第一章 總則

一、為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理及提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，特制定本制度。

二、公司財(cái)務(wù)部職能：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）例行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及有關(guān)費(fèi)用。

（六）積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

三、公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等人員組成。

四、公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

一、負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金籌措和使用方案。開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。

二、負(fù)責(zé)組織制訂和審核公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度，簽署會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析專(zhuān)題分析報(bào)告。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

三、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度。

五、組織和監(jiān)督公司執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、保證公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度在各部門(mén)的執(zhí)行。

六、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)管理的要求，滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的要求。

第三章 財(cái)務(wù)管理

一、會(huì)計(jì)年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

二、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

三、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。

四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)編制，上報(bào)一次。外報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)總經(jīng)理簽名或蓋章。

五、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

六、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

七、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

八、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第四章 資金管理

一、公司資金統(tǒng)一納入資金計(jì)劃、統(tǒng)籌管理、統(tǒng)一調(diào)配。

二、公司與外單位簽訂經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送合同備案。

三、公司一般不為公司以外的單位墊付款項(xiàng)，如因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)給予墊付的，應(yīng)當(dāng)取得其還款保證或有價(jià)證券，由銷(xiāo)售部經(jīng)理報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，以書(shū)面文件通知財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)同辦理相關(guān)手續(xù)。

四、未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，任何人不得?dòng)用資金，不得將資金挪作他用或借出。未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得以公司的名義對(duì)外擔(dān)?；蚣Y。

五、凡經(jīng)公司研究確定的資金計(jì)劃，務(wù)必專(zhuān)款專(zhuān)用。

六、各部門(mén)因開(kāi)展業(yè)務(wù)或出差需要臨時(shí)借支款項(xiàng)的,應(yīng)由借款人填寫(xiě)借款單、注明借款理由、借款金額等經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可辦理有關(guān)借款手續(xù)。

七、借款人第一次借款未還清,原則上不得辦理第二次業(yè)務(wù)借款,因特殊情況確實(shí)不能如期辦理報(bào)銷(xiāo)而又急需辦理相關(guān)業(yè)務(wù),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),方可辦理第二次借款,但以三次為限。

八、員工個(gè)人借支款須總經(jīng)理同意方可辦理，個(gè)人生活借支款以員工工資抵扣。

九、為了資金的安全，保險(xiǎn)柜存放庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)20000元，特殊情況必須預(yù)提大額現(xiàn)金的，出納應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排作出妥善處理，確保資金安全。

十、加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度管理，除日常行政辦公經(jīng)費(fèi)支出外，凡對(duì)外業(yè)務(wù)付款必須憑總經(jīng)理的資金調(diào)撥指令辦理。特殊情況不能及時(shí)取得書(shū)面指令的，可以通過(guò)電話或口頭請(qǐng)示，獲準(zhǔn)付款后，方可辦理資金支付，并及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

十一、 公司融資借貸時(shí)，由公司總經(jīng)理召集股東研究后，方可進(jìn)行。

第五章 票據(jù)管理

一、公司各種發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)。

二、支票購(gòu)入，保管人員必須同會(huì)計(jì)人員驗(yàn)收確認(rèn)后，方可辦理支票入庫(kù)登記。

三、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)出納負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記本。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷(xiāo)。

四、各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列，如填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，以便審查。

五、支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有《支票使用申請(qǐng)單》，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在《支票領(lǐng)用登記簿》上簽字備查。

六、支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由倉(cāng)管員簽字）、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在《支票使用申請(qǐng)單》及《支票領(lǐng)用登記簿》上注銷(xiāo)。

七、開(kāi)發(fā)票時(shí)，要寫(xiě)明抬頭落款、項(xiàng)目?jī)?nèi)容，大小寫(xiě)金額相符，字跡清晰，不得涂改。嚴(yán)禁代開(kāi)發(fā)票與公司無(wú)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票，違者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定對(duì)當(dāng)事人處以罰款，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第六章 資產(chǎn)管理

一、固定資產(chǎn)

