政策和策略是黨的生命，也是解決時代問題、應對百年變局的一把鑰匙。政策關乎國家的發(fā)展，決定企業(yè)的生死存亡，無論國企還是民企，都將對重大政策的貫徹落實及其落實情況的審計列入重要議事日程。

先見者明，先行者勝。本文圍繞「4個聚焦、3大成效、4點啟示」三個方面介紹了中原油田內(nèi)部審計實施重大政策措施落實情況審計的主要做法、取得的成效和思考。我們刊登此文，以饗讀者。

審計工作制度化是開展重大政策措施落實情況審計的基礎。

實現(xiàn)審計工作制度化，必須從建章立制著手，緊跟新時代內(nèi)部審計新要求，梳理完善工作體制機制，制訂審計工作指引，確保審計工作始終沿著正確方向規(guī)范高效運行。

油田深刻領會黨和國家對審計工作的新精神，明確黨委對審計工作的領導，成立了由公司黨委書記任組長的審計工作領導小組，建立起公司黨委領導下的內(nèi)部審計領導體制，以重大政策措施貫徹落實和效果應用為目標，突出風險導向，全面加強審計工作。

近年，油田審計完善了《*油田內(nèi)部審計工作規(guī)定》《*油田審計項目質(zhì)量管理辦法》等6項管理制度，健全了審計工作匯報、定期推送問題、問題整改等工作機制，使審計工作貫通渠道更加順暢、高效。

審計項目精細化是開展重大政策措施落實情況審計的核心。精準立項是審計項目精細化的前提，審計項目能否達到預期目標，關鍵在于審計過程精細化，內(nèi)部審計應具備對國家政策法規(guī)的理解能力，知「規(guī)」才能「合規(guī)」。

首先，我們致力于準確掌握黨和國家重大政策措施的核心內(nèi)容，全面了解集團公司和油田重大決策部署的關鍵節(jié)點，準確把握重大政策措施落實的風險點和控制點，統(tǒng)籌安排審計項目。

其次，做細「審前調(diào)查」、做實「現(xiàn)場審計」，細化審計實施步驟，夯實審計實施內(nèi)容，提升審計質(zhì)量。優(yōu)化項目組織方式，我們將年度審計項目一次性分解到項目組，保障審前調(diào)查時間充足；推行審前調(diào)查「團隊協(xié)作、分級審核、集中審查、過關進場」管理模式，提高現(xiàn)場審計效率；落實審計組長負責制，實行審計方案、審計報告集體討論、集中審查機制，嚴把「審前調(diào)查、審計過程、審計報告、問題整改、成果轉化」五大關口，確保重大政策措施落實審計取得實效。

聯(lián)動監(jiān)督常態(tài)化是開展重大政策措施落實情況審計的保障。

通過推動建立審計、紀檢監(jiān)察、內(nèi)控、法律、經(jīng)營業(yè)績稽查等「五部門」聯(lián)動監(jiān)督機制，形成監(jiān)督合力，推進監(jiān)督業(yè)務貫通、審查信息共享、發(fā)現(xiàn)問題共治、監(jiān)督效能提升，實現(xiàn)從「點到點」單線審計監(jiān)督到「點到面」全方位監(jiān)督，從事后監(jiān)督到事前、事中、事后全流程監(jiān)督的拓展和轉變，構建起內(nèi)部經(jīng)營監(jiān)管的大格局。

通過細化考核辦法，強化考核及追責，將監(jiān)督結果列入單位領導班子考核范圍，增強聯(lián)動監(jiān)督的震懾力和實效性，推動油田成為落實重大政策措施的堅實陣地，為油田生產(chǎn)經(jīng)營筑起堅實保障。

審計整改高效化是開展重大政策措施落實情況審計的關鍵，通過建立「一套機制」、落實「一項行動」、實現(xiàn)「一個目標」推動審計整改高效化。

建立一套「345」機制，壓實整改責任、實現(xiàn)整改閉環(huán)、實現(xiàn)成果共享：

一是壓實被審計單位履行整改問題的主體責任、專業(yè)職能部門履行整改本專業(yè)領域問題的管理責任、審計部門履行整改問題的監(jiān)督責任等「3個責任」；二是推進被審計單位改進管理、專業(yè)職能部門完善制度、組織人事部門參考應用、紀檢監(jiān)察機構對移交問題線索依法依規(guī)調(diào)查處理等「4個應用」；三是狠抓問題整改臺賬管理、問題推送和整改協(xié)調(diào)聯(lián)動、問題整改過程跟蹤、問題整改復審、問題整改銷號等「5個環(huán)節(jié)」實現(xiàn)閉環(huán)管理。

