“不開票收入”要申報  發(fā)票臺賬很重要

首發(fā)2024-09-16 11:20·田園詩畫6

開票沒開票 一看全知道

文/孔述

曾有網(wǎng)友接到稅務處罰通知后，咨詢12366：“我有報稅，只是對方?jīng)]要我方就沒開票，罰我合理嗎？”該網(wǎng)友吐槽道：“我公司經(jīng)營過程中，從未違法違章，按期申報，也從未有顧客向我們公司索取發(fā)票而被我拒絕！如果對方索取，我會開給他的！”

稅務回復如下：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）規(guī)定：

應當開具而未開具發(fā)票，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

還有網(wǎng)友問：“購買方不要求提供發(fā)票，我們作為銷售方也必須開發(fā)票嗎?如果必須開具，沒有購買方信息，怎么開?另，這部分即使開了，也起不到控稅的作用，為什么要開呢?”

這是典型的不開票收入問題。

稅局回復：

1、從納稅上來講，不管是做未開票收入還是直接開具普通發(fā)票，都沒有造成少交稅款，在納稅上是一樣的。

2、但是從稅務管理和客戶管理上來講，做未開票收入更便于客戶管理，因為部分客戶可能現(xiàn)在不要發(fā)票，后續(xù)會突然想起來索取發(fā)票，這種情況下可以紅沖之前的未開票收入，重新開縣當前日期的發(fā)票。一般納稅人，增值稅申報附表一《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中單列了“未開縣發(fā)票”一欄。小規(guī)模納稅人沒有單獨的未開縣發(fā)票申報欄次。

注意:未開票收入正數(shù)和負數(shù)需要企業(yè)留存好業(yè)務發(fā)生的證據(jù)鏈。

3、從發(fā)票管理辦法來講，銷售或者提供了服務，就應當開具發(fā)票，因此對于不要發(fā)票的客戶，也應該當場開具發(fā)票。

不開發(fā)票，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定。即便是客戶不要發(fā)票，你們開了發(fā)票可以暫時替客戶保存一下，一旦有個別個人客戶想起來要發(fā)票了，可以隨時翻出來交還顧客。

4、從稅務預警評估風險上來看，由于進項有發(fā)票，若是銷項都不開票，發(fā)票電子底賬系統(tǒng)容易造成進項銷項不符，有進無銷。

大型賣場、超市等場所，尤其是節(jié)假日，流動客戶零售額十分龐大，且都是快速交易、一錘子買賣，客戶不可能也不愿逐一留下姓名（個人支付寶、微信都是網(wǎng)名昵稱）。這種現(xiàn)象在市場上，確實大量存在！

但從稅務局的回復來看，建議在購買方沒有要求開具發(fā)票的情況下，發(fā)生了納稅行為，需要如實開具發(fā)票。

對于“單位客戶”不要發(fā)票，完全可以開了發(fā)票可以暫時替客戶保存一下，一旦需要發(fā)票，可以隨時翻出來交還顧客。這就要求做好開票管理臺帳。

但是，問題又來了，單位客戶畢竟數(shù)量有限，不開票收入問題主要也是集中在自然人客戶。因為，自然人客戶群體數(shù)量寵大，開票工作量更大，給開票工作帶來一定難度和壓力。

可見，網(wǎng)友咨詢的不開票收入罰款“合不合理”，其問題癥結在于未開票收入“要不要開、怎么開、怎么管理”？

自然人發(fā)票如何開？

登錄電子稅務局后在【我要辦稅】中依次選擇【開票業(yè)務】-【藍字發(fā)票開具】跳轉至電票平臺，進入藍字發(fā)票開具二級首頁功能頁面選擇對應開票功能后，在開票信息填寫界面“購買方信息”右側勾選“是否開具給自然人”標識。

