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反腐敗、反造假、反浪費(fèi)，是華為建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的出發(fā)點(diǎn)。而內(nèi)部審計(jì)又是內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分，最核心的在于形成一種“冷威懾”，讓你感覺到監(jiān)督無處不在，無時(shí)不有。“我們審計(jì)的目標(biāo)，是為了建立合理的、規(guī)范化的經(jīng)濟(jì)管理體系和可靠的、最簡化的運(yùn)作程序。它近期目標(biāo)是規(guī)范化、程序化，建立全公司的資金及物流管理與制約的框架，并逐步去組織實(shí)施。抓住運(yùn)行規(guī)范，控制重要環(huán)節(jié)，實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理。形成不是少數(shù)人搞審計(jì)，而是每個(gè)運(yùn)行過程都有自動(dòng)審查、核銷。要緊緊抓住合同評(píng)審，縮小和堵塞漏洞。逐步發(fā)展到對(duì)公司有效的監(jiān)控管理?！?/span> 任正非說：“全球統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算和審計(jì)監(jiān)控就像是長江的兩道堤壩，只有這兩道堤壩足夠堅(jiān)固，財(cái)經(jīng)管理職能才能從容有效的開展?！?/span>展開說就是，會(huì)計(jì)核算是對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督。會(huì)計(jì)核算形成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基石，只有把會(huì)計(jì)核算與內(nèi)部審計(jì)做實(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才值得信賴，財(cái)務(wù)管理才能有效開展，并為業(yè)務(wù)決策提供支持。一句話總結(jié)就是，業(yè)務(wù)制造數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)，審計(jì)監(jiān)督數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)使用數(shù)據(jù)。《華為基本法》第八十九條至第九十一條對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度做了明確定義：“公司內(nèi)部審計(jì)是對(duì)公司各部門、事業(yè)部和子公司經(jīng)營活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性及各種內(nèi)部控制制度的科學(xué)性和有效性進(jìn)行審查、核實(shí)和評(píng)價(jià)的一種監(jiān)控活動(dòng)。
公司審計(jì)部門除了履行財(cái)務(wù)審計(jì)、項(xiàng)目審計(jì)、合同審計(jì)、離任審計(jì)……基本內(nèi)部審計(jì)職能外，還要對(duì)計(jì)劃、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及主要管理制度等關(guān)系公司目標(biāo)的重要工作進(jìn)行審計(jì)，把內(nèi)部審計(jì)與業(yè)務(wù)管理的進(jìn)步結(jié)合起來。公司實(shí)行以流程為核心的管理審計(jì)制度。在流程中設(shè)立若干監(jiān)控與審計(jì)點(diǎn)，明確各級(jí)管理干部的監(jiān)控責(zé)任，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)審計(jì)。我們堅(jiān)持推行和不斷完善，計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)既相互獨(dú)立運(yùn)作，又整體閉合循環(huán)的優(yōu)化再生系統(tǒng)。