資金作為重要的生產(chǎn)要素，如同經(jīng)濟運行的血液。資金運作的好，可以促進經(jīng)濟發(fā)展。反之，則會起阻礙作用。在市場經(jīng)濟條件下，基層地勘企業(yè)經(jīng)營者和財務管理人員對此要有深刻、清醒的認識，高度重視資金的運作，強化對資金的使用與調(diào)控的研究、監(jiān)督和管理。當前，地勘單位面臨金融風暴的沖擊影響和激烈市場競爭的雙重考驗。在此背景下，探討和研究流動資金經(jīng)營管理的客觀要求、存在的問題和應采取的對策，對于改善和加強流動資金的經(jīng)營管理，緩解資金緊張狀況，就有其重要的現(xiàn)實意義。

所謂流動資金的經(jīng)營管理，就是要樹立經(jīng)營的觀念、效益的觀念、成本的觀念、市場競爭的觀念，按照市場經(jīng)濟規(guī)律的要求，以經(jīng)營的理念去管理流動資金，以管理的思維來經(jīng)營流運資金。

1、流動資金的特征，決定了經(jīng)營管理的重要性。流動資金通常分布在企業(yè)的生產(chǎn)領域和流通領域。前者是指材料在產(chǎn)品等勞動對象所占用的資金，后者是指待銷的產(chǎn)品、應收款項等所占用的資金和貨幣資金。因此，流動資金具有以下特征：

首先，就是它的流動性。流動資金在運轉(zhuǎn)過程中，不斷地經(jīng)過供、產(chǎn)、銷三個階段，不停地從貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化為儲備形態(tài)、生產(chǎn)形態(tài)、成品形態(tài)、債權(quán)形態(tài)，以至復歸于貨幣形態(tài)，如此循環(huán)往復、川流不息。流動性正是其生命力所在，倘若不能流動，那就失去了它存在的意義，或者說就不成其為流動資金。

其次，是其分布狀態(tài)的并存性。流動資金的不同占用形態(tài)，在生產(chǎn)過程的任何“時點”總是平衡、勻稱地分布于它周轉(zhuǎn)運動的每一個階段。就象一川“池塘”中的活水，不斷有流入，又不斷有流出，才有活力。資金從流入到流出，需要占用一定的時間。在每一瞬間，每個“池塘”都要有一定的水量，表現(xiàn)為各種資金形態(tài)的并存。“并存性”是流動資金的客觀要求，要努力保持這種并存狀態(tài)，而不能出現(xiàn)干涸、斷流。

第三，是其數(shù)量上的波動性。流動資金的占用量好比“池塘”儲水量，并非固定不變，而是隨著市場情況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況的發(fā)展而起伏變化，呈波浪狀。然而儲水量過小，有可能干涸，打破“并存性”并非失去流動性；儲水量過大，又會造成不必要的資金閑置和浪費。流動資金占用量過大、過小都不正常，可能是生產(chǎn)經(jīng)營存在問題的征侯，因而必須特別關照與警惕。波動性是客觀必然的，但波動的幅度是可以調(diào)控的。管理工作的目的之一就是要盡量“熨平”波峰和浪谷，使之控制在一定“平衡”的范圍之內(nèi)。

第四，是其品質(zhì)上的純凈性。純凈即無雜質(zhì)，流動資金好比企業(yè)經(jīng)濟運行的血液，是不能摻和雜質(zhì)的。流動資金由于在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)，難免滄海橫流，泥沙俱下，以致潴留、淤積和沉淀。譬如長期不動用的原材料、產(chǎn)品，長期不清理的應收款項等，就有呆滯，進而引發(fā)資金沉淀甚至造成風險的可能。潴留、淤積和沉淀不僅會對資金的循環(huán)和流動造成障礙，而且還可能使某些流動資金占用環(huán)節(jié)成為虧損和潛虧的淵藪。因而，要不斷加以清理、消除。一則保持其質(zhì)的純凈性，二則如實地反映盈利，以免不合理地繳納所得稅，加劇資金緊張。

