可參考：OBYC-UMB

當(dāng)月差異：物料憑證只會(huì)生成一張會(huì)計(jì)憑證

例子：

物料：30003861

2024.11.01   入庫15，價(jià)格1，入庫后庫存價(jià)值=15，庫存成本=1；

2024.11.02   入庫5，價(jià)格2，入庫后庫存價(jià)值=25，庫存成本=（10+15）/（5+15）=1.25

2024.11.03   出庫15，出庫成本1.25，出庫后庫存價(jià)值=6.25，庫存成本=1.25；

2024.11.05   5號(hào)沖銷2號(hào)入庫，出庫數(shù)量5，出庫貨值10，出庫后庫存價(jià)值0，數(shù)量0，成本                       1.25；由于庫存成本6.25不夠主庫，則差異3.75計(jì)入“采購差異”科目如下；

如果，將沖銷產(chǎn)生差異的這筆102再做沖銷，則不會(huì)自制將差異科目沖銷；會(huì)生成如下分錄：

跨月差異：物料憑證只會(huì)生成兩張會(huì)計(jì)憑證

2024.11.01   入庫15，價(jià)格1，入庫后庫存價(jià)值=15，庫存成本=1；

2024.11.02   入庫5，價(jià)格2，入庫后庫存價(jià)值=25，庫存成本=（10+15）/（5+15）=1.25

2024.11.03   出庫10，出庫成本1.25，出庫后庫存價(jià)值=12.5，庫存成本=1.25；

2024.12.01   出庫5，出庫成本1.25，出庫后庫存價(jià)值=6.25；庫存成本=1.25；

2024.12.01   5號(hào)沖銷2號(hào)入庫，過賬日期2024.11.02；出庫數(shù)量5，出庫貨值10，出庫后庫存價(jià)值0，數(shù)量0，成本=1.25；

由于此時(shí)庫存成本6.25不夠出庫，則差異3.75計(jì)入“采購差異”；因?yàn)?2月份有出庫數(shù)量5，則差異分?jǐn)傊?2月份3.75，物料憑證會(huì)生成11月份會(huì)計(jì)憑證和12月份差異憑證；

  生成的會(huì)計(jì)憑證如下：