這種三角循環(huán)，貫穿每一個(gè)部門，每一個(gè)環(huán)節(jié)和每一件事。在這種眾多的小循環(huán)基礎(chǔ)上組成中循環(huán)，由足夠多的中循環(huán)組成大循環(huán)。公司只有管理流程閉合，才能形成管理的反饋制約機(jī)制，不斷地自我優(yōu)化與凈化。通過全公司審計(jì)人員的流動(dòng)，促進(jìn)審計(jì)方法的傳播與審計(jì)水平的提高。形成更加開放、透明的審計(jì)系統(tǒng)，為公司各項(xiàng)經(jīng)營管理工作的有效進(jìn)行提供服務(wù)和保障。”內(nèi)部審計(jì)是華為的第三層防線，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和管控結(jié)果進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估和冷威懾。一、基于關(guān)愛原則實(shí)施監(jiān)管任正非認(rèn)為，監(jiān)管體系應(yīng)該基于四個(gè)原則：① 要有一個(gè)基本假設(shè)，華為的絕大多數(shù)人、絕大多數(shù)事是好的。個(gè)別違規(guī)的事情，并不是動(dòng)機(jī)上引起的，更多是無知或無意引起的，只有少數(shù)人在主觀動(dòng)機(jī)上有違規(guī)的想法?；谶@個(gè)原則，要從關(guān)愛的角度上去實(shí)現(xiàn)監(jiān)管；② 要堅(jiān)持實(shí)事求是，重事實(shí)，重證據(jù)，多站在對(duì)方的角度思考問題，不要主觀臆斷。凡事不能急。要讓員工及干部感到寬松，而不是恐怖。即使有問題的人，也有充分說明的機(jī)會(huì)，改過自新的機(jī)會(huì)；③ 堅(jiān)持坦白從寬的處理原則。改過以后，要既往不咎，要給人一條出路，讓人的主觀能動(dòng)性好的一面能釋放出來，不這么做，會(huì)將許多人逼到絕路上去，產(chǎn)生對(duì)抗；④ 要成為公司團(tuán)結(jié)人的組織。從人的監(jiān)管角度來說，最核心的是對(duì)各級(jí)干部的監(jiān)管。第一，我們監(jiān)管的目標(biāo)是要攻下上甘嶺，不是為了監(jiān)管而監(jiān)管。第二，要把對(duì)干部處理的界限文件化、明細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化，讓員工都知道自己出的事能受多大處分，能寬大到什么程度，對(duì)問題判斷的條件可以公開，公開就是威懾；要讓員工自己知道不要走到那一步，這樣能使員工減少犯錯(cuò)。第三，對(duì)待干部不能非友即敵，要有灰度，要給干部和員工改過自新、重新做人的機(jī)會(huì)。“隨著我們公司管理的科學(xué)程度越來越高，我們出現(xiàn)大的問題的可能性在減少。我們?cè)诖蛉说臅r(shí)候可以用雞毛撣子，不一定用大棒打，但是堅(jiān)持'打’不動(dòng)搖；道德遵從委員會(huì)對(duì)誠信檔案要分輕重程度，處分也要區(qū)分輕重程度，如果一定時(shí)間不再犯了，可以抹掉。這樣寬嚴(yán)有度，使大家改正錯(cuò)誤，不背歷史包袱。” 二、審計(jì)是司法部隊(duì)，建立威懾系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)組織獨(dú)立于業(yè)務(wù)及流程之外，對(duì)內(nèi)控體系履行獨(dú)立評(píng)估的職責(zé)。華為認(rèn)為，審計(jì)是通過建立冷戰(zhàn)體系，形成核威懾。但審計(jì)只對(duì)結(jié)果負(fù)責(zé)，不對(duì)行為負(fù)責(zé)，不對(duì)流程負(fù)責(zé)。BC是沿著流程體系進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)，在業(yè)務(wù)運(yùn)作中不斷閉環(huán)實(shí)現(xiàn)監(jiān)控，其執(zhí)行主體是流程Owner和他們業(yè)務(wù)主管；審計(jì)是關(guān)注“點(diǎn)”的問題，通過對(duì)個(gè)案的處理建立威懾力量，其執(zhí)行主體是審計(jì)人員。