第一條 固定資產(chǎn)核算按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)通則、企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行（具體包括固定資產(chǎn)的購(gòu)建、調(diào)拔、債務(wù)重組、贈(zèng)送、接受捐贈(zèng)、盤(pán)盈盤(pán)虧、報(bào)廢、折舊、后續(xù)擴(kuò)建支出、修理裝修等）。

第二條 固定資產(chǎn)管理分工

2.1設(shè)備管理部門(mén)：運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備及工裝夾具。

2.2職能部門(mén)：房屋建筑物、土地。

2.3其他固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)所在部門(mén)負(fù)責(zé)管理。

第三條 固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)按固定資產(chǎn)分類(lèi)清單目錄，對(duì)固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)，并建立明細(xì)臺(tái)帳，逐項(xiàng)建立《固定資產(chǎn)卡》，對(duì)于大型固定資產(chǎn)應(yīng)逐項(xiàng)建立檔案，按規(guī)定編報(bào)《固定資產(chǎn)管理報(bào)表》。

第四條 已入賬的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)逐項(xiàng)建立《固定資產(chǎn)卡》?！豆潭ㄙY產(chǎn)卡》的內(nèi)容由實(shí)物管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同填寫(xiě)并按分類(lèi)順序號(hào)編號(hào)，指定專(zhuān)人管理。

第五條 固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)、租賃及使用動(dòng)態(tài)的變更，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依據(jù)管理部門(mén)提供的有關(guān)資料及時(shí)按規(guī)定登記總分類(lèi)帳、明細(xì)分類(lèi)帳和《固定資產(chǎn)臺(tái)帳》，調(diào)整卡片，確保帳、卡、物相符。

第六條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，工程技術(shù)部門(mén)審查及提出方案，報(bào)總經(jīng)理審批后，方可購(gòu)置和建造。

第七條 新購(gòu)建固定資產(chǎn)投資計(jì)劃嚴(yán)格控制在當(dāng)年折舊計(jì)提總額和單位財(cái)務(wù)狀況許可之內(nèi)。新購(gòu)建的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收合格后，由財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)憑《固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格移交單》據(jù)以建卡、列帳。

第八條 購(gòu)置或自制設(shè)備，待安裝設(shè)備完畢后，應(yīng)由管理部門(mén)和工程技術(shù)部進(jìn)行簽定，各項(xiàng)數(shù)據(jù)達(dá)到設(shè)計(jì)要求，據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格移交單》建帳、列卡等。

第九條 固定資產(chǎn)需要進(jìn)行大修理，使用部門(mén)提出資產(chǎn)修理建議，經(jīng)工程技術(shù)部門(mén)審查評(píng)估后，報(bào)總經(jīng)理審批簽署，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)修理費(fèi)用支出監(jiān)督。

第十條 固定資產(chǎn)需要擴(kuò)建或技術(shù)改造等，經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估小組審查和提供方案，報(bào)總經(jīng)理審批。

第十一條 固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)簽定，符合報(bào)廢條件，由使用管理部門(mén)按報(bào)廢申請(qǐng)程序，填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》，按審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理審批簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)處理。

第十二條 固定資產(chǎn)使用管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)每月對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查及使用狀況。

二、存貨管理

第一條 存貨核算按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)通則、企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行（具體包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、成品、在制成品、發(fā)出物品、委托加工、受托加工以及輔料等）。

第二條 購(gòu)銷(xiāo)合同簽署

2.1物品購(gòu)銷(xiāo)合同（合作協(xié)議與技術(shù)要求）必須由指定人員簽訂。合同簽訂人員須認(rèn)真學(xué)習(xí)《合同法》及有關(guān)法律和公司規(guī)定，不得因此而給公司帶來(lái)?yè)p失。合同在簽訂前須由經(jīng)辦人填寫(xiě)合同簽訂方案，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.2購(gòu)銷(xiāo)合同：所有合同必須保留正本兩份，一份交財(cái)務(wù)部做付款憑證，另一份交由相關(guān)部門(mén)留檔備查。

