財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

1、借款報(bào)銷的審批權(quán)限
1.1 公司員工因工出差借款或報(bào)銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)公司
財(cái)務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有
審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。
1.2 員工出差應(yīng)填寫出差“申請(qǐng)單”（見附表1），并按規(guī)定程度報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。
1.3 員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
2.1 員工出差分 “長(zhǎng)途”和 “短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為 “短途”，出差時(shí)間在一天以上的為 “長(zhǎng)途”。
2.2 出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺(tái)地區(qū)三種，即：
二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地；
一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。
2.3 出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）
職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 港澳臺(tái)地區(qū)
一般人員 首日 10080 首日 150120 總經(jīng)理批準(zhǔn)
主管、工程師級(jí) 首日 150130 首日 220170 400HKD
部門經(jīng)理級(jí) 首日 250200 首日 300250 500HKD
公司副總經(jīng)理級(jí) 250 300 600HKD
2.4 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
2.4.1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。（深圳市外的
短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補(bǔ)貼）。
2.4.2 長(zhǎng)途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）
職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 港澳臺(tái)地區(qū)
一般人員 30 40 100HKD
主管、工程師級(jí) 40 50 100HKD
部門經(jīng)理級(jí) 60 80 150HKD
公司副總經(jīng)理級(jí) 100 150 200HKD
2.5 員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐
飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級(jí)：可乘坐飛機(jī)、軟
臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐
軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘
坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.5.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通
費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租
車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方
可報(bào)銷。
2.5.3 員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票公交車票除二人及以
上同行外均不得連號(hào)。無特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。
3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
3.1 住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有
特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷），節(jié)約歸已。
3.2 膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。
3.3 通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。
3.4 交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)
銷。
3.5 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。
3.6 出差人員無住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
3.7 員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，
財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支
付。
3.8 超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)
務(wù)部門不予報(bào)銷。
3.9 財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查
詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
4、員工探親路費(fèi)的規(guī)定
員工探親費(fèi)不予報(bào)銷，采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見《員
工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。
5、財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。
5.1 公司員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫
齊全，完整的借款申請(qǐng)單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納、收款
人必須在付款憑證上簽字。
5.2 公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)
審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不
得編制付款憑證，也不得付款。
5.3 備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：
5.3.1 具有規(guī)定的用途，期限及限額；
5.3.2 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷；用現(xiàn)金
或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報(bào)銷；通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付
款的二十天內(nèi)報(bào)銷。
5.3.3 以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4 對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
5.3.5 對(duì)無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒還款的備用
金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之
二；三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。
在次月工資中扣回本息。
6、原始憑證的審核
各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：
7.1 憑證名稱；
7.2 填制憑證的日期；
7.3 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；
7.4 經(jīng)辦人的簽名或蓋單；
7.5 接受憑證的單位名稱；
7.6 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；
7.7 數(shù)量、單價(jià)和金額；
7.8 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》
和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單
位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或
蓋單；對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收
款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。
8、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：
8.1 凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
8.2 購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的
物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同
驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，
除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員
進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。
8.3 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
8.4 職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)
應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
8.5 預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得
以匯款回單代替。
8.6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有
委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)
簽章，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。
8.7 自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、
職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。
分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
8.8 凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，
應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：
9.1 憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2 憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。
9.3 憑證摘要：應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混
不清，過于簡(jiǎn)略。
9.4 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。
9.5 憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。
9.7 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)
憑證上簽名或蓋章。
9.8 會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。
10、本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng)，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長(zhǎng)審批。
11、本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。