“內(nèi)控的主要責(zé)任是行政長官，第一是這個(gè)片區(qū)的行政管理長官，第二是流程owner，你們是一個(gè)支持和推動(dòng)的賢內(nèi)助，如果他們兩個(gè)對(duì)內(nèi)控建設(shè)都沒有承擔(dān)起責(zé)任來，我告訴你：他們玩貓捉老鼠，你能捉得住一個(gè)老鼠嗎？肯定是捉不住的，所以要明確誰是第一責(zé)任人，誰要承擔(dān)什么責(zé)任。因此來說你們要形成有效的威懾，推動(dòng)這個(gè)責(zé)任體系的建立，促進(jìn)公司的管理改進(jìn)，而不是去包攬?zhí)煜?。?/span> 稽查是事中抽查，展開端到端的流程和業(yè)務(wù)稽查工作，對(duì)流程遵從的實(shí)質(zhì)做出評(píng)估，查找漏洞，幫助業(yè)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)方法改進(jìn)；審計(jì)是對(duì)已出現(xiàn)的問題進(jìn)入深入調(diào)查，一查到底，并實(shí)施問責(zé)。3、審計(jì)與賬務(wù)監(jiān)控的區(qū)別。賬務(wù)部門在全流程中每一個(gè)監(jiān)控點(diǎn)上都要發(fā)揮作用，是第一監(jiān)控者，即是流程Owner和業(yè)務(wù)主管的助手，賬務(wù)監(jiān)控負(fù)責(zé)揭示風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行紀(jì)律；審計(jì)是隨機(jī)的，隨時(shí)的，就事論事，抓一個(gè)點(diǎn)就抓死，以形成威懾。4、審計(jì)是為了督促科學(xué)用權(quán)。“對(duì)EMT人員的審計(jì)報(bào)告在心聲社區(qū)全網(wǎng)公布了，查我們的目的不是查我們有什么問題，而是查誰在拍我們馬屁。我們還要查地區(qū)部總裁、代表處代表，查誰在拍他們馬屁，為什么不能在華為公司消滅掉腐蝕上一級(jí)、做內(nèi)部公關(guān)的人？！我認(rèn)為最好的干部是什么樣的人呢？就是眼睛老盯著客戶，盯著做事，屁股是對(duì)著我的，腳也是對(duì)著我的，他是千里馬，跑快了，踢了我一腳，我認(rèn)為這才是好干部，一天盯著做事的干部才是好干部，才是我們要挖掘出來的優(yōu)秀干部，而不是那種會(huì)'做人’的干部。” “這幾年，我每周總收到關(guān)于員工貪污、受賄的審計(jì)報(bào)告，我看了以后真的很痛心。這些審計(jì)報(bào)告揭示了各種形式的貪污活動(dòng)，都是公司的內(nèi)部員工，包括管理者。參與的人涉及公司相關(guān)部門的經(jīng)濟(jì)崗位，從采購、基建、海外工程采購、行政采購，一直到市場體系，從這些揭示的貪污活動(dòng)中看到，少數(shù)管理層和員工圖利的做法已經(jīng)到了令人吃驚的地步。那么這些人還混在奮斗者之列，出現(xiàn)這樣的情況，我們承認(rèn)制度上有漏洞，我們要去改善制度，加強(qiáng)審計(jì)，還有一個(gè)就是管理不嚴(yán)。審計(jì)部在去年審計(jì)EMT成員后，現(xiàn)在繼續(xù)往下審計(jì)，尤其要對(duì)報(bào)銷的合法、合理性，出入場所等加強(qiáng)。去年審計(jì)部審計(jì)EMT成員時(shí)，也是在一樁“小事”的報(bào)銷上看到問題。我的原則是與下屬就餐是我買單，一是我愿意買單，二是我不知道轉(zhuǎn)身之后，可能有人就去把這個(gè)單給報(bào)銷了。上次就審計(jì)了我們，某一頓飯就一定要問我是在哪兒吃的這個(gè)飯，吃了什么，給我張照片看，是不是這個(gè)地點(diǎn)？我們這是一次快餐，有四五個(gè)人，忙著趕飛機(jī)，不知道是被誰買了又拿去報(bào)銷了；當(dāng)然他不是故意來坑害我，也知道公司明明有規(guī)矩：自己人吃飯不能報(bào)銷，但他可能就不能嚴(yán)格要求自己，公私分明?！?/span>任正非有一次到日本出差，應(yīng)該自付的酒店洗衣費(fèi)，不小心連同其他費(fèi)用一起報(bào)銷了，后面被審計(jì)出來，審計(jì)部專門找任正非談話，不僅這筆費(fèi)用得退回來，同時(shí)任正非還為此寫了一份檢討。