第三條 物資采購(gòu)

3.1材料物資的采購(gòu)，按每月生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃及《物料請(qǐng)購(gòu)單》，經(jīng)計(jì)劃物控部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得因提前或拖延采購(gòu)而影響生產(chǎn)或銷(xiāo)售，也應(yīng)避免因超計(jì)劃采購(gòu)帶來(lái)積壓或損失。

3.2采購(gòu)人員采購(gòu)材料物品時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《采購(gòu)訂單》（品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、交期等），經(jīng)采購(gòu)部采購(gòu)稽查員審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可采購(gòu)。管理用物品的采購(gòu)，如固定資產(chǎn)、儀器、工具、辦公用品等，各部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《物料請(qǐng)購(gòu)單》，經(jīng)所購(gòu)物品的部門(mén)經(jīng)理審核后，由計(jì)劃物控部負(fù)責(zé)匯總，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由采購(gòu)部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)（專(zhuān)用物品除外）。

3.3所有材料物資及其他用品，需經(jīng)品管部檢驗(yàn)合格后，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)入庫(kù)。

第四條 材料物資付款

4.1辦理購(gòu)物付款時(shí)（月結(jié)或大宗材料采購(gòu)），由財(cái)務(wù)部根據(jù)《購(gòu)銷(xiāo)合同》、《采購(gòu)訂單》、《物料請(qǐng)購(gòu)單》、《物料/半成品進(jìn)倉(cāng)單》核對(duì)無(wú)誤報(bào)總經(jīng)理審批后，按照購(gòu)銷(xiāo)合同中付款方式進(jìn)行付款。

4.2采購(gòu)人員報(bào)銷(xiāo)時(shí)（管理用品），填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，應(yīng)附《物料/半成品進(jìn)倉(cāng)單》、發(fā)票等，如需要檢驗(yàn)的物品，應(yīng)附品管部門(mén)的審簽手續(xù)。發(fā)票應(yīng)在開(kāi)出一個(gè)星期內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期未報(bào)銷(xiāo)給公司造成損失的，由采購(gòu)經(jīng)辦人承擔(dān)，該部門(mén)經(jīng)理負(fù)同等責(zé)任。

4.3財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理付款時(shí)應(yīng)核實(shí)付款手續(xù)是否齊全，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒付，并要求補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。

4.4采取月結(jié)物料款，財(cái)務(wù)部門(mén)提供對(duì)帳由材料會(huì)計(jì)同供應(yīng)商核對(duì)后確認(rèn)，材料會(huì)計(jì)務(wù)必在一個(gè)星期內(nèi)追蹤回復(fù)。

第五條 物資領(lǐng)用及退補(bǔ)管理

5.1生產(chǎn)領(lǐng)用材料必須有《生產(chǎn)制令單》，生產(chǎn)部門(mén)按《生產(chǎn)制令單》領(lǐng)料，倉(cāng)庫(kù)按《生產(chǎn)制令單》發(fā)料。

5.2因生產(chǎn)過(guò)程中造成的損耗，補(bǔ)料時(shí)需經(jīng)生產(chǎn)部門(mén)主管級(jí)以上人員審核、計(jì)劃物控經(jīng)理或物控批準(zhǔn)后，倉(cāng)庫(kù)按補(bǔ)料手續(xù)是否完善確定發(fā)料。

5.3生產(chǎn)訂單完成后，生產(chǎn)部門(mén)在2天必須把剩余的合格物料退回倉(cāng)庫(kù)。

5.4其他耗用的材料按權(quán)限審批，到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料。

5.5報(bào)廢材料按程序統(tǒng)一管理。

第六條 庫(kù)存管理

6.1庫(kù)存材料由計(jì)劃物控部經(jīng)理安排采購(gòu)部、倉(cāng)庫(kù)人員按季度對(duì)庫(kù)房存貨情況進(jìn)行分析，對(duì)庫(kù)存物品的積壓、變質(zhì)、沉淀要列表清查、處理，對(duì)造成不必要的損失負(fù)責(zé)。