一項行動即落實后續(xù)審計整改「回頭看」行動，推動審計問題真改、實改，加快審計成果運用行動。

一個目標即實現(xiàn)審計價值增加目標。

我們以「遠程+現(xiàn)場」模式開展的疫情防控物資專項審計調(diào)查，確保了疫情防控物資發(fā)放程序規(guī)范、使用合理，穩(wěn)定了油田員工及家屬思想，為油田奪取疫情防控和生產(chǎn)經(jīng)營「雙戰(zhàn)雙勝」提供了有力保障。

圍繞油田業(yè)務部門下發(fā)的《關于應對疫情影響減免中小微企業(yè)和個體工商戶租金實施方案》及政策執(zhí)行情況開展專項審計監(jiān)督，確保油田依法合規(guī)貫徹落實黨和國家、集團公司及地方政府對中小微企業(yè)減免租賃房租的普惠政策。助力油田扶貧攻堅，開展扶貧資金專項審計，對油田在河南省濮陽市、四川省達州市的多個扶貧項目進行一一審核，確保扶貧項目?？顚Ｓ茫行Оl(fā)揮作用。

持續(xù)做好清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款專項工作，推動油田制定下發(fā)《關于進一步加強民營企業(yè)應付款項管理的通知》《關于修訂合同條款的通知》資金管理辦法等規(guī)章制度，建立完善長效機制，從源頭預防和解決拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款和農(nóng)民工工資問題，確保黨和國家重大決策部署落實落地。

從2018年至今的4年內(nèi)，累計開展了30余項經(jīng)濟責任審計，對領導干部履職過程中貫徹落實黨和國家重大政策措施、全面落實集團公司黨組和集團公司重大決策部署方面存在的突出問題進行分析，圍繞油田推進公司體制機制改革，實施科技創(chuàng)新、扭虧脫困，完善「三重一大」決策制度等方面提出針對性整改意見和建議；對涉嫌嚴重違紀問題線索及時移交油田紀檢監(jiān)督部門，推進領導干部政治三力逐步提升，逐步增強從政治上看問題、從政治上抓工作的能力，有效促進權力規(guī)范運行，大力推動油田在集團公司各項工作中爭先創(chuàng)優(yōu)。

我們把握油田工作重點，牢記「防風險、促發(fā)展」的根本宗旨，堅持油田重點措施部署到哪里，審計監(jiān)督就跟進到哪里，促進合規(guī)管理，提升管理效益的審計職能得到充分發(fā)揮。主動融入油田「四供一業(yè)」及其他辦社會職能分離移交工作，2018年以來實施全過程跟蹤審計油田82個分離移交項目，確保了移交過程程序規(guī)范、移交資產(chǎn)界定清晰，移交費用全部撥付到位。在審計部門監(jiān)督下，移交項目全部完成資產(chǎn)清查審計、實物資產(chǎn)交割、企業(yè)賬務處理等程序。

組織開展多項能源安全專項審計調(diào)查，為油田貫徹落實能源安全新戰(zhàn)略，大力提升油氣勘探開發(fā)力度，產(chǎn)出更多更有效益的油氣能源，支持國家經(jīng)濟建設進行風險提示，提供審計支持。4年來，按照油田「深化東濮，拓展普光，評價兩干，準備銀額」的勘探思路，開展了東濮老區(qū)、普光氣田、內(nèi)蒙探區(qū)的經(jīng)濟效益審計，提出審計建議31條，跟蹤問題整改銷號39項，有力推進了油田效益開發(fā)、提升了規(guī)模效益。

內(nèi)部審計必須正確把握新時代重大政策措施落實審計的新內(nèi)涵、新技術和新方法，堅持問題導向，在審計理念、審計手段、審計管理的改革創(chuàng)新上下功夫，當好油田改進管理、健康發(fā)展的「全科醫(yī)生」。

嚴抓審前調(diào)查質(zhì)量，著重解決工作不細、漏查漏審等問題；嚴抓實施過程質(zhì)量，著重解決查證不清、責任不明等問題；嚴抓問題整改和成果轉化質(zhì)量，著重解決問題整改不深不實、屢查屢犯等問題。

優(yōu)化內(nèi)部審計人員配置和專業(yè)結構，充分利用內(nèi)外部信息系統(tǒng)資源，提高運用大數(shù)據(jù)查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力，增強審計穿透力和時效性，加快審計工作向數(shù)字化、網(wǎng)絡化、智能化轉型，為油田高質(zhì)量發(fā)展創(chuàng)造價值。

審計整改是審計監(jiān)督職能作用發(fā)揮的「最后一公里」。審計部門應堅持「前半篇文章」與「后半篇文章」一體貫通，做到整改一個問題、糾正一類行為、規(guī)范一個領域，加快審計成果運用，以高質(zhì)量審計成果轉化推動油田高質(zhì)量發(fā)展。