2、流動資金的功能和特征是相互聯(lián)系的。循環(huán)周轉(zhuǎn)，正是流動資金在企業(yè)經(jīng)濟運行中的重要功能。流動資金通過其循環(huán)周轉(zhuǎn)，不斷實現(xiàn)其存在形態(tài)的轉(zhuǎn)換，使勞動對象等資源在接受勞動和加工過程中不斷提高價值和使用價值的同時，實現(xiàn)資金本身的不斷增值。

流動資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，首先以貨幣資金的形態(tài)進入運轉(zhuǎn)。通過采購活動，購入各種材料，并通過預付工資等獲得必要的勞動，貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化為儲備資金和生產(chǎn)資金；通過生產(chǎn)和施工，生產(chǎn)要素轉(zhuǎn)化為完工產(chǎn)品，生產(chǎn)資金轉(zhuǎn)化為成品資金；最后，通過產(chǎn)品銷售和工程結(jié)算，取得收入，產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為應收款項和貨幣，成品資金轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金和貨幣資金。流動資金只有通過供、產(chǎn)、銷全過程，使投入的貨幣資金得到收回，并獲取最大的利潤，即重新回復到貨幣資金狀態(tài)，才算完成了一次完整的循環(huán)周轉(zhuǎn)。

流動資金的這些特征和功能，是企業(yè)運行的客觀必然性要求。要深刻認識、正確對待并認真處理好其相互關系，充分尊重其運行規(guī)律?？傊獣r刻保持其流動性、并存性，努力控制其波動性，維護其品質(zhì)的純凈性，并充分發(fā)揮其循環(huán)周轉(zhuǎn)的功能。由于流動資金的這些特征和功能，并不完全是自發(fā)實現(xiàn)和完成的，需要經(jīng)營者在生產(chǎn)經(jīng)營活動中不斷加以調(diào)節(jié)，這就向經(jīng)營者提出了加強流動資金經(jīng)營管理的客觀要求。

流動資金的特征和功能決定了其經(jīng)營管理具有重要意義。流動資金經(jīng)營管理的好壞，直接涉及生產(chǎn)經(jīng)營的成敗，關系企業(yè)的存亡。管理不善，可能會導致因缺乏足夠的資金，無法支付各種必要的應付款項，而陷入技術(shù)性無償債能力的困境，甚至因支付困難，不得不宣告破產(chǎn)。因此，流動資金的經(jīng)營管理是企業(yè)財務管理中一項十分重要的內(nèi)容，且涉及企業(yè)管理的方方面面，企業(yè)財務人員大部分時間和精力應當用于流動資金的經(jīng)營管理和決策之中。

1、流動資金經(jīng)營管理之要義就是減少資金占用，壓縮占用時間，加快周轉(zhuǎn)速度，節(jié)省資金需求量，降低資金成本，通過流通資金的營運，提高其經(jīng)濟效益，努力做到“少花錢，多辦事”。

2、流動資金經(jīng)營管理的基本任務：一是要制定流動資金預算，對各項收支和資金籌措進行預先謀劃和事前決策。二是組織資金來源，安排資金去向，確保資金供應，滿足資金需求。三是定期分析流動資金運轉(zhuǎn)狀況和存在的問題，按預算控制占用，調(diào)節(jié)流動，充分發(fā)揮其資金流動之功能。四是加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用的經(jīng)濟效益。

實踐告訴我們，對于一定時期內(nèi)一定數(shù)量的資金需求，實際所需資金的多少，取決于資金的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，平均資金需要量就越低，單位資金的使用效率就越高，從而可以有效的解決資金需求與供給的矛盾，降低資金成本，提高經(jīng)濟效益。所以，加快流動資金周轉(zhuǎn)速度是財務管理的根本任務。

