所謂的流動(dòng)資金管理就是通過監(jiān)察公司的現(xiàn)金流動(dòng)從而確保公司擁有足夠的現(xiàn)金來運(yùn)行其日常營運(yùn)活動(dòng)。成功的流動(dòng)資金管理是通過仔細(xì)部署公司的各個(gè)方面從而使公司的必需運(yùn)行資金保持在最低水平。

①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

①既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。

②管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。

③保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。

④流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。

由于流動(dòng)資金主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款和存貨，因此對(duì)于流動(dòng)資金的管理可具體轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)貨幣資金、應(yīng)收帳款和存貨的管理。

（一）貨幣資金的管理目標(biāo)

貨幣資金是可以直接用來購買商品或用來償還債務(wù)的交換媒介，它具有普遍的可接受性，可以直接投入使用，它是企業(yè)資產(chǎn)最活躍的因素，也是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的主體。企業(yè)置存貨幣資金的目的是為了滿足交易性、預(yù)防性和投機(jī)性的需要。但是，如果企業(yè)置存過量的貨幣資金，會(huì)因這些資金不能投入周轉(zhuǎn)無法取得盈利而遭受損失，可是如果企業(yè)置存的現(xiàn)金量過少，可導(dǎo)致企業(yè)缺乏必要的貨幣資金，將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支，使企業(yè)蒙受損失，這樣，企業(yè)便面臨現(xiàn)金不足和現(xiàn)金過量兩方面的威脅。因此企業(yè)貨幣資金管理的目標(biāo)，就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利潤。 （二）應(yīng)收帳款的管理目標(biāo)

發(fā)生應(yīng)收帳款的原因，主要是商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，存在著激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用迫使企業(yè)以各種手段擴(kuò)大銷量，而擴(kuò)大銷量除了依靠產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)、廣告等外，賒銷也是擴(kuò)大銷售的手段之一，只有擴(kuò)大了銷售才能增加收入，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利的目的，因此應(yīng)收帳款管理的目的就是盈利。

（三）存貨的管理目標(biāo)

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，企業(yè)置留存貨的原因一方面是為了保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要。另一方面是出自價(jià)格的考慮，零購物資的價(jià)格往往較高，而整批購買在價(jià)格上有優(yōu)惠，但是，過多地存貨要占用較多的資金，并且會(huì)增加包括倉儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)，管理人員工資在內(nèi)的各項(xiàng)開支，因此，進(jìn)行存貨管理就目標(biāo)就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合，這就是存貨管理的目標(biāo)。

綜上所述可知，流動(dòng)資金管理的目標(biāo)就是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利的目標(biāo)，從而達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

（一）貨幣資金損失的原因分析

貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金，從清產(chǎn)核資申報(bào)核銷的情況來看，貨幣資金損失的主要原因有以下幾個(gè)方面： (1)財(cái)務(wù)人員貪污舞弊，有的單位是出納員貪污公款，并制造假的銀行對(duì)帳單和銀行存款余額表，因其不易被發(fā)現(xiàn)，待敗露時(shí)由于貪污款項(xiàng)已被揮霍，所造成的損失無法彌補(bǔ)。

(2)有的單位為了獲得較高的利息收入，將大額款項(xiàng)作為定期存款存入信托投資公司，因信托投資公司經(jīng)營不善倒閉，因而給企業(yè)造成巨額損失。

(3)企業(yè)炒股而存入證券公司的保證金被證券公司非法挪用，而證券公司因炒股巨額虧空或證券公司有關(guān)人員攜款逃跑，造成了企業(yè)資金的損失，這些原因都是由于管理上的漏洞造成的，因此加強(qiáng)貨幣資金管理就顯得迫在眉睫。

（二）應(yīng)收帳款損失的原因分析

應(yīng)收帳款主要包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收帳款以及預(yù)付帳款。應(yīng)收帳款損失的原因大體分為幾類:

(1)因?yàn)槠髽I(yè)未建立信用評(píng)估體系，盲目的進(jìn)行賒銷，而購貨單位拿到貨物后遲遲不付款，再加上企業(yè)業(yè)務(wù)人員變更頻繁，催款不及時(shí)，導(dǎo)致欠款時(shí)間過長，有相當(dāng)一部分款項(xiàng)帳齡已經(jīng)超過十年，對(duì)方不認(rèn)賬或是對(duì)方無力付款，有的連對(duì)方的聯(lián)系方式和經(jīng)營地址都不清楚。

(2)部分企業(yè)為了完成上級(jí)單位下達(dá)的考核指標(biāo)，通過應(yīng)收帳款虛作收入，進(jìn)而使企業(yè)達(dá)到虛增盈利的目的。這種為了完成利潤指標(biāo)而需掛的應(yīng)收款項(xiàng)自然是無法收回的，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人通過這種方式拿到了獎(jiǎng)金，而企業(yè)卻憑白無故的多繳了流轉(zhuǎn)稅和所得稅。

(3)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)力過大，隨意挪用資金、拆借資金，加之缺乏監(jiān)督和制約機(jī)制，從而給企業(yè)造成巨額損失。

