在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下利潤(rùn)與現(xiàn)金是不相等的，因?yàn)橛袘?yīng)收款、應(yīng)付款，制造費(fèi)用會(huì)分?jǐn)?，?kù)存越大分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上的制造費(fèi)越多，虛假的利潤(rùn)會(huì)越大。

費(fèi)用變成庫(kù)存，利潤(rùn)變大現(xiàn)金沒(méi)有變大，還有折舊攤銷等非現(xiàn)金的支出費(fèi)用也造成了費(fèi)用變動(dòng)，但是現(xiàn)金早已經(jīng)支付，所以利潤(rùn)和現(xiàn)金在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下不相等，我們要做的是加快我們整體的周轉(zhuǎn)速度。

有效經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)負(fù)債表是檢驗(yàn)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成熟與否的關(guān)鍵，它可以使企業(yè)在沒(méi)有提高收入或者降低成本的情況下提高財(cái)務(wù)績(jī)效。

收入不提高，成本也不下降，但是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況可以變好，核心是錢，變現(xiàn)變錢的速度加快。

從現(xiàn)金開(kāi)始，用現(xiàn)金去購(gòu)買原材料，原材料變成了存貨，存貨又去生產(chǎn)車間變成產(chǎn)品成本和庫(kù)存，賣給客戶變成應(yīng)收款，這個(gè)過(guò)程錢收回來(lái)又變成現(xiàn)金，這是一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程。

在這個(gè)過(guò)程中哪里影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率？除了現(xiàn)金余下的都產(chǎn)生影響，比如原材料的存貨，要縮小它，因?yàn)樗清X變來(lái)的，時(shí)間要短，金額要小。產(chǎn)品存貨不可以生產(chǎn)很多，生產(chǎn)的越多意味著壓的越多占的資金越多，所以成本存貨變短變小。

應(yīng)收款是把產(chǎn)品賣給客戶，占的資金也要把它變小變短。這三項(xiàng)從原材料到存貨到應(yīng)收款都要變短變小，只有這樣才能讓我們現(xiàn)金變大，這叫如何經(jīng)營(yíng)我們的資產(chǎn)負(fù)債表，如何應(yīng)用我們的資本。

核心就這四個(gè)環(huán)節(jié)：現(xiàn)金、材料、產(chǎn)品、應(yīng)收款，這四個(gè)環(huán)節(jié)里面除了現(xiàn)金其他都要去縮短縮小。經(jīng)營(yíng)企業(yè)也不是那么復(fù)雜，只要找準(zhǔn)要害點(diǎn)。

如何去縮短我們的庫(kù)存時(shí)間？給大家兩個(gè)公式，存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)率。在你企業(yè)里面多長(zhǎng)時(shí)間周轉(zhuǎn)一次是30天、60天、100天是200天？周轉(zhuǎn)天數(shù)越短越好。另外一個(gè)叫做周轉(zhuǎn)率，一年你的庫(kù)存轉(zhuǎn)十次、轉(zhuǎn)一次還是轉(zhuǎn)兩次，轉(zhuǎn)的次數(shù)越高越好，周轉(zhuǎn)次數(shù)越高越好，天數(shù)越短越好。