一、加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用的必要性

數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用是指利用稅收數(shù)據(jù)資源，運(yùn)用有效的數(shù)據(jù)分析方法和模型，實(shí)施數(shù)據(jù)分析和挖掘，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性的提出強(qiáng)化稅收管理、增加稅收收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的建議及措施，并對(duì)分析結(jié)果的應(yīng)用效果進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督的全過程。加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用工作對(duì)于進(jìn)一步落實(shí)省局“稅源間接控管”新模式，深化“數(shù)據(jù)采集、稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查”五位一體的互動(dòng)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅收征管工作科學(xué)化、精細(xì)化、專業(yè)化具有重要意義。

 一是有利于強(qiáng)化稅源監(jiān)控管理，堵塞征管漏洞。通過稅收數(shù)據(jù)比對(duì)分析，如國地稅征收數(shù)據(jù)比對(duì)分析、房產(chǎn)土地稅源登記數(shù)與實(shí)繳數(shù)比對(duì)分析、資金賬簿印花稅比對(duì)分析等，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)控管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的偷漏稅疑點(diǎn)行為，為日常稅源管理、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查提供重要依據(jù)，進(jìn)一步提高稅源管理的精細(xì)化水平

二是有利于提高稅收分析質(zhì)量，更好的為決策提供依據(jù)。通過稅收數(shù)據(jù)分析利用，不但能從宏觀上縱覽稅收征管工作所形成的各種信息，更能縱深查詢各納稅人的明細(xì)信息，使各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管理層能及時(shí)高效地剖析大量日常稅收征管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)背后所隱含的信息和變化規(guī)律，大大提高了決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

三是有利于提升工作效能，強(qiáng)化崗位責(zé)任。通過數(shù)據(jù)分析利用，快速有效的生成稅源監(jiān)控、稅收分析等各類報(bào)表，使廣大稅務(wù)人員從大量的納稅戶中尋找異常申報(bào)企業(yè)，以及繁雜的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析工作中脫離出來，使稅源監(jiān)控和稅收分析更有針對(duì)性和科學(xué)性，進(jìn)一步提升工作效能。同時(shí)，依托數(shù)據(jù)分析應(yīng)用系統(tǒng)，客觀、科學(xué)地評(píng)判征管現(xiàn)狀，以形成憑數(shù)據(jù)說話、靠數(shù)據(jù)工作的良好氛圍，進(jìn)一步細(xì)化、量化稅務(wù)人員的日常工作，直觀地反映每一位稅務(wù)人員的工作業(yè)績，強(qiáng)化稅收管理的責(zé)任。

二、當(dāng)前稅收數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用中存在的主要問題

近年來，省局在充分調(diào)研地稅基層工作情況、信息化建設(shè)進(jìn)展，借鑒國際國內(nèi)有益經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，全面取消“稅收管理員制度”，實(shí)行“人對(duì)事，事對(duì)戶”為標(biāo)志的“稅源間接控管”地稅征管新模式；全面應(yīng)用《稅友2006》新征管信息系統(tǒng)，并相繼啟用納稅評(píng)估、快捷查詢和執(zhí)法責(zé)任制等功能模塊；建立“數(shù)據(jù)采集、稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查”五位一體的稅源管理互動(dòng)機(jī)制等一系列征管改革，初步建立起了以《稅友2006》為依托的稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的平臺(tái)，并出臺(tái)了一些制度和規(guī)范，大大推動(dòng)了我省地稅系統(tǒng)稅收數(shù)據(jù)的分析和應(yīng)用工作。根據(jù)筆者在實(shí)際工作中的一些體會(huì)，現(xiàn)階段，對(duì)稅收數(shù)據(jù)的分析和應(yīng)用工作還存在一些問題有待提高和完善，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

