簽字審批是任何一個(gè)企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)方法，也是內(nèi)部控制的重要手段，更是相應(yīng)法律權(quán)利和責(zé)任的表現(xiàn)形式。

那么，資金審批權(quán)該如何設(shè)置？財(cái)務(wù)人員在資金審批權(quán)限設(shè)定時(shí)，有建議權(quán)嗎？今天分享的文章來自e講堂直播課程《資金審批權(quán)限 》課堂筆記，來看看資金審批權(quán)限這個(gè)環(huán)節(jié)，有哪些可以改進(jìn)的措施。

· 內(nèi)控的最后一道防線

· 每個(gè)公司都需要

· 審批權(quán)限體現(xiàn)治理結(jié)構(gòu)

· 資金審批權(quán)限設(shè)置非常有效

· 幾乎涵蓋全業(yè)務(wù)流程

· 資金審批是企業(yè)的水龍頭

· 各司其責(zé)、分權(quán)集權(quán)

1. 資金審批權(quán)限的設(shè)置原則

簡單：讓人一讀就明白

明了：清晰沒有爭議

有效：對控制目標(biāo)有效果

可控：在權(quán)限范圍之內(nèi)

便于執(zhí)行：不繁瑣

靈活：有一個(gè)授權(quán)體系

2. 資金的三級審批原則

①預(yù)算控制

預(yù)算內(nèi)控

預(yù)算不足

預(yù)算松弛

計(jì)劃外特批

②業(yè)務(wù)審批

經(jīng)手人提交

業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)業(yè)務(wù)

確認(rèn)并審批

③財(cái)務(wù)稽核

真實(shí)性核實(shí)

合規(guī)性審查

成本中心匹配

預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行

3. 資金審批權(quán)限設(shè)置需要考慮的因素

-領(lǐng)導(dǎo)意志、 公司文化

-組織架構(gòu)與職責(zé)

-現(xiàn)有審批體系

-合規(guī)性、內(nèi)控要求

-外部環(huán)境變化

-公司政治

-業(yè)務(wù)流程的變更

4. 審批的流程設(shè)計(jì)考量

5. 資金審批順序

1. 資金審批權(quán)限范圍

涉及到內(nèi)控方面資金審批權(quán)限

2. “一支筆”好不好？

一支筆的誤區(qū)：

? 一支筆審批 ≠ 一把手審批

? 一支筆審批 ≠ 一個(gè)人審批

一支筆的好處：有利于集中單位資金,有利于加快財(cái)務(wù)工作速度;

一支筆的弊病：審批制度不完善;

完善一支筆審批：不能在單位副職手中,完善財(cái)務(wù)制度。

3. 誰來申？誰來審？誰來核？誰來批？

管事：業(yè)務(wù)權(quán)，合規(guī)性。什么事？什么方式？風(fēng)險(xiǎn)在什么地方？風(fēng)險(xiǎn)大??？

管人：人事權(quán)，薪酬，績效？

管錢：預(yù)算、費(fèi)用、成本支出、投資等等，誰來管？管哪塊？怎么監(jiān)督？安全與效率兼顧。

4. 繞開審批權(quán)限限制的案例

案例一：

某公司的費(fèi)用報(bào)銷制度規(guī)定，總經(jīng)理的費(fèi)用，須由董事長簽字后方可報(bào)銷。但你在實(shí)際中發(fā)現(xiàn)，總經(jīng)理每次都是讓總經(jīng)理辦公室的秘書以她的名義或者以其他部門的名義申請費(fèi)用，然后自己簽字就可以直接報(bào)銷費(fèi)用了。

作為財(cái)務(wù)總監(jiān)的你發(fā)現(xiàn)這個(gè)情況后， 不知道這件事情是不是該管？管到什么程度？應(yīng)該用什么樣的心態(tài)面對此事？

在預(yù)算控制中，總經(jīng)理和總裁辦當(dāng)做一個(gè)成本中心，每年的花費(fèi)要有金額限制，要對費(fèi)用控制負(fù)責(zé)任。

案例二：

某公司規(guī)定， 50萬以上的采購合同，需要總經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可執(zhí)行。采購總監(jiān)為了省事，繞開總經(jīng)理的問詢， 經(jīng)常是把一份50萬的采購合同，拆分成服務(wù)費(fèi)合同和物資采購合同兩份或多份合同， 這樣就避免了直接面對總經(jīng)理簽字的可能會問的問題?；蛘呤前?0萬的采購合同，拆分成兩份或多份采購合同。

作為財(cái)務(wù)總監(jiān)的你， 在企業(yè)審批權(quán)限在設(shè)置的時(shí)候，應(yīng)該如何考慮？

按照預(yù)算的控制來控制它，按規(guī)章制度來規(guī)范。

5. 審批權(quán)限中的“花招”如何應(yīng)對？

化整為零

化零為整

李代桃僵

張冠李戴

指鹿為馬

瞞天過海

6. 審批“越位”怎么辦？

霸王硬上弓？

故作不知？

先批后審？

先斬后奏？

瞞天過海？

暗渡陳倉？

借雞生蛋

7. 董事長和總經(jīng)理審批權(quán)限咋設(shè)？

公司治理結(jié)構(gòu)

公司章程規(guī)定

董事會和管理委員會

董事長與總經(jīng)理

董事長不是運(yùn)營層

董事長一支筆，一錘定音

合法與合規(guī)

8. 如何考慮資金審批權(quán)限設(shè)置？

9. 重要審批權(quán)限及流程設(shè)計(jì)

① 重大戰(zhàn)略事項(xiàng)審批權(quán)限（預(yù)算方案，利潤分配，增減資本，收購，合并分立變更解散，章程修訂，發(fā)行股票債券等）;

② 采購審批權(quán)限（包括供應(yīng)商選擇，定價(jià)，替代，付款條件等）;

③ 銷售審批權(quán)限（政策，包括分銷商體系，定價(jià)，退補(bǔ)貨，樣品，促銷品管理，收款條件，分支機(jī)構(gòu)建立，宣傳及市場等）;

④ 人事管理審批權(quán)限（包括人事政策，定員定編，人員聘任，定薪與獎懲）;

⑤ 行政管理權(quán)限（包括合同管理，基本建設(shè)，職務(wù)消費(fèi)與配置，差旅等）;

⑥ 研發(fā)審批權(quán)限（研發(fā)計(jì)劃，研發(fā)費(fèi)用等）;

⑦ 資產(chǎn)管理權(quán)限（購置，轉(zhuǎn)讓與報(bào)廢，建設(shè)項(xiàng)目審批是多級審批）;

⑧ 權(quán)限設(shè)計(jì)的周邊配套措施（制度流程管理）。

10. 權(quán)限的臨時(shí)授權(quán)

界限與時(shí)限

授權(quán)需要是書面的授權(quán)

某個(gè)活動（一次性）

項(xiàng)目代表

全權(quán)代表（時(shí)間范圍，如領(lǐng)導(dǎo)休假，不包括…）

緊急事項(xiàng)的預(yù)案（簽字順序）

· 預(yù)算控制 > 90%

· 加強(qiáng)了財(cái)務(wù)的實(shí)際控制手段

· 預(yù)算實(shí)行動態(tài)調(diào)整

· 范圍覆蓋廣、深度夠深、顆粒度夠細(xì)

· 便于現(xiàn)金流分析

· 便于財(cái)務(wù)掌握整體情況，提高報(bào)告質(zhì)量

· 上接戰(zhàn)略、下銜績效