6.2倉(cāng)庫(kù)指定專(zhuān)人每月25日前將截止到上月末的庫(kù)存物品（包括各倉(cāng)庫(kù)）盤(pán)點(diǎn)情況匯總表，報(bào)財(cái)務(wù)部核對(duì)帳目，并對(duì)庫(kù)存物品現(xiàn)狀如短缺、毀損、貶值等列示清楚，及時(shí)處理，減少不必要的損失。如是人為因素給公司造成損失，當(dāng)事人要承擔(dān)責(zé)任，該部門(mén)經(jīng)理對(duì)此負(fù)責(zé)。

第七條 產(chǎn)品銷(xiāo)售

7.1產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售直接收款。業(yè)務(wù)人員應(yīng)填寫(xiě) “開(kāi)據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，內(nèi)容齊全、完整，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審簽后，隨同《送貨單》，送財(cái)務(wù)部開(kāi)據(jù)發(fā)票或收款收據(jù)，在交易完成后，款項(xiàng)繳財(cái)務(wù)部門(mén)，并辦理票據(jù)注銷(xiāo)手續(xù)。

7.2產(chǎn)品銷(xiāo)售采取分期收款方式的，應(yīng)簽訂銷(xiāo)售合同，明確物品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、分次收款時(shí)限、付款方式等內(nèi)容。銷(xiāo)售人員在簽訂合同時(shí)應(yīng)了解購(gòu)貨方的資金購(gòu)買(mǎi)力等相關(guān)情況，并對(duì)合同的執(zhí)行及收款負(fù)責(zé)至終。該部門(mén)經(jīng)理對(duì)部門(mén)所簽銷(xiāo)售合同的執(zhí)行負(fù)責(zé)。

7.3產(chǎn)品在國(guó)外銷(xiāo)售的，由銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部根據(jù)信譽(yù)憑證及購(gòu)銷(xiāo)合同、客戶(hù)訂單開(kāi)具《送貨單》，在交易完成后，款項(xiàng)繳財(cái)務(wù)部門(mén)，并辦理票據(jù)注銷(xiāo)手續(xù)。

7.4產(chǎn)品銷(xiāo)售情況月報(bào)匯總表一式三份，每月5日前由銷(xiāo)售部填列，報(bào)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部各一份，該部門(mén)存檔一份，以掌握銷(xiāo)售資金回收狀況。

7.5銷(xiāo)售部經(jīng)理及業(yè)務(wù)人員對(duì)銷(xiāo)售款項(xiàng)的回收負(fù)責(zé)，按銷(xiāo)售合同定期催收并與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，超期未收回的貨款，要及時(shí)提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司總經(jīng)理，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理審批意見(jiàn)及財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，以減少呆帳壞帳損失。

7.6財(cái)務(wù)部門(mén)提供對(duì)帳單，由銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)無(wú)誤后轉(zhuǎn)送客戶(hù)。對(duì)帳單在財(cái)務(wù)部門(mén)提供后一個(gè)星期內(nèi)，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)收回客戶(hù)確認(rèn)無(wú)誤對(duì)帳單責(zé)任。

第八條 購(gòu)銷(xiāo)人員不得營(yíng)私舞弊，吃回扣貪污，假公濟(jì)私，如發(fā)現(xiàn)有上述行為，將嚴(yán)厲追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)和刑事責(zé)任。

第七章 財(cái)產(chǎn)清查

一、財(cái)產(chǎn)清查包括貨幣資金、存貨、債權(quán)債務(wù)及各項(xiàng)資產(chǎn)。

二、財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)：產(chǎn)成品、材料、其他輔助材料庫(kù)存的清查、盤(pán)點(diǎn)由公司倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)，管理及消耗的物資清查、盤(pán)點(diǎn)由人事行政部負(fù)責(zé)。

三、屬銷(xiāo)售的財(cái)產(chǎn)物資存放在異地倉(cāng)庫(kù)，由銷(xiāo)售部門(mén)每月進(jìn)行一次清查、盤(pán)點(diǎn)，并指定專(zhuān)人每月26日前將截止到上月末的庫(kù)存物資（包括各倉(cāng)庫(kù)）盤(pán)點(diǎn)情況匯總表報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)。