一是對(duì)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的認(rèn)識(shí)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。自省局實(shí)行“稅源間接控管”新模式以來，對(duì)稅收數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用工作越來越為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)所重視，但也存在個(gè)別部門和稅務(wù)干部對(duì)此認(rèn)識(shí)不夠，如有些稅務(wù)干部仍然習(xí)慣于過去簡單低效的管理模式，對(duì)稅收數(shù)據(jù)信息關(guān)注不夠，敏感性不高，將數(shù)據(jù)信息與日常管理脫離開來，對(duì)數(shù)據(jù)分析結(jié)果所揭示的問題，不愿意從深層次上找原因，工作主動(dòng)性不夠；有些業(yè)務(wù)部門認(rèn)為稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作是征管部門或信息中心的事，與自己稅收業(yè)務(wù)部門管理無關(guān)，聯(lián)系不大，重視不夠，直接影響到了分析結(jié)果的應(yīng)用落實(shí)效果。

二是稅收數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性還有待提高。完整、準(zhǔn)確、可靠的數(shù)據(jù)資料是分析應(yīng)用工作賴以開展的前提。在完整性方面，目前的《稅友2006》征管信息系統(tǒng)中，對(duì)納稅人的初始稅務(wù)登記信息、申報(bào)征收和發(fā)票信息，以及房產(chǎn)土地等稅源信息相對(duì)比較全面，但對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、產(chǎn)品購銷存情況、經(jīng)營特點(diǎn)、現(xiàn)金流量明細(xì)等方面動(dòng)態(tài)信息還不能有效引入，存在信息不對(duì)稱的現(xiàn)象。同時(shí)，與擁有涉稅信息數(shù)據(jù)的部門，如工商、國稅、質(zhì)監(jiān)、社保、國土、電力等的信息共享機(jī)制尚未建立或仍不夠完善，信息資源交換和共享度差，直接影響地稅信息數(shù)據(jù)的完整性。在準(zhǔn)確性方面，由于隨著納稅人經(jīng)營情況的變化，相應(yīng)的涉稅信息要隨著變動(dòng)，但從目前情況來看，數(shù)據(jù)的更新還不夠及時(shí)。此外，納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表錄入差錯(cuò)等現(xiàn)象常為出現(xiàn)。稅收數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，在較大程度上影響了稅收數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用的準(zhǔn)確性。

三是數(shù)據(jù)分析的選題能力和分析方法還有待提高。目前對(duì)于數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的流程一般是業(yè)務(wù)部門或基層分局個(gè)別干部提出業(yè)務(wù)需求，信息中心創(chuàng)建報(bào)表等方式進(jìn)行技術(shù)實(shí)現(xiàn)。由于尚未建立數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的組織機(jī)構(gòu)和工作規(guī)范，往往是個(gè)別干部根據(jù)自身工作的需求和想法，雖然可進(jìn)行一些數(shù)據(jù)的查詢、監(jiān)控和分析，解決了實(shí)際工作中存在的一些問題，但由于沒有站在全局乃至更高層面進(jìn)行考慮，因此提出的需求，無論是在選題能力上，還是在分析方法上都比較弱，其分析功能還不夠全面和靈活，僅限于分類統(tǒng)計(jì)、靜態(tài)查詢的層面上，數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的潛在效能遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有發(fā)揮出來。

四是數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的體系和工作機(jī)制尚未建立。目前，還沒有出臺(tái)相應(yīng)的稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作規(guī)范。數(shù)據(jù)分析的需求如何提出、需求如何實(shí)現(xiàn)、分析結(jié)果如何應(yīng)用、應(yīng)用情況如何評(píng)價(jià)和考核等工作流程和崗位職責(zé)尚未建立，還不能對(duì)數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用全過程的各環(huán)節(jié)工作內(nèi)容和工作職責(zé)進(jìn)行細(xì)化和明確。

三、加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用的建議和對(duì)策

加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用工作，使分析應(yīng)用成果能更好服務(wù)稅收工作，顯得越來越迫切。針對(duì)當(dāng)前地稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作的現(xiàn)狀及存在的問題，筆者就如何加強(qiáng)和完善數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作，提出以下幾點(diǎn)建議和對(duì)策。