注意事項：

1、如受票方（發(fā)票抬頭）為自然人，請根據(jù)實際需要提供姓名或姓。如購買方的姓名為張某某，可在名稱欄次填寫：張某某、張先生或張女士；

2、如受票方（發(fā)票抬頭）為自然人，并要求能將發(fā)票歸集在個人票夾中展示，需要提供姓名及身份證號（自然人納稅人識別號）；

3、如受票方（發(fā)票抬頭）為個體工商戶，需提供統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，請勿勾選“是否開具給自然人”標識。

4、如受票方（發(fā)票抬頭）為自然人，立即開票界面的選擇票類需選擇增值稅普通發(fā)票，否則將無法勾選“是否開具給自然人”標識。

自然人名稱問題

正好如前述，市場上，確實大量存在快速零售交易，客戶不便留、也不愿留、也不配合留下準確個人信息，但商場在做銷售臺帳時順便最好留下“姓”，即如“張先生”、“李女士”。 

但由于習慣原因，還有一些客戶不配合，連姓也不愿透露怎么辦？經(jīng)咨詢，個人抬頭出臺了。

“個人”作為發(fā)票抬頭的適用情況：當企業(yè)銷售貨物或者提供服務給自然人時，發(fā)票抬頭可以直接寫“個人”或者真實姓名。這是因為自然人在商業(yè)交易中不具備法人資格，無法以單位名義進行交易，因此可以使用“個人”或真實姓名作為發(fā)票抬頭。這兩種方式在法律效力上沒有區(qū)別。

無論發(fā)票抬頭是寫“個人”還是具體姓名，只要該發(fā)票是真實、合法、有效的，就具備相應的法律效力，可以作為消費維權或賬務處理的依據(jù)。

必須填寫名字的原因：雖然發(fā)票抬頭可以寫“個人”，但完全不寫名字是不符合規(guī)定的。因為發(fā)票需要明確購買方或付款方的具體身份，以便于交易雙方進行核對和確認。如果完全不寫名字，將無法確認發(fā)票的具體歸屬，給交易雙方帶來不必要的麻煩和風險。

發(fā)票臺帳管理：開票沒開票，一看全知道

下面是一張利用新電局數(shù)電票數(shù)據(jù)來制作的“發(fā)票管理臺帳”。只需在“確認是否開票”處點擊下拉“是”/“否”，就可對已開發(fā)票添加刪除線，一筆勾銷。達到迅速對開票情況一目了然的效果，從而避免漏開和重開。

此外，還可以根據(jù)新電局數(shù)量票的相關功能自動帶出開票日期、金額、稅額，以了解具體開票情況，如日期、金額、稅額等。如果客戶需要票時，據(jù)以查詢打印。

該表的左半部設計方法：根據(jù)銷售臺帳記錄客戶。

B3=IF(C3="√","完成","未開")

C3=IF(D3="","×","√")

D3是下拉菜單選擇  是/否  ?？筛鶕?jù)數(shù)電票清單進一步判斷確定，開票的，可查詢對應發(fā)票號。

刪除線及高顯設置如下：

其中：刪除線$B5=“完成”

未開高顯設置，適用整列

 

 

該表右半部分，數(shù)據(jù)可以批量導出（免手工填寫）

登錄新電局—發(fā)票業(yè)務—發(fā)票查詢統(tǒng)計—全量發(fā)票查詢

選擇“普票 ”、“個人”、“期間”查詢后導出，即為全部個人票。

導出后可以另放一表，如上《全量發(fā)票查詢導出結果》

臺帳：

E3=IFERROR(INDEX(全量發(fā)票查詢導出結果!D:D,MATCH(A3,全量發(fā)票查詢導出結果!H:H,)),"")

此公式右拉到H列，再全行下拉到最底行。即可自動帶出全部已開發(fā)票信息。

對于已開票，可再次核對，校驗正確。

月底時，能完成大部分發(fā)票的開具，若月底還有少量未開票，則可列入未開票銷售收入申報。

當然，上述臺帳還可以在上述基本框架基礎上，進一步完善未開票信息、及開票發(fā)票相關信息項。

 

