發(fā)出商品簡介：

發(fā)出商品是一個存貨類的會計科目，一般來說交貨單發(fā)貨過賬的時候就會確認成本，但因為存在很多已經(jīng)發(fā)貨過賬，但是沒有開票的情況，所以會導致報表中成本偏高，利潤偏低的問題；

此時可以通過這個發(fā)出商品的科目，在發(fā)貨的時候先計入發(fā)出商品（主營業(yè)務成本），等開票的時候再對計入的發(fā)出商品進行對沖，并確認成本和收入。

業(yè)務背景：

發(fā)出商品可以理解為跨月開票，即出庫和開票不在一個月份，為保證成本和收入的配比，在出庫的時候不計算成本，當開票的時候?qū)Τ杀竞褪杖胍黄疬M行結(jié)算。

出庫時：

貸：庫存商品

借：發(fā)出商品

開票時：

貸：發(fā)出商品

借：主營業(yè)務成本

借：應收賬款

貸：增值稅

貸：主營業(yè)務收入

發(fā)出商品差異分攤方案：

【需求描述】  在銷售發(fā)貨時，貨物已進行了轉(zhuǎn)移，但未與客戶進行對賬，通常建議在發(fā)貨時走發(fā)出商品科目。但從后勤的角度，貨物是真正從工廠已經(jīng)發(fā)出。物料分類賬會認為貨物發(fā)出，則分攤差異給發(fā)出商品。在后續(xù)真正發(fā)出商品轉(zhuǎn)成主營業(yè)務成本時，發(fā)出商品差異無法自動進行結(jié)轉(zhuǎn)。

【解決方案】  針對上述情況，有兩個方案可以參考：  

方案一：可以進行開發(fā)，每月將差異在發(fā)出商品和主營業(yè)務成本進行分攤。 

方案二：可以啟用SAP系統(tǒng)的T庫存管理的功能，在交貨時，不使用移動類型601交貨，而是使用687進行交貨。詳細步驟可見下面描述。

Part1：系統(tǒng)配置

  1. 激活發(fā)出商品T庫存管理功能

2. 配置發(fā)出商品評估類

3. 配置發(fā)出商品評估類對應的自動科目過賬

4. 更改計劃行類別的移動類型為687

5. 啟用VLPOD功能（略，SD顧問配置）

Part2：主數(shù)據(jù)準備

6. 物料主數(shù)據(jù)維護銷售訂單的評估類

7. 客戶主數(shù)據(jù)啟用VLPOD

Part3：前臺操作

8. 新建銷售訂單

9. 發(fā)貨過賬

注：如果在運輸途中有破損等，發(fā)出數(shù)量與客戶確認數(shù)量不一致，使用移動類型411 T將庫存退回，可以退回虛擬倉庫，然后進行后續(xù)的處理。

10. 交貨證明

注：此處交貨證明應該是與銷售開票必須在同一個月，以便于收入成本確定在同一個月。

11. 銷售開票

12. 運行物料分類賬

雙擊銷售的明細，可以查看銷售訂單的詳細情況

產(chǎn)生當月實際成本還原的會計憑證

對調(diào)整進庫存價值的會計憑證在次月自動沖銷

生成的會計憑證分析

收入成本不配比業(yè)務場景：

A公司外銷出庫，當大客戶統(tǒng)一結(jié)算時再確認成本，此時收入成本不配比，實施方案：

啟用銷售寄售的形式，

當商品出庫時，創(chuàng)建銷售寄售訂單，即只做庫存商品存儲地點的轉(zhuǎn)移，不做成本結(jié)轉(zhuǎn)（此時不產(chǎn)生會計憑證）

當大客戶確認收入時，創(chuàng)建寄售結(jié)算訂單，將存貨結(jié)轉(zhuǎn)為成本出庫，

借：主營業(yè)務成本

貸:   庫存商品

銷售開票正常。