“最近公司很快要簽發(fā)對(duì)EMT成員的審計(jì)報(bào)告，這個(gè)審計(jì)報(bào)告中有寫我多次出差到東京，有一次洗了兩件衣服我沒交錢是公司付的錢。審計(jì)部都審計(jì)出來了，因?yàn)槲野压交煸谝黄鹆?。我們一定要公私分明。大家認(rèn)為我這么大年紀(jì)坐飛機(jī)應(yīng)該坐頭等艙吧，公司的文件是不允許我坐頭等艙的，公司的最高報(bào)銷級(jí)別是商務(wù)艙，我坐頭等艙是自己掏錢的。” 2018年1月17日，華為發(fā)布了一則“對(duì)經(jīng)營管理不善領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人問責(zé)”的通報(bào)，通報(bào)說：“近年，部分經(jīng)營單位發(fā)生了經(jīng)營質(zhì)量事故和業(yè)務(wù)造假行為，公司管理層對(duì)此負(fù)有管理不力的責(zé)任。經(jīng)董事會(huì)常務(wù)委員會(huì)討論決定，對(duì)公司主要責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)做出問責(zé)，并通報(bào)公司全體員工?！?/span>作為公司的CEO，任正非被罰款100萬元，三個(gè)輪值董事長各罰50萬元。三、查處分離，以挽救干部為出發(fā)點(diǎn)華為建立了嚴(yán)密的調(diào)查程序和處理原則，寬嚴(yán)有度。②調(diào)查工作要以挽救干部為出發(fā)點(diǎn)，不是以整人為目的；④不能隨便偵查干部，不能讓調(diào)查成為整治異己分子的工具；⑤一旦立項(xiàng)就不能撤項(xiàng)，一定要有結(jié)果；⑥堅(jiān)持查處分離的原則，嚴(yán)格調(diào)查 監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)和調(diào)查部門主管事權(quán)，主要負(fù)責(zé)對(duì)事情的調(diào)查，可以發(fā)表意見；HRC紀(jì)律與監(jiān)察分會(huì)主管人權(quán)，負(fù)責(zé)對(duì)被調(diào)查人的處理。2、調(diào)查工作要以挽救干部為出發(fā)點(diǎn)，不是以整人為目的。任正非在內(nèi)部特別強(qiáng)調(diào)，不能非友即敵，在“友”和“敵”之間還有很多層次，要掌握一定的灰度。調(diào)查工作要以挽救干部為出發(fā)點(diǎn)，不是以整人為目的，要珍惜干部的政治生命。“我們可以和被調(diào)查本人溝通，讓他們自己澄清說明一下，寧可信他的說明，也不寧可懷疑，他來說明，其實(shí)也是一種承諾'我以后不會(huì)干這個(gè)事了’。不要總是說打草驚蛇，其實(shí)讓他知道被公司發(fā)現(xiàn)了，就會(huì)停止繼續(xù)犯錯(cuò)，這也是一種目的。所以我們要珍惜干部的政治生命，花很大精力才能培養(yǎng)起來一個(gè)干部，要提醒他'早處理、早退賬、早退賠’，防止他犯錯(cuò)誤。我們最終目的是讓大家積極去作戰(zhàn)，不是把公司變成幼兒園，只有幼兒園是最干凈、最清白的。但是，我們并不允許問題不斷發(fā)生，如果你的問題自己演變得比較嚴(yán)重，對(duì)公司有影響性了，不處理也不行。對(duì)違法類，原則上與司法對(duì)齊，但也不是走極端，主要還是允許悔過自新。但如果你自己不愿意悔改，那就沒有辦法了?！?/span>“公司培養(yǎng)一個(gè)干部很不容易，常務(wù)董事會(huì)研究處理干部，每次給我匯報(bào)時(shí)，我都很痛心。其實(shí)通過努力為公司作出貢獻(xiàn)而獲得的利益更大，華為總體待遇不低，高級(jí)干部的待遇收入更高。為了一點(diǎn)小小利益去做不正確的事，不值得！對(duì)干部的離任和在任審計(jì)，其實(shí)就是在關(guān)懷愛護(hù)干部，讓干部至少不要把壞事做大了。惹大了事，坐牢不舒服，就地司法制度改革后會(huì)更痛苦，國外的牢坐得更不舒服?！?