四、委托加工材料或受托加工材料，由采購(gòu)部協(xié)同財(cái)務(wù)部門(mén)每月進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。

五、屬管理用的財(cái)產(chǎn)物資原則上每季進(jìn)行一次清查、盤(pán)點(diǎn)，至少每年末必須進(jìn)行一次，財(cái)務(wù)部協(xié)助人事行政部進(jìn)行。

六、低值易耗品由使用部門(mén)自行清查，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)地復(fù)查核對(duì)。

七、生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工裝夾具由設(shè)備管理部門(mén)核查，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)帳實(shí)核對(duì)。

八、財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損、貶值等必須逐項(xiàng)列示清楚；按公司固定資產(chǎn)及物品購(gòu)銷(xiāo)管理制度的有關(guān)條款規(guī)定報(bào)批后，送公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，做到帳實(shí)相符。

九、具體資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)以《盤(pán)點(diǎn)管理制度》執(zhí)行。

第八章 財(cái)務(wù)檢查及監(jiān)督

一、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格的審查的監(jiān)督。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)于弄虛作假或嚴(yán)重違法手段獲取的原始憑證，財(cái)務(wù)人員在不予受理同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣繳，并報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)查后提出處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二、對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)予以退回，要求經(jīng)辦人員更證補(bǔ)充。

三、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)的收付進(jìn)行監(jiān)督，建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)報(bào)財(cái)經(jīng)理審批。

四、對(duì)于購(gòu)進(jìn)材料物品應(yīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并嚴(yán)格審查，防止帳實(shí)不符，虛增資產(chǎn)。對(duì)于假公濟(jì)私，損公肥私現(xiàn)象要大膽揭發(fā)，杜絕漏洞。

五、會(huì)計(jì)人員除加強(qiáng)日常監(jiān)督外，還應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。對(duì)公司帳務(wù)每年至少檢查四次。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，違反公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的情況，要按照有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，作出相應(yīng)處理。

六、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查各項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)合同、工程建造合同，對(duì)于在合同項(xiàng)目有損害經(jīng)濟(jì)利益的，要求更正相關(guān)內(nèi)容。

第九章 會(huì)計(jì)檔案管理

一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

（一）會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證、《記帳憑證》、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。

（二）會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)：總帳、明細(xì)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡、輔助帳簿、其他會(huì)計(jì)帳簿。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

（四）其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)帳，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。

二、會(huì)計(jì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)編制移交清冊(cè)，移交公司檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人保管。

三、公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)，提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。

四、保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可以按照以下程序銷(xiāo)毀：

（一）財(cái)務(wù)部門(mén)或檔案管理部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。

（二）財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理在《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》上簽署意見(jiàn)。

（三）銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由人事行政部同財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷(xiāo)。

（四）監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案；銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本部門(mén)負(fù)責(zé)人。

（五）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》和《會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)》中列明。

五、會(huì)計(jì)之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)編制《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在《會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)》上簽名或者蓋章。

六、會(huì)計(jì)檔案保存期限期

第十章 處罰辦法

一、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

1.用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

1.未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

1.利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

1.保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。

二、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

2.1違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

2.2偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

2.3利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

2.4弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

2.5在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

2.6有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第十一章 附則

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范（附一）

二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序（附二）

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范（附一）

一、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德

第一條 會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

第二條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

第三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。

第四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

第五條 會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。

第六條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第七條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和總經(jīng)理同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。

二、會(huì)計(jì)工作交接

第一條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

第二條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

第三條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

（二）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

（四）編制《移交清冊(cè)》，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；

第四條 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在《移交清冊(cè)》中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

第五條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主辦人員交接，由公司副總負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由總經(jīng)理會(huì)同監(jiān)交。

第六條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

（三）銀行存款帳戶(hù)余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶(hù)的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。

（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第七條 財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主辦人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