（三）存貨損失的原因及分析

存貨是一個(gè)企業(yè)最主要的資產(chǎn)，也是企業(yè)獲利的主要手段。評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的獲利能力，可以通過存貨周轉(zhuǎn)加以考察，存貨發(fā)生損失的主要原因有1）、由于保管不當(dāng)，而導(dǎo)致盜竊、毀損或報(bào)廢。2）、由于技術(shù)落后或是質(zhì)量問題被淘汰，亦無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值。3）企業(yè)為了完成既定的利潤指標(biāo)，采用高留低轉(zhuǎn)的方式少結(jié)轉(zhuǎn)成本，或是固定資產(chǎn)少計(jì)提折舊，從而使得存貨的帳面價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于實(shí)際價(jià)值，導(dǎo)致潛虧轉(zhuǎn)帳。

總之，流動(dòng)資金發(fā)生損失的原因多與企業(yè)的內(nèi)部管理混亂有關(guān)，因此加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，應(yīng)成為企業(yè)管理的新目標(biāo)。

1．認(rèn)識(shí)不到位。少數(shù)單位只重視生產(chǎn)任務(wù)的完成，忽視流動(dòng)資金的管理，似乎只要生產(chǎn)任務(wù)完成了，企業(yè)就會(huì)有好的經(jīng)濟(jì)效益，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)快慢并不重要。 2．無計(jì)劃管理。盲目采購、超定額儲(chǔ)備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場(chǎng)情況和生產(chǎn)進(jìn)度，結(jié)果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3．責(zé)任不明確。一方面，物資材料的采購不是在保證供給前提下，盡可能縮短其在生產(chǎn)過程的逗留時(shí)間，而是對(duì)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)快慢沒有嚴(yán)格的考核要求，流動(dòng)資金的支付和管理部門對(duì)物資材料采購缺乏有效的監(jiān)督、控制，因物資積壓造成的經(jīng)濟(jì)損失也無人負(fù)責(zé)。

4．信用度不高。企業(yè)間缺乏誠信，相互拖欠貨款現(xiàn)象屢見不鮮，老的三角債難以解決，新的三角債又不斷發(fā)生，形成惡性循環(huán)。

1．進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)。企業(yè)的經(jīng)營管理者必須強(qiáng)化資金效益觀念，充分認(rèn)識(shí)到管好用活流動(dòng)資金，最大限度地增加資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，是取得較好經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。進(jìn)而充分發(fā)揮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中各環(huán)節(jié)的主觀能動(dòng)性，不斷改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)和改善供銷工作，切實(shí)加強(qiáng)資金使用管理，在保證生產(chǎn)計(jì)劃正常進(jìn)行的前提下，合理地儲(chǔ)備各種生產(chǎn)資

料，以減少物資材料及產(chǎn)成品的積壓和損失浪費(fèi)，節(jié)約成本費(fèi)用支出，加速資金周轉(zhuǎn)。 2．加強(qiáng)計(jì)劃管理。企業(yè)應(yīng)按照維持正常生產(chǎn)的最低需要核定各部門流動(dòng)資金定額，確定符合實(shí)際的流動(dòng)資金占用額和周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，并通過經(jīng)濟(jì)、行政等各種有效措施，確保流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率的完成。

3．完善約束機(jī)制。要通過健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，切實(shí)做到把市場(chǎng)需求和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃有機(jī)地結(jié)合起來，合理采購供應(yīng)物資，確保產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售各環(huán)節(jié)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，既要防止由于市場(chǎng)供求矛盾突出時(shí)給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來的影響，又要避免盲目采購造成庫存物資積壓。

4．實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。將流動(dòng)資金管理的責(zé)任目標(biāo)和定額、周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，逐級(jí)分解落實(shí)到各業(yè)務(wù)部門，使其明確各自在流動(dòng)資金管理方面的職責(zé)、職權(quán)范圍，并制定出切合實(shí)際的考核和獎(jiǎng)勵(lì)辦法。從而改變流動(dòng)資金管理只是財(cái)務(wù)部門唱獨(dú)角戲的狀況，真正使廣大職工特別是各生產(chǎn)經(jīng)營部門的職工認(rèn)識(shí)到，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)必須以一定數(shù)量的資金為前提，從而樹立資金觀念、利息觀念和效益觀念，人人關(guān)心過問資金收、支、存情況，人人為流動(dòng)資金的管理和使用獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

5．搞好協(xié)作配合。企業(yè)財(cái)會(huì)物資部門要與各業(yè)務(wù)部門通力合作，共同管好用活流動(dòng)資金。尤其是管錢、物的部門之間的協(xié)作配合尤為重要，不能你種你的田，我耕我的地。要改變過去物資部門只重實(shí)物，不過問資金，而財(cái)務(wù)部門只過問資金，對(duì)物資材料采供心中無底的狀況。應(yīng)通過資金管理形成紐帶，把兩個(gè)部門擰在一起，使之意識(shí)到自己承擔(dān)的雙重責(zé)任，在各自工作中相互通氣，相互促進(jìn)，密切配合。并主動(dòng)與各業(yè)務(wù)部門通力合作，把流動(dòng)資金管好用活，提高使用效益。

總之，要通過有效的途徑和措施，把需要和管理結(jié)合起來，以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求和企業(yè)自身發(fā)展需要，使有限的流動(dòng)資金在加速周轉(zhuǎn)中不斷增值，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高。