng)這也不行，那也不行，僅僅把它當做一種開票軟件使用。個別年齡偏大的同志不懂電腦知識，不會操作省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)，在處理稅收業(yè)務時，不按規(guī)定進行操作，導致數(shù)據(jù)采集、錄入、加工處理不規(guī)范，操作失誤現(xiàn)象嚴重，因而未能充分發(fā)揮省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的信息管稅職能。

2、數(shù)據(jù)質(zhì)量標準有待進一步統(tǒng)一。湖南地稅省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)是2008年10月才開始在全省上線運行的，在現(xiàn)行的《湖南地稅省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)用戶手冊》中，沒有對采集、錄入數(shù)據(jù)的標準和口徑做出具體的規(guī)定，造成各地在采集、錄入數(shù)據(jù)時的標準與口徑存在著較大的差異，從而導致數(shù)據(jù)采集、錄入、加工處理不規(guī)范，與實際業(yè)務脫節(jié)，數(shù)據(jù)差錯現(xiàn)象較為普遍。

3、風險管理理念有待進一步加強。隨著社會法制化進程的加快，社會各界對執(zhí)法部門要求更高、監(jiān)督檢查的力度更大，稅務干部執(zhí)法不到位或不正確，就會被控瀆職侵權(quán)或不作為，受到行政或刑事追究。但由于我國稅收風險管理理念尚處在探索階段，大部分稅務人員還沒有稅收風險管理意識，因而，強化稅收風險管理理念已成為當前稅收工作的一項重中之重的工作。

4、信息技術(shù)開發(fā)有待進一步加快。湖南地稅省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)由于開發(fā)應用的時間不長，許多功能模塊的應用與實際征管工作尚存在較大的差距，如：系統(tǒng)的審批功能不夠健全、發(fā)票查詢功能不夠精細、部分數(shù)據(jù)的查詢口徑設置不匹配、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析功能較弱等，加之各種專用軟件太多，如：貨運發(fā)票開票軟件、減免稅軟件、企業(yè)所得稅匯算清繳軟件等，稅務人員在處理涉稅業(yè)務時，需要在不同的軟件中對同一納稅人的涉稅信息進行相關(guān)操作，操作手續(xù)繁雜，因而未能充分發(fā)揮信息管稅的功效，需要進一步加大對專用軟件的整合力度，統(tǒng)一并入到省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)中去，盡量簡化操作流程。

5、稅源管理體系有待進一步健全。在我省出臺的《稅源分類管理辦法》中，對稅源的分類沒有與現(xiàn)行省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)稅源管理模塊中的類別進行對接，使得基層稅務機關(guān)在稅源分類問題上各行其事，難以形成一套統(tǒng)一的稅源管理制度、程序和標準，從而造成不同地區(qū)在戶籍管理、定稅管理、發(fā)票管理、稅控管理上的方式不一、尺度不一。

6、信息交換機制有待進一步完善。目前，稅務機關(guān)與政府其它職能部門的信息交換，主要還是以原始的紙質(zhì)資料交換為主，其準確性、及時性受到了較大程度的限制。再加之在現(xiàn)行法律中對不同職能部門的信息交換沒有一套行之有效的制約機制，使得信息交換機制流于形式，很難實現(xiàn)真正意義上的信息共享。

三、強化信息管稅的幾點建議

信息管稅，它既是解決當前稅收征管問題的有效措施，又是落實科學發(fā)展觀的長遠性基礎工作，為此，我們應當著力解決好以下幾個方面的問題：

1、加大教育培訓力度，不斷提高稅務人員素質(zhì)。強化對稅務人員的業(yè)務技能培訓，把培訓重點放在對稅務人員的計算機知識和省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的操作技能上來，使稅務人員能夠熟練掌握必需的知識和操作技能，了解不同的涉稅事項所對應的功能模塊，盡量減少操作方面的失誤，并結(jié)合實際業(yè)務大規(guī)模地進行模擬上機訓練，增強大家的實際動手能力。通過培訓，進一步增強大家的數(shù)據(jù)質(zhì)量觀念，強化責任意識，規(guī)范操作流程，提高操作技能，為實現(xiàn)信息管稅提供人才支撐。