/span>“我們?cè)诓槭碌倪^程中，可以向各級(jí)管理團(tuán)隊(duì)開放信息，如果說開放會(huì)走漏信息，走漏風(fēng)聲防范他不再干壞事，也是我們的目的，并不是一定要把他逮住才是目的。同事不是敵人，在被調(diào)查期間把問題一定要說清楚，擦干凈了，爬起來又前進(jìn)，還可以沖上甘嶺去當(dāng)英雄?，F(xiàn)在的審計(jì)是為了避免我們的被調(diào)查者犯更大的錯(cuò)誤，我們很慎重，不草菅人命。”華為要求，調(diào)查授權(quán)的每個(gè)關(guān)鍵決策點(diǎn)都要堅(jiān)決貫徹“集體決策、少數(shù)服從多數(shù)”的原則。“層層級(jí)級(jí)的調(diào)查立項(xiàng)、溝通、審批、司法等所有環(huán)節(jié)都要貫徹'上級(jí)管理團(tuán)隊(duì)集體表決制，少數(shù)服從多數(shù)’的原則。在業(yè)務(wù)決策權(quán)上可以實(shí)行首長決策制，但對(duì)人的調(diào)查問題上，不能由個(gè)人來決定，沒有個(gè)人審批權(quán)力。堅(jiān)決貫徹少數(shù)服從多數(shù)，一把手可以主持會(huì)議。針對(duì)不同層級(jí)，就有不同層級(jí)的管理團(tuán)隊(duì)來集體投票表決，少數(shù)服從多數(shù)。比如，涉及對(duì)22級(jí)以上人員調(diào)查，應(yīng)該由常務(wù)董事會(huì)集體表決，仍然是少數(shù)服從多數(shù)，要保也要在明處，要有會(huì)議記錄，保的人要負(fù)監(jiān)管責(zé)任。但不是所有人員都需要常董會(huì)審批，分層分級(jí)授權(quán)，19-20級(jí)應(yīng)該由哪一級(jí)團(tuán)隊(duì)集體表決通過，你們可以去設(shè)計(jì)。每個(gè)參與表決的人，都要明確表達(dá)意見'同意或者不同意’，棄權(quán)是50%同意、50%不同意。如果不能明確表達(dá)態(tài)度的人，就主動(dòng)退出去?！?/span>4、不能隨便偵查干部，不能讓調(diào)查成為整治異己分子的工具。任正非要求對(duì)干部調(diào)查要建立嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序，不能隨便用手段去監(jiān)管、偵查干部。“對(duì)干部的調(diào)查，就是講事實(shí)、講道理。應(yīng)該是上級(jí)團(tuán)隊(duì)集體討論，少數(shù)服從多數(shù)的表決程序。我們知道有些干部不好，可以對(duì)這個(gè)人有想法，但是要有事實(shí)根據(jù)。你不能丟了斧子，就懷疑他是偷斧子的人。我們要有原則和制度，哪些干部授權(quán)哪級(jí)組織去批準(zhǔn)調(diào)查。調(diào)查的人你可以發(fā)表意見，但是對(duì)被調(diào)查人的處理不歸調(diào)查部門，交由HRC紀(jì)律與監(jiān)察分委會(huì)處理。如果我們沒有這個(gè)制約措施，干部隨便被調(diào)查，公司還有安寧嗎？即使堅(jiān)持要調(diào)查，請(qǐng)你上報(bào)上一層組織，去聽取你的意見決策，但你不能擅自行動(dòng)。不能因?yàn)橐粋€(gè)人的意見與決定，就去調(diào)查這個(gè)干部，不執(zhí)行一票否決權(quán)。否則公司就會(huì)出現(xiàn)幫派、圈子，我們必須杜絕這種行為?！?/span>“我們要防止有人利用權(quán)力組建山頭，不能因?yàn)槟膫€(gè)領(lǐng)導(dǎo)說查哪個(gè)人就查，不能讓調(diào)查成為工具用來整異己分子，否則就會(huì)形成幫派。寧可右一點(diǎn)，不可左一點(diǎn)?！?/span> 5、一旦立項(xiàng)就不能撤項(xiàng)，一定要有結(jié)果。華為規(guī)定，調(diào)查立項(xiàng)就像司法一樣，一旦立項(xiàng)就不能撤項(xiàng)，一定要有結(jié)果。對(duì)于匿名投訴，原則上不受理。對(duì)調(diào)查過程，無論是對(duì)參與決策的人員，還是調(diào)查人員，都要求嚴(yán)格保密，嚴(yán)禁在沒查清楚也沒有結(jié)論的情況下，就把消息散播出去。