3、加速流動資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，除了加大周轉(zhuǎn)速度外，還應在以下幾個方面下功夫：一是按照預算控制資金占用量，盡量壓縮和盤活在各個環(huán)節(jié)占用的資金，節(jié)省資金占用及其成本。二是縮短資金在各環(huán)節(jié)的占用時間和環(huán)節(jié)之間的流轉(zhuǎn)時間，以加快資金周轉(zhuǎn)速度，主要是加快存貨周轉(zhuǎn)，使材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品以及產(chǎn)品售出的時間盡可能縮短，加快貨款回收速度，爭取盡快收回客戶拖欠款項。三是講求資金使用的效益性，為釋放出來的貨幣資金尋求投資出路，使之能夠產(chǎn)生更好的經(jīng)濟效益。同時，在合理的成本條件下，適當延緩支付貸款的時間，以充分利用社會資金，也是緩解資金緊張，提高資金使用效益的手段。

加速流動資金周轉(zhuǎn)，涉及生產(chǎn)、技術(shù)、營銷、供應、公關等各個方面，需要深謀遠劃，統(tǒng)一步調(diào)，協(xié)同配合。要綜合各方面情況，全面權(quán)衡，慎重決策，擇利而行。

資金是企業(yè)的重要資源，使用資金是有代價的。顯性地看，要支付一定的成本費用及利息。所以，我們使用資金一定要有成本的觀念、效益的觀念、經(jīng)營的觀念，要學會少花錢、多辦事、辦好事，使效益最大化。

１、切實有效地做好貨幣資金的經(jīng)營管理。貨幣資金對企業(yè)來說是極為重要的，收支管理是企業(yè)資金流動的總閘，也是企業(yè)經(jīng)營績效的“晴雨表”。企業(yè)的各項經(jīng)營業(yè)務都需要以貨幣資金結(jié)算，企業(yè)經(jīng)營的好壞可以通過貨幣資金收支狀況反映出來。經(jīng)營良好則貨幣充足，經(jīng)營不善則貨幣緊張。

一是要徹底摒棄“窮漢”意識和行為，樹立當家理財、勤儉持家辦企業(yè)的思想，確立按照預算控制收支的理念，做到手中有錢，心中不慌，精打細算，細水流長。

二是要切實加強貨幣資金的預算管理。要根據(jù)以往貨幣資金流量情況，量出為入，制定收入預算；量入為出，制定支出預算。年初就要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標和總預算，結(jié)合收入、成本、損益等，制定貨幣資金年度收支預算，并分門別類分解到各月、各周、進而按月、按周編制貨幣資金日常收支和結(jié)存預算，并嚴格控制執(zhí)行，定期檢查監(jiān)督，以保證貨幣資金的收支、結(jié)存都在預算的有效控制之中。

三是要加強流動資金支出的管理。企業(yè)的各種支出要在預算的層層控制之下嚴格執(zhí)行，并且貫徹“量入為出”的原則，把支出控制在預算之內(nèi)，一般不得突破。貨幣資金的流向，決定了成本費用的發(fā)生，甚至可以說由此奠定了投資損益的基礎。所以，貨幣資金的流向十分重要，可謂失之毫厘，差之千里。應當控制好貨幣資金“閘口”，加強對每一項貨幣支付的預算審查，以保證其符合企業(yè)的效益原則和經(jīng)營目標。

四是要加強流動資金收入的管理。貫徹“量出為入”的原則，根據(jù)支出的需求量，積極組織收入來源，各種收入應當按照預算及時收款入帳。經(jīng)辦人員催收工程款、貨款、往來欠款等債務，應當按照“收支兩條線”的要求，及時交帳。財務職能部門要實施嚴密監(jiān)控，防止坐支、截留或挪用，嚴防體外循環(huán)。收入未按預算及時收回入帳的，要迅速查明原因，采取措施，解決問題，以保證收入預算的順利實現(xiàn)。