“不開票收入”要申報  發(fā)票臺賬很重要

首發(fā)2024-09-16 11:20·田園詩畫6

開票沒開票 一看全知道

文/孔述

曾有網(wǎng)友接到稅務處罰通知后，咨詢12366：“我有報稅，只是對方?jīng)]要我方就沒開票，罰我合理嗎？”該網(wǎng)友吐槽道：“我公司經(jīng)營過程中，從未違法違章，按期申報，也從未有顧客向我們公司索取發(fā)票而被我拒絕！如果對方索取，我會開給他的！”

稅務回復如下：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）規(guī)定：

應當開具而未開具發(fā)票，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

還有網(wǎng)友問：“購買方不要求提供發(fā)票，我們作為銷售方也必須開發(fā)票嗎?如果必須開具，沒有購買方信息，怎么開?另，這部分即使開了，也起不到控稅的作用，為什么要開呢?”

這是典型的不開票收入問題。

稅局回復：

1、從納稅上來講，不管是做未開票收入還是直接開具普通發(fā)票，都沒有造成少交稅款，在納稅上是一樣的。

2、但是從稅務管理和客戶管理上來講，做未開票收入更便于客戶管理，因為部分客戶可能現(xiàn)在不要發(fā)票，后續(xù)會突然想起來索取發(fā)票，這種情況下可以紅沖之前的未開票收入，重新開縣當前日期的發(fā)票。一般納稅人，增值稅申報附表一《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中單列了“未開縣發(fā)票”一欄。小規(guī)模納稅人沒有單獨的未開縣發(fā)票申報欄次。

注意:未開票收入正數(shù)和負數(shù)需要企業(yè)留存好業(yè)務發(fā)生的證據(jù)鏈。

3、從發(fā)票管理辦法來講，銷售或者提供了服務，就應當開具發(fā)票，因此對于不要發(fā)票的客戶，也應該當場開具發(fā)票。

不開發(fā)票，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定。即便是客戶不要發(fā)票，你們開了發(fā)票可以暫時替客戶保存一下，一旦有個別個人客戶想起來要發(fā)票了，可以隨時翻出來交還顧客。

4、從稅務預警評估風險上來看，由于進項有發(fā)票，若是銷項都不開票，發(fā)票電子底賬系統(tǒng)容易造成進項銷項不符，有進無銷。

大型賣場、超市等場所，尤其是節(jié)假日，流動客戶零售額十分龐大，且都是快速交易、一錘子買賣，客戶不可能也不愿逐一留下姓名（個人支付寶、微信都是網(wǎng)名昵稱）。這種現(xiàn)象在市場上，確實大量存在！

但從稅務局的回復來看，建議在購買方沒有要求開具發(fā)票的情況下，發(fā)生了納稅行為，需要如實開具發(fā)票。

對于“單位客戶”不要發(fā)票，完全可以開了發(fā)票可以暫時替客戶保存一下，一旦需要發(fā)票，可以隨時翻出來交還顧客。這就要求做好開票管理臺帳。

但是，問題又來了，單位客戶畢竟數(shù)量有限，不開票收入問題主要也是集中在自然人客戶。因為，自然人客戶群體數(shù)量寵大，開票工作量更大，給開票工作帶來一定難度和壓力。

可見，網(wǎng)友咨詢的不開票收入罰款“合不合理”，其問題癥結在于未開票收入“要不要開、怎么開、怎么管理”？

自然人發(fā)票如何開？

登錄電子稅務局后在【我要辦稅】中依次選擇【開票業(yè)務】-【藍字發(fā)票開具】跳轉至電票平臺，進入藍字發(fā)票開具二級首頁功能頁面選擇對應開票功能后，在開票信息填寫界面“購買方信息”右側勾選“是否開具給自然人”標識。

