李鵬非法出售增值稅專用發(fā)票一審刑事判決書
- 審理法院 ： 崇明縣人民法院 案 號 ： （2019）滬0151刑初294號 裁判日期 ： 2019-10-16 文書來源 ： 中國裁判文書網(wǎng)
- 案件類型 ： 判決 文書性質(zhì) ： 刑事 審理程序 ： 一審 合 議 庭 ： 徐瓊花 陸靜
李鵬非法出售增值稅專用發(fā)票一審刑事判決書
原告信息原告：上海市崇明區(qū)人民檢察院 被告信息被告：** 被告代理律師  朱增凱 上海摘要律師事務(wù)所 引用法規(guī) *摘自法院觀點(diǎn)檢索相關(guān)案例一審 《中華人民共和國刑法》第二百零七條(145) 第二百零七條 【非法出售增值稅專用發(fā)票罪】非法出售增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。 《中華人民共和國刑法》第二百零九條第四款(636) 第二百零九條 【非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪】偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)量特別巨大的，處七年以上有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。 【非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪】偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的前款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處一萬元以上五萬元以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。 【非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪】非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照第一款的規(guī)定處罰。 【非法出售發(fā)票罪】非法出售第三款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，依照第二款的規(guī)定處罰。 《中華人民共和國刑法》第二百零九條第二款(3787) 第二百零九條 【非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪】偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)量巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)量特別巨大的，處七年以上有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。 【非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪】偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的前款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處一萬元以上五萬元以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。 【非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪】非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照第一款的規(guī)定處罰。 【非法出售發(fā)票罪】非法出售第三款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，依照第二款的規(guī)定處罰。 《中華人民共和國刑法》第六十九條第一款(52415) 第六十九條 【數(shù)罪并罰的一般原則】判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。 數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。 數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。 《中華人民共和國刑法》第六十九條第三款(33142) 第六十九條 【數(shù)罪并罰的一般原則】判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過三年，拘役最高不能超過一年，有期徒刑總和刑期不滿三十五年的，最高不能超過二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過二十五年。 數(shù)罪中有判處有期徒刑和拘役的，執(zhí)行有期徒刑。數(shù)罪中有判處有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役執(zhí)行完畢后，管制仍須執(zhí)行。 數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。 《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款(885275) 第二十五條 【共同犯罪的概念】共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同過失犯罪，不以共同犯罪論處；應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的，按照他們所犯的罪分別處罰。 《中華人民共和國刑法》第二十七條(317856) 第二十七條 【從犯】在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。 對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。 《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款(3018277) 第六十七條 【自首】犯罪以后自動投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。 被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。 犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。 《中華人民共和國刑法》第五十二條(2001176) 第五十二條 【罰金數(shù)額的裁量】判處罰金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)犯罪情節(jié)決定罰金數(shù)額。 《中華人民共和國刑法》第五十三條(1780680) 第五十三條 【罰金的繳納】罰金在判決指定的期限內(nèi)一次或者分期繳納。期滿不繳納的，強(qiáng)制繳納。對于不能全部繳納罰金的，人民法院在任何時(shí)候發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人有可以執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)隨時(shí)追繳。 