（一）         加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集，確保稅收數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性

稅收數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性是數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的基礎(chǔ)，是決定數(shù)據(jù)分析應(yīng)用成效的關(guān)鍵。如果用于分析的數(shù)據(jù)是錯(cuò)誤的，無論選取的主題如何有針對(duì)性，數(shù)據(jù)分析方法如何科學(xué)合理，那么得出的結(jié)論也肯定是錯(cuò)誤的。如果用錯(cuò)誤的分析結(jié)論去指導(dǎo)征管工作，肯定也是徒勞的，進(jìn)而可能影響到稅務(wù)人員對(duì)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作的重要性持懷疑態(tài)度。因此，要加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)的采集，確保稅收數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。

一是持續(xù)、全面做好現(xiàn)有稅收數(shù)據(jù)的清理工作。由于歷史的原因，以前業(yè)務(wù)工作及軟件系統(tǒng)中對(duì)數(shù)據(jù)采集的重視程度可能不夠，系統(tǒng)中的歷史數(shù)據(jù)還不盡完整和準(zhǔn)確，很有必要對(duì)現(xiàn)有征管系統(tǒng)中的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行徹底的清理，對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)明顯錯(cuò)誤及遺漏數(shù)據(jù)，應(yīng)通過編寫數(shù)據(jù)清理軟件由計(jì)算機(jī)定時(shí)查詢錯(cuò)誤及編制計(jì)劃由人工定期檢查修改兩種辦法進(jìn)行數(shù)據(jù)清理，盡可能減少對(duì)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作的影響，使歷史數(shù)據(jù)在比對(duì)分析中更具參考價(jià)值。

二是建立涉稅信息部門共享機(jī)制，提高數(shù)據(jù)采集的效率。相關(guān)部門的涉稅信息是最具說服力的第三方數(shù)據(jù)來源，建立和完善涉稅信息部門共享機(jī)制，是目前最具效率和質(zhì)量的數(shù)據(jù)采集方法，要緊跟征管形勢發(fā)展的需要，堅(jiān)持部門信息共享機(jī)制法制化、信息化、社會(huì)化的發(fā)展方向，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，進(jìn)一步拓展渠道，完善平臺(tái)，深化合作，提升效能。

三是規(guī)范數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，深化數(shù)據(jù)邏輯審核。統(tǒng)一數(shù)據(jù)錄入口徑，嚴(yán)格納稅人報(bào)送報(bào)表的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系審核，強(qiáng)化《因特網(wǎng)辦稅服務(wù)系統(tǒng)》和《稅友2006》征管信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入校驗(yàn)功能，防止異常數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)，嚴(yán)把數(shù)據(jù)入口關(guān)。

（二）         建立工作規(guī)范，完善稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作機(jī)制

一是設(shè)立數(shù)據(jù)分析應(yīng)用組織機(jī)構(gòu)。在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立數(shù)據(jù)分析應(yīng)用領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)制定數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作規(guī)范和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，全面領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)本單位數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用工作，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)業(yè)務(wù)組和技術(shù)組，分別抽調(diào)業(yè)務(wù)和技術(shù)骨干組成，具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)需求的提出、技術(shù)實(shí)現(xiàn)、分析應(yīng)用情況監(jiān)督考核和人員培訓(xùn)等工作。

二是制訂數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作規(guī)范。通過制訂工作規(guī)范，規(guī)范數(shù)據(jù)分析口徑、分析方法、分析內(nèi)容、明確落實(shí)數(shù)據(jù)分析結(jié)果的反饋時(shí)限、部門職責(zé)分工等，使數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)應(yīng)用和考核評(píng)價(jià)等系列工作都有據(jù)可依，有章可循，使數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作逐步走上規(guī)范化管理軌道。