“我曾說過'審計(jì)30%就可以做結(jié)論’，這里'30%’的概念，指將某一個(gè)問題徹底查清。要么就別查，要么就查到底，不是查到一個(gè)新問題就轉(zhuǎn)移方向，那沒有效果。你們調(diào)查這個(gè)問題，橫向發(fā)現(xiàn)很多問題，然后，你們的精力轉(zhuǎn)向了，那你們就不是搞清'30%’，那是不對(duì)的，而是你們找到一個(gè)問題，就從頭查到底，一定要把細(xì)節(jié)查得很清楚，讓他知道你們是有能力和方法的。然后回過頭再清理其他問題時(shí)，他就知道是否告訴你們還有沒有其他錯(cuò)誤?！?/span> 6、堅(jiān)持查處分離的原則，嚴(yán)格調(diào)查，寬大處理。華為堅(jiān)持查處分離的原則，內(nèi)審部門負(fù)責(zé)把事情查清楚，真實(shí)記錄，紀(jì)律與監(jiān)察分委會(huì)負(fù)責(zé)按照政策執(zhí)行和處理。“我們對(duì)干部要有一種寬容的態(tài)度，但也有嚴(yán)肅的態(tài)度。所謂嚴(yán)肅的態(tài)度，就是指我們調(diào)查細(xì)節(jié)是嚴(yán)格、認(rèn)真的，該了解的情況還是要了解，但是在處理上，盡可能寬大。所以，審計(jì)通過報(bào)告來披露真實(shí)情況，把想說的話都體現(xiàn)在報(bào)告中，包括被調(diào)查人態(tài)度好壞，有沒有重大立功……我們?cè)谔幚淼臅r(shí)候，一定要站在被處理人的立場上，而不能總站在我們的立場。如果處理過頭，實(shí)際就是冤案。你們可以去和紀(jì)律與監(jiān)察分委會(huì)多溝通，處理不能僵化，要有一定靈活性、彈性，也可以傾聽被處理人的意見。包括移送司法，也可以聽聽被處理人的意見，如果他不愿講，那就只能讓司法跟他溝通去；如果他愿意講，再大的問題，我們都可以針對(duì)問題進(jìn)行寬大處理。我們主要是解決隊(duì)伍凈化的問題，讓大家都不敢干壞事就行了，而不是為了針對(duì)哪個(gè)人量刑。紀(jì)律與監(jiān)察分委會(huì)處理問題要寬大一點(diǎn)，根據(jù)情況治病救人，但業(yè)務(wù)部門AT提出建議應(yīng)該要嚴(yán)格一點(diǎn)。我們也不能讓層層級(jí)級(jí)都寬大，寬大也不是無邊，否則AT還怎么去管理其他員工?！?/span>華為在《關(guān)于審計(jì)工作的相關(guān)要求》中明確規(guī)定：審計(jì)要遵循組織控制原則，要設(shè)定工作規(guī)則。審計(jì)的對(duì)象，審計(jì)的內(nèi)容與范圍，取證的方式方法，談話人員的委派，談話的內(nèi)容與范圍等，都必須經(jīng)過組織批準(zhǔn)。要根據(jù)審計(jì)對(duì)象的級(jí)別和審計(jì)內(nèi)容，設(shè)定審計(jì)工作開展的分層批準(zhǔn)機(jī)制。一級(jí)部門正職以上必須經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)；二級(jí)部門正職以上干部經(jīng)人力資源委員會(huì)（HRC）批準(zhǔn)；其余人員經(jīng)一級(jí)管理團(tuán)隊(duì)批準(zhǔn)。對(duì)于BCG經(jīng)濟(jì)類問題調(diào)查，審計(jì)人員必須在證據(jù)確鑿的情況下，才可以開展與審計(jì)對(duì)象的面談，而且面談內(nèi)容必須在授權(quán)范圍內(nèi)。審計(jì)人員在開展審計(jì)工作的過程中，不能擅自突破組織批準(zhǔn)的工作范圍。審計(jì)要有完有了，不要使員工過度恐懼。被審計(jì)對(duì)象，并不是敵人。如果在工作開展中又發(fā)現(xiàn)原工作范圍之外的新線索，必須要就此請(qǐng)示相應(yīng)層級(jí)的主管，由主管來決定后續(xù)工作的開展與調(diào)整。不得隨意擴(kuò)展、提高。審計(jì)要在內(nèi)審部的職責(zé)范圍內(nèi)開展工作。當(dāng)前審計(jì)是審違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，管理合理性的問題是各級(jí)管理團(tuán)隊(duì)的管理范圍，審計(jì)不能越過管理線。