２、切實有效地做好應收款項的經(jīng)營管理。在目前市場環(huán)境下，企業(yè)之間發(fā)生經(jīng)濟往來的“互欠性”是正常的。但賒銷和預付在促進銷售和供貨的同時，也存在著較大的風險。大量的應收款項，相應增加了收帳成本，如管理費用、壞帳損失、資金占用費等。在通貨膨脹時期，還會導致貨幣貶值的損失。這就要加強管理，以求規(guī)避風險，把風險和損失降低到最小程度。針對應收帳款經(jīng)營管理中存在的問題，需要采取以下措施：一是徹底清理應收帳款中的潛虧，防止虛掛收支。二是慎重投資決策，規(guī)避經(jīng)營風險和損失。三是堅持按預算采購，采購預算必須經(jīng)審計部門負責人審簽。四是要明確供銷和經(jīng)辦人員的崗位職責，建立健全應收帳款回收責任制，把銷售與收款結(jié)合起來，考核營銷人員的工作業(yè)績與貨款回收掛鉤。五是要針對不同對象研究確定不同的收款策略和賒銷信用，既要做到促進營銷，增加客戶，擴大市場占有份額，又要盡量縮短收款時間，加速資金周轉(zhuǎn)。六是要憑借優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、工程和勞務贏得客戶，占領市場，以取得好的市場信譽，切實做到?jīng)]有合同不生產(chǎn)，對不付款者不發(fā)貨。七是經(jīng)常清理各項債權(quán)，及時制定清欠計劃，落實激勵措施，加大催收力度。財務部門要定期滾動編制帳齡分析表，準確掌握應收帳款的回收情況，信用遵守情況，并采取相應的催款措施，運用信函通知、電告催促，派員面談，直至訴諸法律手段，提高應收帳款的回收率。對于死帳也要及時作出帳務處理，消化潛虧，盡可能地避免損失。

３、切實有效地做好加強存貨的經(jīng)營管理。一定量的存貨有利于企業(yè)維持正常生產(chǎn)，但過多的存貨，不但因占壓過多的資金，而加大資金成本和利息，并且當市場變化時還會帶來存貨貶值的風險。實踐證明，積壓、潴留、沉淀、膨脹的存貨，企業(yè)虧損由此而來。其危害不僅如此，而“存貨”帶來的是不合理的交納所得稅，進一步造成資金流失、效益流失，更加劇了資金緊張的惡果。針對基層地勘企業(yè)存貨經(jīng)營管理中存在的問題，需要采取以下措施。

一是要降低存貨，減少資金占用。首先應從清倉壓庫，“清淤消腫”做起。要堅持定期清理盤存制度，對積壓的廢舊材料、物資要及時變賣，甚至報廢。對長期積壓的產(chǎn)品，也可以采取降價促銷。清除支出掛帳，堅決反對和摒棄“制造盈利”、計收掛支行為。加強營銷管理，努力開拓市場，按照市場經(jīng)濟規(guī)律，堅持以銷定產(chǎn)。

二是要加強生產(chǎn)管理和成本控制，按照經(jīng)濟效益最大化的原則，算好再干，沒有效益的堅決不生產(chǎn)。對于消耗大、效率低，生產(chǎn)和施工成本加期間費用大于市價的，職工的工資就應當下浮，嚴重虧損的就應當停產(chǎn)整頓。要合理調(diào)整生產(chǎn)和施工的組織結(jié)構(gòu)，提高生產(chǎn)和施工效率。

三是要加強采購管理，運用多種途徑進行市場調(diào)研，嚴格執(zhí)行采購管理制度和采購預算審查制度。材料管理應當確定采購批量、保險庫存量（最低限量）和最佳持有量。堅持以產(chǎn)定購，合理確定并保證生產(chǎn)經(jīng)營所需的材料庫存，適當壓縮庫存量，減少不必要的占用，以免占壓資金。同時，實行“A、B、C”分類管理，對于突破預算的應當拒付，對于采購了廢次材料者，要追究其經(jīng)濟責任。要按月、按周檢查采購及存貨預算執(zhí)行情況，存量過大要分析原因，剖析生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，提出改進措施。

四是有條件的要做到存貨“零庫存”，這就要求材料的供應能夠適時到達生產(chǎn)現(xiàn)場，直接交付使用，而無需建立材料庫存儲備。這就要求生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)緊密協(xié)調(diào)配合，沒有滯留，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品能夠保質(zhì)保量地適應市場需要，及時直接送到客戶手中，而無需建立產(chǎn)品庫存儲備，減少不必要的環(huán)節(jié)，從而有效地節(jié)約流動資金。