注意事項：

1、如受票方（發(fā)票抬頭）為自然人，請根據(jù)實際需要提供姓名或姓。如購買方的姓名為張某某，可在名稱欄次填寫：張某某、張先生或張女士；

2、如受票方（發(fā)票抬頭）為自然人，并要求能將發(fā)票歸集在個人票夾中展示，需要提供姓名及身份證號（自然人納稅人識別號）；

3、如受票方（發(fā)票抬頭）為個體工商戶，需提供統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，請勿勾選“是否開具給自然人”標識。

4、如受票方（發(fā)票抬頭）為自然人，立即開票界面的選擇票類需選擇增值稅普通發(fā)票，否則將無法勾選“是否開具給自然人”標識。

自然人名稱問題

正好如前述，市場上，確實大量存在快速零售交易，客戶不便留、也不愿留、也不配合留下準確個人信息，但商場在做銷售臺帳時順便最好留下“姓”，即如“張先生”、“李女士”。 

但由于習慣原因，還有一些客戶不配合，連姓也不愿透露怎么辦？經(jīng)咨詢，個人抬頭出臺了。

“個人”作為發(fā)票抬頭的適用情況：當企業(yè)銷售貨物或者提供服務給自然人時，發(fā)票抬頭可以直接寫“個人”或者真實姓名。這是因為自然人在商業(yè)交易中不具備法人資格，無法以單位名義進行交易，因此可以使用“個人”或真實姓名作為發(fā)票抬頭。這兩種方式在法律效力上沒有區(qū)別。

無論發(fā)票抬頭是寫“個人”還是具體姓名，只要該發(fā)票是真實、合法、有效的，就具備相應的法律效力，可以作為消費維權或賬務處理的依據(jù)。

必須填寫名字的原因：雖然發(fā)票抬頭可以寫“個人”，但完全不寫名字是不符合規(guī)定的。因為發(fā)票需要明確購買方或付款方的具體身份，以便于交易雙方進行核對和確認。如果完全不寫名字，將無法確認發(fā)票的具體歸屬，給交易雙方帶來不必要的麻煩和風險。

發(fā)票臺帳管理：開票沒開票，一看全知道

下面是一張利用新電局數(shù)電票數(shù)據(jù)來制作的“發(fā)票管理臺帳”。只需在“確認是否開票”處點擊下拉“是”/“否”，就可對已開發(fā)票添加刪除線，一筆勾銷。達到迅速對開票情況一目了然的效果，從而避免漏開和重開。

此外，還可以根據(jù)新電局數(shù)量票的相關功能自動帶出開票日期、金額、稅額，以了解具體開票情況，如日期、金額、稅額等。如果客戶需要票時，據(jù)以查詢打印。

該表的左半部設計方法：根據(jù)銷售臺帳記錄客戶。

B3=IF(C3="√","完成","未開")

C3=IF(D3="","×","√")

D3是下拉菜單選擇  是/否  。可根據(jù)數(shù)電票清單進一步判斷確定，開票的，可查詢對應發(fā)票號。

刪除線及高顯設置如下：

其中：刪除線$B5=“完成”

未開高顯設置，適用整列

 

 

該表右半部分，數(shù)據(jù)可以批量導出（免手工填寫）

登錄新電局—發(fā)票業(yè)務—發(fā)票查詢統(tǒng)計—全量發(fā)票查詢

選擇“普票 ”、“個人”、“期間”查詢后導出，即為全部個人票。

導出后可以另放一表，如上《全量發(fā)票查詢導出結果》

臺帳：

E3=IFERROR(INDEX(全量發(fā)票查詢導出結果!D:D,MATCH(A3,全量發(fā)票查詢導出結果!H:H,)),"")

此公式右拉到H列，再全行下拉到最底行。即可自動帶出全部已開發(fā)票信息。

對于已開票，可再次核對，校驗正確。

月底時，能完成大部分發(fā)票的開具，若月底還有少量未開票，則可列入未開票銷售收入申報。

當然，上述臺帳還可以在上述基本框架基礎上，進一步完善未開票信息、及開票發(fā)票相關信息項。

 