三是完善數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作機(jī)制。首先是建立數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作組例會(huì)制度。業(yè)務(wù)組和技術(shù)組每月召開例會(huì)，一方面對(duì)新提出和搜集的業(yè)務(wù)需求進(jìn)行集體討論，研究其實(shí)用性、周密性和可行性，并最終定稿，提交技術(shù)組進(jìn)行實(shí)現(xiàn)；另一方面，對(duì)前期工作進(jìn)行交流討論，分析成效和不足，持續(xù)改進(jìn)、不斷完善。其次是建立工作責(zé)任考核制度。將數(shù)據(jù)分析結(jié)果的工作落實(shí)情況與崗位目標(biāo)責(zé)任制考核相結(jié)合，并從制度上進(jìn)行規(guī)范，避免出現(xiàn)只有分析、沒有落實(shí)的現(xiàn)象，進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)分析利用率，促進(jìn)稅收征管水平的提高。

（三）         整合系統(tǒng)資源，提高稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用水平

一是建立數(shù)據(jù)倉庫，整合數(shù)據(jù)資源。數(shù)據(jù)倉庫是決策支持系統(tǒng)和聯(lián)機(jī)分析應(yīng)用數(shù)據(jù)源的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)環(huán)境，它不同于現(xiàn)有的應(yīng)用數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)庫是為捕獲數(shù)據(jù)而設(shè)計(jì)，數(shù)據(jù)倉庫則是為分析數(shù)據(jù)而設(shè)計(jì)，其特征在于面向主題、集成性、穩(wěn)定性和時(shí)變性。通過數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)，將不同征管系統(tǒng)、不同數(shù)據(jù)庫類型的稅收數(shù)據(jù)及外單位的涉稅數(shù)據(jù)整合在一起，統(tǒng)一數(shù)據(jù)元標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上建立稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用系統(tǒng)。

二是研究分析方法，增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析的科學(xué)性和實(shí)用性。充分借鑒國內(nèi)外在稅收數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析方法上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合地稅工作實(shí)際和本單位征管現(xiàn)狀，研究稅收數(shù)據(jù)分析方法。適當(dāng)運(yùn)用橫向比較分析、縱向比較分析等對(duì)比分析方法和差異分析、邏輯關(guān)系稽核分析、趨勢分析、波動(dòng)分析、相關(guān)性分析、聚類分析等數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析方法，并逐步建立稅收數(shù)學(xué)模型和指標(biāo)體系，使數(shù)據(jù)分析的科學(xué)性和實(shí)用性不斷提高，有效推進(jìn)稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作。

三是加強(qiáng)培訓(xùn)工作，提高數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用人員的素質(zhì)。一方面，開展稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作，既要掌握數(shù)據(jù)庫技術(shù)、程序編寫等計(jì)算機(jī)方面技術(shù)知識(shí)，又要熟悉稅收法律法規(guī)、征管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)知識(shí)，還要了解數(shù)學(xué)建模、數(shù)理統(tǒng)計(jì)等數(shù)學(xué)知識(shí)，在當(dāng)前同時(shí)具備上述能力的復(fù)合型人才十分匱乏的情況下，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)組和技術(shù)組成員的上述知識(shí)培訓(xùn)，逐步提高他們的綜合素質(zhì)，以不斷滿足稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作的需要。另一方面，數(shù)據(jù)分析工作來源于實(shí)際征管工作，分析結(jié)果最終要落實(shí)到實(shí)際征管工作，因此，要加強(qiáng)對(duì)稅收業(yè)務(wù)人員的全員培訓(xùn)，使其認(rèn)識(shí)到數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作的重要性，熟悉數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作的流程和熟練掌握將分析結(jié)果進(jìn)行落實(shí)的技能。

綜上所述，稅收數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作從根本上還是要堅(jiān)持以人為本，從加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集的完整性和準(zhǔn)確性入手，建立健全組織機(jī)構(gòu)、工作機(jī)制，整合系統(tǒng)資源，積極探索數(shù)據(jù)分析方法，建立起適合地稅系統(tǒng)實(shí)際工作的數(shù)據(jù)分析應(yīng)用系統(tǒng)，不斷提高稅收管理水平，進(jìn)一步深化落實(shí)“稅源間接控管”模式。