內(nèi)審知識(shí)——審計(jì)入點(diǎn)會(huì)，都干些啥？

ID：內(nèi)審師修行與實(shí)戰(zhàn)

一、進(jìn)點(diǎn)會(huì)是啥？必須的嗎？

進(jìn)點(diǎn)會(huì)、入點(diǎn)會(huì)、審前溝通會(huì)等，說(shuō)法雖然不一樣，但做的事兒都差不多！

理論上，都是在審前準(zhǔn)備工作（計(jì)劃、方案、資料搜集、審前調(diào)研等）完成后進(jìn)場(chǎng)審計(jì)之前，審計(jì)方與被審計(jì)方坐到一起開(kāi)的一次會(huì)議。

相互交流交流感情、思想，相互講講各自將要做啥，將要咋做？把各自己的權(quán)力宣揚(yáng)一下，把對(duì)方的義務(wù)強(qiáng)調(diào)一下。

再詳細(xì)點(diǎn)，就是具體的分步、分工和配合了！

如果是保密審計(jì)、小審計(jì)事項(xiàng)，或者相互都理解各自分工的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)程序，也就沒(méi)必須開(kāi)審前會(huì)議了。

開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)是為更有利于后面的審計(jì)工作，對(duì)于大型審計(jì)，對(duì)于新領(lǐng)域或新區(qū)域公司的審計(jì)，則很有必須開(kāi)這個(gè)會(huì)。

二、進(jìn)點(diǎn)會(huì)的程序

如果全部按正式的會(huì)議流程走，確實(shí)又臭又長(zhǎng)。

實(shí)務(wù)中，核心程序就4項(xiàng)：

1.雙方介紹下參會(huì)人，順帶相互吹捧一下，順便警告性地提醒一下；

2.重復(fù)一下審計(jì)通知書，審計(jì)計(jì)劃、目的、依據(jù)、范圍等簡(jiǎn)要介紹；

一般情況下我們?cè)趯徢皽贤A段，尤其是搜集審計(jì)資料階段就會(huì)發(fā)《審計(jì)通知書》，口頭或電子信息通知也不是不行！

3.被審單位的整體情況介紹：重要的人、事、管理模式，如：經(jīng)營(yíng)規(guī)模、范圍、內(nèi)控制度，以往審計(jì)情況等等。

4.答疑：相互答疑，這可能會(huì)涉及到深層次溝通，包括業(yè)務(wù)知識(shí)、流程制度、專項(xiàng)信息與資料等，當(dāng)然，也可以溝通工作對(duì)接事宜，甚至吃喝拉撒。

進(jìn)點(diǎn)會(huì)涉及的問(wèn)題面可以很廣，但不宜過(guò)于深入。

三、進(jìn)點(diǎn)會(huì)要注意的事項(xiàng)有哪些？

1.別搞成單方面的通知會(huì)，或恐嚇會(huì)

審計(jì)程序未真正開(kāi)始前，審計(jì)問(wèn)題未發(fā)現(xiàn)前，被審計(jì)單位的態(tài)度一般都不會(huì)太差。

如果你一開(kāi)始就是欽差大臣巡檢一樣，態(tài)度高高在上，把進(jìn)點(diǎn)會(huì)搞成了下馬威，對(duì)后續(xù)審計(jì)工作開(kāi)展并非有利！

之所以如此說(shuō)，是因?yàn)榭傆行┩姓J(rèn)為：嚇嚇?biāo)麄?，后面的事兒就好辦了。

不排除有些時(shí)候嚇唬一下確實(shí)有效果，但那必須是充分了解對(duì)方行事風(fēng)格的情況下，必須是針對(duì)“個(gè)人”而非“整體組織或一個(gè)團(tuán)隊(duì)”的情況下。

2.引導(dǎo)對(duì)方多做介紹，減少信息不對(duì)稱

可從最簡(jiǎn)單的事聊起，比如：你們的考勤、你們的人員編制，然后再引申到業(yè)務(wù)開(kāi)展流程，引申到經(jīng)營(yíng)中遇到的問(wèn)題和困難。

引起共情很重要！

然后再講以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有啥？整改情況如何？目前業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)所遇到的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？現(xiàn)有的管理缺陷有哪些？

根據(jù)你的審計(jì)方向和重點(diǎn)，要有預(yù)謀地提出相應(yīng)問(wèn)題。

雖然是正式場(chǎng)合，便也只要求個(gè)大致了解和口頭闡述，不需要證據(jù)之類的東東。

3.“審計(jì)對(duì)接人”一定要明確，這是審計(jì)效率的主要抓手

如果你對(duì)分子公司的全面審計(jì)，涉及到財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、采購(gòu)、工程、造價(jià)等等不同部門。

此時(shí)，除了要認(rèn)識(shí)管理層之外，著重要提出：對(duì)方要出具一個(gè)對(duì)接人，一個(gè)非“部門負(fù)責(zé)人”的審計(jì)對(duì)接人！

這個(gè)人，是溝通審計(jì)與被審計(jì)單位的樞扭。

你需要資料，你需要找人，你需要辦公條件，或者發(fā)現(xiàn)問(wèn)題需要溝通，都可以找這個(gè)對(duì)接人，讓他整理、匯總，甚至組織會(huì)議。

被審計(jì)單位有問(wèn)題，有意見(jiàn)，有其他信息，也可以通過(guò)對(duì)接人反饋！

除了設(shè)立一個(gè)整體對(duì)接人之外，還需要不同審計(jì)領(lǐng)域的審計(jì)師認(rèn)識(shí)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)部門的對(duì)接人。

如此，審計(jì)開(kāi)展工作，就會(huì)順利很多。

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