“不開票收入”到底應該如何做

文/孔述

曾有網(wǎng)友接到稅務處罰通知后，咨詢12366：“我有報稅，只是對方?jīng)]要我方就沒開票，罰我合理嗎？”該網(wǎng)友吐槽道：“我公司經(jīng)營過程中，從未違法違章，按期申報，也從未有顧客向我們公司索取發(fā)票而被我拒絕！如果對方索取，我會開給他的！”

稅務回復如下：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）規(guī)定：

應當開具而未開具發(fā)票，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

還有網(wǎng)友問：“購買方不要求提供發(fā)票，我們作為銷售方也必須開發(fā)票嗎?如果必須開具，沒有購買方信息，怎么開?另，這部分即使開了，也起不到控稅的作用，為什么要開呢?”

這是典型的不開票收入問題。

稅局回復：

1、從納稅上來講，不管是做未開票收入還是直接開具普通發(fā)票，都沒有造成少交稅款，在納稅上是一樣的。

2、但是從稅務管理和客戶管理上來講，做未開票收入更便于客戶管理，因為部分客戶可能現(xiàn)在不要發(fā)票，后續(xù)會突然想起來索取發(fā)票，這種情況下可以紅沖之前的未開票收入，重新開縣當前日期的發(fā)票。一般納稅人，增值稅申報附表一《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中單列了“未開縣發(fā)票”一欄。小規(guī)模納稅人沒有單獨的未開縣發(fā)票申報欄次。

注意:未開票收入正數(shù)和負數(shù)需要企業(yè)留存好業(yè)務發(fā)生的證據(jù)鏈。

3、從發(fā)票管理辦法來講，銷售或者提供了服務，就應當開具發(fā)票，因此對于不要發(fā)票的客戶，也應該當場開具發(fā)票。

不開發(fā)票，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定。即便是客戶不要發(fā)票，你們開了發(fā)票可以暫時替客戶保存一下，一旦有個別個人客戶想起來要發(fā)票了，可以隨時翻出來交還顧客。

4、從稅務預警評估風險上來看，由于進項有發(fā)票，若是銷項都不開票，發(fā)票電子底賬系統(tǒng)容易造成進項銷項不符，有進無銷。

大型賣場、超市等場所，尤其是節(jié)假日，流動客戶零售額十分龐大，且都是快速交易、一錘子買賣，客戶不可能也不愿逐一留下姓名（個人支付寶、微信都是網(wǎng)名昵稱）。這種現(xiàn)象在市場上，確實大量存在！

但從稅務局的回復來看，建議在購買方沒有要求開具發(fā)票的情況下，發(fā)生了納稅行為，需要如實開具發(fā)票。

對于“單位客戶”不要發(fā)票，完全可以開了發(fā)票可以暫時替客戶保存一下，一旦需要發(fā)票，可以隨時翻出來交還顧客。這就要求做好開票管理臺帳。

但是，問題又來了，單位客戶畢竟數(shù)量有限，不開票收入問題主要也是集中在自然人客戶。因為，自然人客戶群體數(shù)量寵大，開票工作量更大，給開票工作帶來一定難度和壓力。

可見，網(wǎng)友咨詢的不開票收入罰款“合不合理”，其問題癥結在于未開票收入“要不要開、怎么開、怎么管理”？

自然人發(fā)票如何開？

登錄電子稅務局后在【我要辦稅】中依次選擇【開票業(yè)務】-【藍字發(fā)票開具】跳轉至電票平臺，進入藍字發(fā)票開具二級首頁功能頁面選擇對應開票功能后，在開票信息填寫界面“購買方信息”右側勾選“是否開具給自然人”標識。