由于遭遇不能抗拒的災(zāi)禍等原因繳納確實(shí)有困難的，經(jīng)人民法院裁定，可以延期繳納、酌情減少或者免除。 《中華人民共和國刑法》第六十四條(1644683) 第六十四條 【犯罪物品的處理】犯罪分子違法所得的一切財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以追繳或者責(zé)令退賠；對被害人的合法財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還；違禁品和供犯罪所用的本人財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以沒收。沒收的財(cái)物和罰金，一律上繳國庫，不得挪用和自行處理。 展開 文書正文當(dāng)事人信息 公訴機(jī)關(guān)上海市崇明區(qū)人民檢察院。 被告人**，男，1989年6月16日出生，漢族，戶籍所在地河北省石家莊市。 辯護(hù)人朱增凱，上海摘要律師事務(wù)所律師。 審理經(jīng)過 上海市崇明區(qū)人民檢察院以滬崇檢二部刑訴〔2019〕176號起訴書指控被告人**犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪，于2019年9月12日向本院提起公訴。本院依法適用簡易程序并組成合議庭，公開開庭審理了本案。上海市崇明區(qū)人民檢察院檢察員宋海妹出庭支持公訴，被告人**及其辯護(hù)人朱增凱到庭參加了訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。 一審請求情況 公訴機(jī)關(guān)指控： 2017年下半年，被告人**入職以出售發(fā)票為目的的“億合公司”，先后在本市嘉定威隆大廈、普陀李子園擔(dān)任業(yè)務(wù)員，后于2018年7月起擔(dān)任普陀李子園二部經(jīng)理。被告人**明知所洽談收購公司的發(fā)票最終將被楊某(另案處理)等人出售牟利，仍在其擔(dān)任業(yè)務(wù)員期間收購公司。在其升任二部經(jīng)理后，安排二部業(yè)務(wù)員朱某某、李玉杰、楚2、劉平平等人與意向公司法人取得聯(lián)系，關(guān)注發(fā)票信息并約定交易價(jià)格和時(shí)間等事宜。業(yè)務(wù)員和老法人達(dá)成收購意向后，公司文員制作需要變更的相關(guān)材料，外勤按約定時(shí)間、地點(diǎn)與新老法人辦理公司材料交接、工商、稅務(wù)變更等手續(xù)，獲取剩余發(fā)票或者由領(lǐng)票人申領(lǐng)發(fā)票，并將包括發(fā)票在內(nèi)的全部公司材料上交高某某(另案處理)，由楊某等人出售。 經(jīng)鑒定，被告人**任職期間，其本人經(jīng)手收購或其任職的李子園二部對外收購上海檀琳模型機(jī)械有限公司等14家公司，領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票550份、增值稅普通發(fā)票500份，所購公司包括發(fā)票在內(nèi)的材料出售后，被開具增值稅專用發(fā)票500份、價(jià)稅合計(jì)人民幣(以下幣種均為人民幣)58,464,958元，開具增值稅普通發(fā)票116份、價(jià)稅合計(jì)6,739,145.80元。 2018年9月5日，被告人**被警方抓獲到案，后其如實(shí)供述了犯罪事實(shí)。 審理中，被告人**退繳違法所得54,200元。 上述事實(shí)，被告人**在開庭審理過程中不持異議，且有公安機(jī)關(guān)出具或調(diào)取的受案登記表、案發(fā)經(jīng)過、抓獲經(jīng)過、人口信息、扣押決定書、扣押清單、業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)登記表、相關(guān)公司工商變更信息，上海東方計(jì)算機(jī)司法鑒定所司法鑒定意見書(附光盤)及提取的微信聊天記錄、普陀李子園人員考勤、工資和提成發(fā)放、收購公司等情況的記錄，上海司法會計(jì)中心有限公司司法會計(jì)鑒定意見書及光盤，證人高某某、徐某某的證言及相關(guān)表格，證人楊某、包某、李某某、朱某某、楚某1、劉某某、楚2、明某某、張某、王某1、王某2等人的證言，被告人**的供述及銀行業(yè)務(wù)憑證等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。 本院認(rèn)為 本院認(rèn)為，被告人**違反國家發(fā)票管理法規(guī)，伙同他人出售增值稅專用發(fā)票，數(shù)量巨大；伙同他人出售增值稅普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為分別構(gòu)成非法出售增值稅專用發(fā)票罪、非法出售發(fā)票罪，依法應(yīng)予數(shù)罪并罰。公訴機(jī)關(guān)的指控成立，本院依法予以支持。被告人**在共同犯罪中起次要作用，系從犯，依法應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免除處罰。被告人**系坦白，依法可予從輕處罰。辯護(hù)人以被告人**系初犯、從犯、如實(shí)供述犯罪事實(shí)并積極退繳違法所得等為由請求對被告人**減輕處罰的辯護(hù)意見于法有據(jù)，本院予以采納。為嚴(yán)肅國家法制，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，結(jié)合被告人犯罪的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、在共同犯罪中的地位、作用及其認(rèn)罪悔罪態(tài)度等，依照《中華人民共和國刑法》第二百零七條，第二百零九條第四款、第二款，第六十九條第一款、第三款，第二十五條第一款，第二十七條，第六十七條第三款，第五十二條，第五十三條，第六十四條之規(guī)定，判決如下： 裁判結(jié)果 一、被告人**犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣三萬五千元；犯非法出售發(fā)票罪，判處有期徒刑九個(gè)月，并處罰金人民幣一萬元，決定執(zhí)行有期徒刑三年三個(gè)月，并處罰金人民幣四萬五千元。 (刑期從判決執(zhí)行之日起計(jì)算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2018年9月5日起至2021年12月4日止；罰金自本判決生效之日起一個(gè)月內(nèi)繳納)。 二、被告人**退繳在案的違法所得人民幣五萬四千二百元，予以沒收；扣押在案的手機(jī)四部、筆記本電腦一臺、電腦主機(jī)一臺、金稅盤一個(gè)、CA一個(gè)、U盾四個(gè)、增值稅專用發(fā)票一本、筆記本二本、“馬鵬”身份證一張、委托代理記賬協(xié)議一本，予以沒收。 如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向上海市第二中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本一份。 審判人員 審判長陸靜 審判員徐瓊花 人民陪審員施海蓉 裁判日期 二〇一九年十月十六日 書記員 書記員朱宇如 |
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