審計(jì)調(diào)查問題，首先要堅(jiān)持無罪推定。必須要有證據(jù)，沒有證據(jù)不能隨便傷害一個(gè)干部；同時(shí)要有科學(xué)的方法，實(shí)事求是的方法，要尊重人權(quán)。干部要嚴(yán)格要求自己，盡量不出違規(guī)問題。當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí)，同情已經(jīng)沒有意義，如果都以同情為借口，最后摧毀的只能是好人。如果確有證據(jù)，斗爭要有理、有力、有節(jié)，不是無情打擊。2、加強(qiáng)問責(zé)，適度問責(zé)。在問責(zé)上，華為要求將BCG違規(guī)與業(yè)務(wù)工作失誤進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分，事后監(jiān)控、問責(zé)與事前的流程管理結(jié)合起來，適度問責(zé)。“有些人犯了錯(cuò)誤，只要在一定期限內(nèi)改正不再犯，就可以從檔案中抹掉。處理人是有分寸和水平的，但是該'殺頭’時(shí)還得'殺頭’，你可以先把他的'頭’砍了，半年以后再把'頭’給他裝上去嘛。這類事情不能輕描淡寫，否則我們就永遠(yuǎn)建立不起一支優(yōu)秀的作戰(zhàn)隊(duì)伍?！?/span>因此，也要加強(qiáng)問責(zé)制的實(shí)施，“在過渡時(shí)期，通過設(shè)置廉潔賬戶給大家一個(gè)改過自新的機(jī)會(huì)”。華為于2012年6月設(shè)立廉潔賬戶，2016年12月31日關(guān)閉廉潔賬戶。“沒有了廉潔賬戶，大家就要更加嚴(yán)格地要求自己。關(guān)閉廉潔賬戶，并不是反腐減弱了，而是更進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)隊(duì)伍的約束。就地司法就是一種形式。通過問責(zé)體系的建設(shè)，讓大家愿意沿著正確的規(guī)則做事，愿意盡職盡責(zé)地做事?！?/span> 經(jīng)過審計(jì)委員會(huì)討論，華為對(duì)違反BCG后愿意主動(dòng)申報(bào)的員工，仍執(zhí)行“主動(dòng)申報(bào)從寬”的政策。員工可向?qū)Ｓ绵]箱發(fā)送郵件進(jìn)行實(shí)名申報(bào)，申報(bào)要求：主動(dòng)、如實(shí)、完整并愿意退賠。道德遵從委員會(huì)（CEC）安排專人對(duì)主動(dòng)申報(bào)郵箱進(jìn)行管理，收到申報(bào)信息之后，轉(zhuǎn)內(nèi)審調(diào)查部進(jìn)行處理。對(duì)主動(dòng)申報(bào)的員工，除退還全部不當(dāng)所得，按公司規(guī)定賠償公司損失，影響一次飽和配股（含TUP）資格外，不做行政和司法處理，也不進(jìn)行其他經(jīng)濟(jì)處理。在BCG經(jīng)濟(jì)類違規(guī)行為問責(zé)處理框架中，不同處理階段的處分不一樣。主動(dòng)申報(bào)是目前最寬大的處理途徑，不影響年度獎(jiǎng)金，也不涉及行政處分。華為號(hào)召既往有BCG經(jīng)濟(jì)類違規(guī)和業(yè)務(wù)違規(guī)的員工，要吸取教訓(xùn)，消除僥幸心理，主動(dòng)向公司申報(bào)，爭取寬大處理的機(jī)會(huì)！華為要求HRC紀(jì)律與監(jiān)察分委會(huì)處理問題要寬大一點(diǎn)，根據(jù)情況治病救人，但寬大也有一定限度。2016年1月14日，任正非對(duì)《華為公司監(jiān)管綱要》做出批示：逐步提高監(jiān)管的力度，寬大不能無邊，逐步提高司法懲治的力度，特別是主航道上的違法，懲治力度慢慢加大。一方面，華為逐年提高退還不當(dāng)所得的退賠系數(shù)，退賠系數(shù)從0.2 到 4不等，并逐步公開化，讓所有員工都清楚了解違規(guī)成本有多高，產(chǎn)生威懾感。另一方面，華為加大司法的處理力度，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及海外重點(diǎn)國家的查處力度和司法威懾，特別是終端、泛采購、交付、行政業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及海外重點(diǎn)國家的舞弊調(diào)查。