本期，小編為大家介紹現(xiàn)場盡職調(diào)查的電話核實(shí)和實(shí)地核實(shí)的內(nèi)容。

一、電話核實(shí)階段

1、向購買商客戶電話詢問核實(shí)

a) 盡調(diào)人員A征求企業(yè)實(shí)際控制人同意，獲得主要購買商（前5家）客戶負(fù)責(zé)人的電話，并記錄。

b) 記錄電話后，當(dāng)著企業(yè)實(shí)際控制人的面和客戶通電話（不能存在時間間隔）。

向企業(yè)實(shí)際控制人說明：“根據(jù)盡調(diào)流程，我們需要和貴司的客戶打個電話核實(shí)一下您和他們的合作關(guān)系?！鲍@得同意后，進(jìn)行電話問詢。未獲得同意，詢問不能進(jìn)行電話問詢的原因，并向他解釋這是任何金融機(jī)構(gòu)的調(diào)查慣例，否則無法核實(shí)情況，可能影響融資。

如果企業(yè)控制人說沒有客戶電話，盡調(diào)人員A應(yīng)征求他同意后，電話通知盡調(diào)人員B，由盡調(diào)人員B在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處獲得客戶電話，并撥打電話。（按購買商采購金額順序撥打電話，如無法接通即撥打下一個）（需與3家購買商客戶和3家供應(yīng)商取得實(shí)質(zhì)通話并成功取得信息，如果今年有新的購買商或供應(yīng)商，上述“3+3”中必須包括1家新購買商和1家新供應(yīng)商）。

2、對企業(yè)供應(yīng)商電話調(diào)查

a) 盡調(diào)人員A征求企業(yè)實(shí)際控制人同意，獲得主要供應(yīng)商（前5家）客戶負(fù)責(zé)人的電話，并記錄。

b) 記錄電話后，當(dāng)著企業(yè)實(shí)際控制人的面和客戶通電話（不能存在時間間隔）。

二、實(shí)地核實(shí)

1、庫存核實(shí)

a）對企業(yè)庫存進(jìn)行核實(shí)。請公司控制人帶領(lǐng)盡調(diào)人員A到公司倉庫，查看相關(guān)貨物情況。

b）向倉儲保管員索要倉庫進(jìn)貨、出貨清單（存貨臺賬）。首先根據(jù)倉庫單當(dāng)日貨物數(shù)在倉庫現(xiàn)場查對倉庫庫存商品數(shù)量。（大致相符即可）

c）根據(jù)庫存貨物數(shù)量和記錄的進(jìn)貨價格大致計(jì)算庫存總量金額（也可詢問倉儲管理員庫存總量金額），對比客戶提供的當(dāng)前或去年財(cái)務(wù)報表的庫存數(shù)，進(jìn)行對比。（發(fā)現(xiàn)問題，如庫存數(shù)字明顯與該企業(yè)報表數(shù)字不符或陳述不符，可向倉儲管理員提問，說明原因）

d）向倉庫管理者詢問運(yùn)輸原料采用的運(yùn)輸工具是什么（汽車、火車等），查看調(diào)查當(dāng)月和上月所有運(yùn)輸單據(jù)和簽收單據(jù)，并記錄或拍照。

e）拍照所有去年原料進(jìn)貨進(jìn)庫簽收單據(jù)。

2、 生產(chǎn)場所核實(shí)。

a）向生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人索要本月生產(chǎn)月度清單。根據(jù)清單了解本月生產(chǎn)情況（本月產(chǎn)出多少產(chǎn)品，使用多少原料）

b）向生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人詢問產(chǎn)出一個產(chǎn)品需要的時間。以現(xiàn)有生產(chǎn)能力，一天能夠最多產(chǎn)出多少產(chǎn)品。

c）現(xiàn)在生產(chǎn)工人有多少？

d）單一產(chǎn)品生產(chǎn)出來需要多少電費(fèi)、水費(fèi)？（如不能回答，可詢問該車間一天需要多少水電，自己計(jì)算）

e）詢問該車間已經(jīng)使用了多長時間？機(jī)器設(shè)備是哪年購買的？（如是近期購買，詢問那么以前是在哪里生產(chǎn)產(chǎn)品？）

f）隨機(jī)找到一個工人，詢問該人在該公司工作時間多長時間？該車間（或公司）有多少工人？工資是怎樣計(jì)算的，每月工資平均多少錢，有沒有上社保？