第八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：部門(mén)名稱(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。

第九條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

第十條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者公司高層領(lǐng)導(dǎo)必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。

第十一條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

三、會(huì)計(jì)核算

一、會(huì)計(jì)核算要求

第一條 公司應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

第二條 公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；

（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

（四）資本、基金的增減；

（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；

（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；

（七）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。

第三條 公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。

第四條 會(huì)計(jì)年度自公歷１月１日起至１２月３１日止。

第五條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。收支業(yè)務(wù)以外國(guó)貨幣為主的單位，也可以選定某種外國(guó)貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

第六條 公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

第七條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿。

二、填制會(huì)計(jì)憑證要求

第一條 原始憑證的基本要求是：

1.1 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

1.2 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

1.3 凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

1.4 經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。

第二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。

第三條 財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。

第四條 記帳憑證的基本要求是：

4.1 記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、審核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)人員簽名或者蓋章；收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。

4.2填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。

4.3記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。

4.4除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印。

4.5如果在填制記帳憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。

4.6記帳憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷(xiāo)。

第五條 填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合要求。

第六條 會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。

第七條 會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。

三、登記會(huì)計(jì)帳簿

第一條 公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。

第二條 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。不得用銀行對(duì)帳單或者其他方法代替日記帳。

第三條 啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和帳簿名稱(chēng)。在帳簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌?、帳簿?yè)數(shù)、記帳人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或者財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式帳簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式帳頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按帳戶(hù)順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的帳頁(yè)順序編定頁(yè)碼。另加目錄，記明每個(gè)帳戶(hù)的名稱(chēng)和頁(yè)次。

第四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。

第五條 帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，必須按照要求進(jìn)行更正：

第六條 各會(huì)計(jì)期間按照規(guī)定定期結(jié)帳。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表編制

第一條 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

第二條 公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制。公司內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)告，其格式和要求自定。

第三條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制， 做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。

第四條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說(shuō)明。

第五條 公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定認(rèn)真編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說(shuō)明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。

第六條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。應(yīng)當(dāng)依次編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管人員、編制報(bào)表人員簽名或者蓋章。

第七條 如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本公司留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序（附則二）

第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二條 借款及報(bào)銷(xiāo)審批程序

（一）員工出差先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理同意后，方可出差。

（二）出差人員借款，必須先領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）×預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)六天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。

（三）凡員工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

（四）其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條二款。

（五）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，借款金額不得超一個(gè)月工資（特殊情況外），并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審簽，財(cái)務(wù)部方可辦理借支款項(xiàng)。

(六) 借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

（七）報(bào)銷(xiāo)審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：出差人員《出差申請(qǐng)表》和《費(fèi)用審批單》，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑證上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

第三條 出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)審批

（一)公司員工出差乘坐車(chē)、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按規(guī)定執(zhí)行。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

1、乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。

2、乘坐火車(chē)符合1條規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

3、公司人員出差，事先經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

4、出差期間乘坐直達(dá)特快車(chē)暫按乘坐一般快車(chē)不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

5、公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入部門(mén)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6、出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7、公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

8、員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

（三）出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間（算頭不算尾）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按規(guī)定執(zhí)行。

（四）出差市內(nèi)短途交通費(fèi)，按相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

（五）其他雜費(fèi)：如存包裹費(fèi)、雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。

（六）車(chē)船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

（七）因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（八）根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，部門(mén)經(jīng)理審查后，由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷(xiāo)。

（九）出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和帳務(wù)清單中單列。

（十）出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷(xiāo)。

（十一）出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷(xiāo)。

（十二）同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算（經(jīng)理級(jí)以上人除外）。

（十三）出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

（十四）出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按批示執(zhí)行。

（十五）員工探親交通費(fèi)按公司規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷(xiāo)。

（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

（二）公司統(tǒng)一提取的經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行制定。

（三）其他福利性開(kāi)支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條 其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

（二）出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定由財(cái)務(wù)部、人事行政部共同確定后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)開(kāi)始執(zhí)行。