企業(yè)管理信息系統(tǒng)理念發(fā)展（一）

MRP無(wú)聊信息集成（1965）：執(zhí)照也ERP系統(tǒng)的核心子系統(tǒng)；銷產(chǎn)供一體化優(yōu)先級(jí)計(jì)劃；處理市場(chǎng)需求與能力資源平衡；物料不短缺、不積壓。核心業(yè)務(wù)：物料需求與排產(chǎn)計(jì)劃。

MRPII無(wú)聊信息集成（1980）：業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)集成；應(yīng)付賬款通生產(chǎn)與采購(gòu)集成；應(yīng)收賬款通銷售集成。核心業(yè)務(wù)：決策、管理應(yīng)付、管理應(yīng)收、制造數(shù)據(jù)

企業(yè)管理信息系統(tǒng)理念發(fā)展（二）

ERP供需鏈信息集成（1990年）：混合應(yīng)用：流程/離散/分銷；生產(chǎn)狀況；分析圖示（BI/BPM）；內(nèi)部集成：產(chǎn)品研發(fā)集成（CAD/PDM/DLM）核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成（MPRII/MES/EAM/HR/OA）數(shù)據(jù)采集(SPC/MES/DCS/FRID)外部集成（CRM/SCM/SRM/TMS）

ERPII供需鏈信息集成（2000年）：所有領(lǐng)域、跨行業(yè)及特定行業(yè)流程、處理內(nèi)外部信息、平臺(tái)基于Web，組件技術(shù)、內(nèi)部及外部集成、流程可視化、信息公開(kāi)及共享。

稅務(wù)大數(shù)據(jù)比對(duì)指標(biāo)（一）：

國(guó)稅申報(bào)的增值稅金額與地稅申報(bào)的各項(xiàng)附加稅費(fèi)比對(duì)是否一致

納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與防偽稅控中的開(kāi)票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售額是否比對(duì)異常

開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)的品名是否嚴(yán)重背離

增值稅發(fā)票增量、使用量情況是否與往期存在異常

企業(yè)的期末存貨與增值稅留底稅額是否匹配

商貿(mào)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)銷項(xiàng)稅率是否異常

企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率是否大大高于銷項(xiàng)稅務(wù)變動(dòng)率

企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍與對(duì)外開(kāi)具發(fā)票的項(xiàng)目比對(duì)，是否存在實(shí)名虛開(kāi)問(wèn)題

企業(yè)實(shí)現(xiàn)的增值稅與企業(yè)的毛利是否比例異常

企業(yè)的運(yùn)費(fèi)抵扣與經(jīng)營(yíng)收入是否比對(duì)異常

稅務(wù)大數(shù)據(jù)比對(duì)指標(biāo)（三）

地稅的教育附加稅與水利建設(shè)基金是否匹配

個(gè)人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、年金繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金繳費(fèi)基數(shù)是否匹配

企業(yè)當(dāng)年所得稅貢獻(xiàn)率是否大大低于同行業(yè)當(dāng)年所得稅貢獻(xiàn)率

企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)是否與上期存在變動(dòng)異常

購(gòu)貨發(fā)票的開(kāi)票單位地與發(fā)票上的貨物實(shí)際來(lái)源地比對(duì)不一致

企業(yè)客戶離散度與企業(yè)銷售收入情況是否比對(duì)異常

個(gè)人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅代扣代繳20%的義務(wù)

工商局登記的企業(yè)戶經(jīng)營(yíng)范圍與國(guó)地稅核定稅種的信息是否相一致

財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)數(shù)據(jù)是否與現(xiàn)金流量表的利潤(rùn)總額減去

同行業(yè)公司

企業(yè)的財(cái)務(wù)

企業(yè)長(zhǎng)期

涉稅會(huì)計(jì)明細(xì)科目處理相關(guān)政策要求（一）：

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，按最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的千分之五。

涉稅會(huì)計(jì)明細(xì)科目處理相關(guān)政策要求（二）：

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

用于“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、計(jì)提福利或個(gè)人消費(fèi)”的購(gòu)進(jìn)貨物、加工休息修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、涉及服務(wù)和建筑服務(wù)

非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程（納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)）所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)

購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)