注意事項：

1、如受票方（發(fā)票抬頭）為自然人，請根據(jù)實際需要提供姓名或姓。如購買方的姓名為張某某，可在名稱欄次填寫：張某某、張先生或張女士；

2、如受票方（發(fā)票抬頭）為自然人，并要求能將發(fā)票歸集在個人票夾中展示，需要提供姓名及身份證號（自然人納稅人識別號）；

3、如受票方（發(fā)票抬頭）為個體工商戶，需提供統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，請勿勾選“是否開具給自然人”標識。

4、如受票方（發(fā)票抬頭）為自然人，立即開票界面的選擇票類需選擇增值稅普通發(fā)票，否則將無法勾選“是否開具給自然人”標識。

自然人名稱問題

正好如前述，市場上，確實大量存在快速零售交易，客戶不便留、也不愿留、也不配合留下準確個人信息，但商場在做銷售臺帳時順便最好留下“姓”，即如“張先生”、“李女士”。 

但由于習慣原因，還有一些客戶不配合，連姓也不愿透露怎么辦？經(jīng)咨詢，個人抬頭出臺了。

“個人”作為發(fā)票抬頭的適用情況：當企業(yè)銷售貨物或者提供服務給自然人時，發(fā)票抬頭可以直接寫“個人”或者真實姓名。這是因為自然人在商業(yè)交易中不具備法人資格，無法以單位名義進行交易，因此可以使用“個人”或真實姓名作為發(fā)票抬頭。這兩種方式在法律效力上沒有區(qū)別。

無論發(fā)票抬頭是寫“個人”還是具體姓名，只要該發(fā)票是真實、合法、有效的，就具備相應的法律效力，可以作為消費維權或賬務處理的依據(jù)。

必須填寫名字的原因：雖然發(fā)票抬頭可以寫“個人”，但完全不寫名字是不符合規(guī)定的。因為發(fā)票需要明確購買方或付款方的具體身份，以便于交易雙方進行核對和確認。如果完全不寫名字，將無法確認發(fā)票的具體歸屬，給交易雙方帶來不必要的麻煩和風險。

發(fā)票臺帳管理：開票沒開票，一看全知道

下面是一張利用新電局數(shù)電票數(shù)據(jù)來制作的“發(fā)票管理臺帳”。只需在“確認是否開票”處點擊下拉“是”/“否”，就可對已開發(fā)票添加刪除線，一筆勾銷。達到迅速對開票情況一目了然的效果，從而避免漏開和重開。

此外，還可以根據(jù)新電局數(shù)量票的相關功能自動帶出開票日期、金額、稅額，以了解具體開票情況，如日期、金額、稅額等。如果客戶需要票時，據(jù)以查詢打印。

該表的左半部設計方法：根據(jù)銷售臺帳記錄客戶。

B3=IF(C3="√","完成","未開")

C3=IF(D3="","×","√")

D3是下拉菜單選擇  是/否  。可根據(jù)數(shù)電票清單進一步判斷確定，開票的，可查詢對應發(fā)票號。

刪除線及高顯設置如下：

其中：刪除線$B5=“完成”

未開高顯設置，適用整列

該表右半部分，數(shù)據(jù)可以批量導出（免手工填寫）

登錄新電局—發(fā)票業(yè)務—發(fā)票查詢統(tǒng)計—全量發(fā)票查詢

選擇“普票 ”、“個人”、“期間”查詢后導出，即為全部個人票。

導出后可以另放一表，如上《全量發(fā)票查詢導出結果》

臺帳：

E3=IFERROR(INDEX(全量發(fā)票查詢導出結果!D:D,MATCH(A3,全量發(fā)票查詢導出結果!H:H,)),"")

此公式右拉到H列，再全行下拉到最底行。即可自動帶出全部已開發(fā)票信息。

對于已開票，可再次核對，校驗正確。

月底時，能完成大部分發(fā)票的開具，若月底還有少量未開票，則可列入未開票銷售收入申報。

當然，上述臺帳還可以在上述基本框架基礎上，進一步完善未開票信息、及開票發(fā)票相關信息項。