2、統(tǒng)一數(shù)據(jù)質(zhì)量標準，不斷提高稅收征管質(zhì)量。我國稅務系統(tǒng)在稅收征管信息系統(tǒng)建設過程中，忽視了全國統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和操作規(guī)程的制定，致使各地開發(fā)的稅收征管信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)標準、操作規(guī)程都不一致，無法將實際業(yè)務流程與信息系統(tǒng)的功能有機結(jié)合起來。我省2004年啟用的綜合征管軟件就存在這一方面的問題，為此，我們在現(xiàn)行省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的建設過程中必須吸取經(jīng)驗教訓，統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集、錄入、加工處理的標準與口徑，從而從源頭上杜絕垃圾數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。

3、構(gòu)建征管預警機制，不斷提高風險管理意識。稅收征管預警機制是以計算機網(wǎng)絡為依托，對涉稅工作環(huán)節(jié)可能發(fā)生的管理不到住、執(zhí)法偏差、征管質(zhì)量異常或行政不作為的行為開展預防、警示、控制和糾正的一種管理機制。在實施中，要對稅務執(zhí)法的全過程進行有組織、有計劃的動態(tài)管理，對任何一項稅收執(zhí)法和行政管理的異常信息，經(jīng)過采集、錄入、整理、評估、發(fā)布各環(huán)節(jié)進行規(guī)范處理，根據(jù)有關(guān)風險信息，采取有效的控制措施，追查原因并督促其糾正，以期有效地預防、處理和化解風險。

4、加大技術(shù)開發(fā)力度，不斷提高信息管稅效能。我省現(xiàn)行的省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的功能尚不完善，許多操作與實際業(yè)務脫節(jié)。比如對稅控發(fā)票的管理，納稅人已填開的稅控發(fā)票必須按月申報繳稅，而其稅控發(fā)票繳銷只能按卷進行，造成納稅人實際庫存稅控發(fā)票與省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不符。再加之，稽查、違章處罰等重要功能模塊沒有啟用，給人的總體感覺，整個系統(tǒng)就好象只是一個開票軟件，很難達到信息管稅的目的。為此，信息中心應當加大省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的開發(fā)力度，實現(xiàn)征管業(yè)務與信息技術(shù)的融合，切實提高信息管稅的效能。

5、健全稅源管理體系，不斷提高稅源監(jiān)控能力。健全稅源管理體系，一是要鞏固稅源管理基礎。稅收管理員必須將本轄區(qū)的納稅人全部納入省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)進行管理，要對本轄區(qū)的稅源分布、稅源結(jié)構(gòu)及稅源發(fā)展變化趨勢做到心中有數(shù)；二是要強化稅源管理措施。要抓好省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析工作，從宏觀上對不同區(qū)域納稅人的稅負情況進行比較分析，掌握區(qū)域稅源的變化，有針對性地制定加強稅源管理的措施；三是要健全稅源管理機制。認真落實省局各項稅收征管辦法，建立稅收分析、納稅評估、稅務稽查相互銜接、相互制約、相互促進的良性互動稅源管理機制；四是要優(yōu)化稅源管理手段。既要使用好征管主體軟件系統(tǒng)，把省級集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)各個模塊應用到位，實現(xiàn)從納稅申報到稅款入庫全過程的監(jiān)控管理；又要運用好各種輔助軟件系統(tǒng)，加強對稅源管理工作的考核。

6、建立數(shù)據(jù)交換網(wǎng)絡，不斷提高信息共享效率。現(xiàn)行稅法明確規(guī)定政府各部門應當向稅務機關(guān)公開涉稅信息，并且協(xié)助稅務機關(guān)做好稅收工作。為此，我們應當積極主動地與國稅、工商、國土、房產(chǎn)公安等政府職能部門銜接，建立與政府各職能部門的數(shù)據(jù)信息交換網(wǎng)絡，完善定期信息交換機制，及時交換涉稅信息，真正實現(xiàn)信息資源共享。

參考文獻：

中國稅務報2009年7月1日《稅總推進信息管稅 稅收征管現(xiàn)新思路》；

2009年6月24日國家稅務總局副局長宋蘭在全國稅收征管和科技工作會議上的報告。