其他

發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)主要類型：

開(kāi)票及付款條款約定風(fēng)險(xiǎn)

虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

接受虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

取得不符合規(guī)定的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

增指數(shù)專用發(fā)票未認(rèn)證抵扣風(fēng)險(xiǎn)

使用虛假發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用、領(lǐng)取績(jī)效等行為

當(dāng)年度未及時(shí)取得但項(xiàng)目發(fā)生年度結(jié)束以后5年內(nèi)取得有效憑證的相關(guān)成本費(fèi)用的涉稅處理

增值稅發(fā)票使用管理情況專項(xiàng)檢查重點(diǎn)：

企業(yè)列支項(xiàng)目“會(huì)議費(fèi)”“餐費(fèi)”“辦公用品”“傭金”“各類手續(xù)費(fèi)等發(fā)票”為必查發(fā)票。重點(diǎn)檢查企業(yè)是否存在利用虛假發(fā)票及其他不合法憑證虛構(gòu)業(yè)務(wù)項(xiàng)目、虛列成本費(fèi)用等問(wèn)題。

納稅人發(fā)票使用情況（重點(diǎn)：生活服務(wù)業(yè)、商業(yè)零售納稅人）

餐飲發(fā)票  內(nèi)部人      職工福利費(fèi)     過(guò)節(jié)聚餐

員工工作餐

                                      差旅費(fèi)       員工出差的正常消費(fèi)

                         會(huì)議費(fèi)              企業(yè)內(nèi)部人員開(kāi)會(huì)

                                              招待客戶

外部人             業(yè)務(wù)招待費(fèi)

                                              職工出差招待客戶

                          會(huì)議費(fèi)              召集外部人員開(kāi)會(huì)

增值稅發(fā)票使用管理情況專項(xiàng)檢查重點(diǎn)：

檢查發(fā)票真實(shí)性：業(yè)務(wù)內(nèi)容、品名、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否屬于經(jīng)營(yíng)范圍，是否符合經(jīng)濟(jì)交往及時(shí)情況，是否有偽造弄虛作假現(xiàn)象。

價(jià)差發(fā)票合法性：是否真實(shí)領(lǐng)購(gòu)，是否套印統(tǒng)一發(fā)票專用章，是否加蓋發(fā)票專用章，是否有白條收據(jù)付款現(xiàn)象。

檢查發(fā)票正確性：發(fā)票填制是否合規(guī)，內(nèi)容是否齊全，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，文字?jǐn)?shù)字描述是否清楚。

業(yè)財(cái)稅一體化信息系統(tǒng)建設(shè)主要目標(biāo)：

數(shù)據(jù)采集電子化、業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)集成化、財(cái)稅核算實(shí)時(shí)化、納稅申報(bào)自動(dòng)化、風(fēng)險(xiǎn)管控智能化。

稅收數(shù)據(jù)異常及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、稅負(fù)平恒及稅收籌劃

提升業(yè)財(cái)稅稅數(shù)據(jù)集成度、提升涉稅業(yè)務(wù)處理效率、降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)財(cái)稅一體化信息系統(tǒng)建設(shè)理念：

業(yè)務(wù)系統(tǒng)為根基、業(yè)財(cái)融合要落地、稅務(wù)系統(tǒng)往前提、業(yè)財(cái)稅金相統(tǒng)一。

業(yè)財(cái)稅一體化信息系統(tǒng)：稅務(wù)數(shù)據(jù)電子化、內(nèi)外部信息交互及協(xié)同

業(yè)財(cái)稅一體化信息系統(tǒng)：業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)信息融合、流程可視化、信息共享

內(nèi)部核心業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)：內(nèi)部核心業(yè)務(wù)信息集成、子系統(tǒng)完成配套

稅務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行成效：

以規(guī)范納稅、降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率、節(jié)省成本為目標(biāo)，以稅收法規(guī)為依據(jù)，以ERP管理數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，建設(shè)萬(wàn)科地產(chǎn)稅務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅一體化，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

精細(xì)管理、規(guī)范納稅、適應(yīng)政策、合理節(jié)稅、自動(dòng)核算、提高效率、風(fēng)險(xiǎn)管控、稽查應(yīng)對(duì)、集團(tuán)管理、決策分析。