2013年，華為在企業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域展開了一場反腐運(yùn)動(dòng)，華為內(nèi)部共116名員工涉嫌腐敗，其中4名員工被移交司法處理；有69家經(jīng)銷商卷入其中。2014年10月，華為官網(wǎng)增設(shè)了一個(gè)“除名查詢”模塊，因腐敗而被華為除名的員工信息在華為官網(wǎng)可公開查詢（輸入完整的姓名和身份證信息）。華為稱，除了司法方式可以增大對(duì)員工的威懾以外，將員工在華為工作期間的違規(guī)行為在社會(huì)上適度公開，對(duì)員工來講也是一種威懾，會(huì)減少員工“大不了就辭職，再找個(gè)單位也不難”、可以“打一槍換一個(gè)地方”的想法或僥幸心理。以上是華為關(guān)于審計(jì)調(diào)查的管理方法和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，但這不代表華為就已經(jīng)做得十全十美。華為有一網(wǎng)名叫“日不落項(xiàng)目組”的員工經(jīng)常用春秋筆法寫一些批判性文章，對(duì)于審計(jì)，他提出了四點(diǎn)批評(píng)意見：“一是部分審計(jì)結(jié)論重文本描述而不重業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)；二是用'基于后端問題來定性某個(gè)前端流程不遵從’的邏輯值得商榷；三是審計(jì)是威懾，不是威脅，部分審計(jì)人員工作方式不太合適：四是審計(jì)應(yīng)就事論事，不'舉一反三’。”可見，方法是人在用，對(duì)的方法用在錯(cuò)的人上面，也難免出問題。審計(jì)人員既要立足于公平公正的立場，但同時(shí)也要能理解業(yè)務(wù)，盡量避免無意犯錯(cuò)，或無謂地打擾業(yè)務(wù)，更不能對(duì)業(yè)務(wù)形成干擾和沖擊。為了防范因人的問題而出現(xiàn)冤假錯(cuò)案，華為在審計(jì)機(jī)制方面也做了一些設(shè)計(jì)：一是內(nèi)部審計(jì)不能有項(xiàng)目獎(jiǎng)金激勵(lì)。相比業(yè)務(wù)的考核導(dǎo)向，審計(jì)不是強(qiáng)調(diào)火車頭的部門，不需怎么拉開收入差距，這種溫和的考核導(dǎo)向容易營造一種團(tuán)結(jié)的氛圍。二是所有審計(jì)問題的發(fā)現(xiàn)都需要兩次與業(yè)務(wù)確認(rèn)，一次是溝通并簽署工作表，一次是簽署報(bào)告。工作表一般是事實(shí)描述，不做定性，而報(bào)告包括審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)或問題進(jìn)行定性。按照業(yè)界慣例工作表是不需要業(yè)務(wù)確認(rèn)的，華為從程序上更趨于保守和偏右。業(yè)務(wù)也可以申請(qǐng)?jiān)趫?bào)告后面加備注或加不同意見的附件；當(dāng)業(yè)務(wù)與審計(jì)無法達(dá)成一致意見時(shí)，可以升級(jí)處理。三是審計(jì)報(bào)告有評(píng)審流程：首先審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理會(huì)基于工作表輸出一個(gè)初稿，然后經(jīng)過審計(jì)項(xiàng)目主管評(píng)審，再經(jīng)過審計(jì)部主管評(píng)審，如果是大項(xiàng)目，還需要內(nèi)審部總裁評(píng)審。并可直接上升到集團(tuán)董事會(huì)，這種匯報(bào)關(guān)系既確保了審計(jì)的獨(dú)立性，又能盡量確保審計(jì)報(bào)告的客觀性。來源：合規(guī)老兵、工程審計(jì)，審計(jì)之家編輯整理。（如有轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明以上信息）。
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