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相比編制財務(wù)預(yù)算，編制資金預(yù)算的邏輯要簡單一些，因為資金預(yù)算的標(biāo)的很單純，它以企業(yè)資金收付為基礎(chǔ)來編制。這里說的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金等價物等。編制資金預(yù)算，目的是為了說清楚企業(yè)原本有多少錢，本期能收到多少錢，本期要花出多少錢，最后算出期末能結(jié)余多少錢。轉(zhuǎn)換成專業(yè)語言，資金預(yù)算的編制邏輯是企業(yè)上期的資金結(jié)余加上本期資金流入，減去本期資金流出，等于期末資金結(jié)余。 
至于資金預(yù)算的期限設(shè)置為多長，企業(yè)可根據(jù)管理需要自行設(shè)定。如果企業(yè)一個月編制一次資金預(yù)算，上期、本期就對應(yīng)上月、本月，如果企業(yè)一周編一次資金預(yù)算，上期、本期就對應(yīng)上周、本周。編制資金預(yù)算的基礎(chǔ)是什么呢？是財務(wù)預(yù)算。為什么這么講呢？看一下資金預(yù)算表就明白了，資金預(yù)算的上期結(jié)余對應(yīng)會計報表里的貨幣資金期末數(shù)，財務(wù)預(yù)算表里涉及到資金流入、流出的事項引流到資金預(yù)算表即可。明白了以上邏輯和原理，我們就不難設(shè)計資金預(yù)算表了，這個表可當(dāng)作預(yù)算模板使用。我們做預(yù)算時總得借助一個模板去填數(shù)。資金預(yù)算的模板設(shè)計相對容易，畢竟它牽涉的因果較少。資金預(yù)算表主要分四大部分：第一部分，上期資金結(jié)余；第二部分，本期的資金流入；第三部分，本期的資金流出；第四部分，本期的資金結(jié)余。填報資金預(yù)算表的重頭戲在于細(xì)化本期的資金流入和流出事項。資金流入流出事項要細(xì)化到什么程度呢？一般根據(jù)企業(yè)管理需求做細(xì)化，同時也要根據(jù)資金流入流出金額大小做細(xì)化，細(xì)化后的名目要貼近業(yè)務(wù)實際、足夠接地氣，以求讓閱讀人一眼洞穿精要。不僅財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)能看懂，業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)能看懂，方便他們溝通交流。資金預(yù)算表和現(xiàn)金流量表有些類似，但不完全一樣。資金預(yù)算表屬于管理報表，它具有以下一些特點。第一，管理報表是沒有固定格式的。既然沒有固定格式，我們就能發(fā)揮主觀能動性，根據(jù)業(yè)務(wù)實際需要去做設(shè)計表格樣式，可根據(jù)企業(yè)管理需要隨時調(diào)整表格樣式。第二，資金預(yù)算表編制的基礎(chǔ)和財務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)是不一樣的，資產(chǎn)負(fù)債表也好，利潤表也好，編制基礎(chǔ)都是權(quán)責(zé)發(fā)生制，資金預(yù)算表的編制的基礎(chǔ)是收付實現(xiàn)制。第三，資金預(yù)算可以看作是財務(wù)預(yù)算的補(bǔ)充。為什么要有這個補(bǔ)充呢？財務(wù)預(yù)算最終要算出預(yù)期利潤是多少，利潤是有欺騙性的，它的欺騙性表現(xiàn)為兩點：首先一點，利潤不一定有現(xiàn)金流入做支撐，企業(yè)有利潤不見得有錢，光有利潤沒有錢，企業(yè)仍然沒辦法有序運(yùn)轉(zhuǎn)。編制資金預(yù)算表，資金和利潤對照著看，能給企業(yè)管理者更多提醒、更多警示。前面我提到了，資金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算先框定的經(jīng)濟(jì)事項，特別將其中涉及資金收支的事項引流至加資金預(yù)算，等于突出了資金管理的重要性。倘若資金預(yù)算脫離了財務(wù)預(yù)算，資金預(yù)算很可能就偏離了財務(wù)范疇。為什么做了財務(wù)預(yù)算，還要做資金預(yù)算呢？有利潤不見得有現(xiàn)金，有費用不等于有支出，利潤表里列支的成本費用未必就花了公司的錢。有的費用以前錢就花了，但沒及時入到成本費用，有的成本費用入賬了，花錢還要再等一段時間。利潤我們要考慮，資金我們也要考慮，所以企業(yè)最好又做財務(wù)預(yù)算，又做資金預(yù)算。做一個小結(jié)，說一說編制資金預(yù)算表的優(yōu)越性。企業(yè)管理的核心是什么？是財務(wù)管理。很多人對這句話理解并不透徹，總覺得企業(yè)里財務(wù)管理不怎么重要，沒覺得它是中心。如果你所在的企業(yè)沒有把財務(wù)管理當(dāng)成中心，說明這個企業(yè)市場競爭意識遲鈍。財務(wù)管理的核心又是什么呢？是資金管理。資金是企業(yè)的血液，編制資金預(yù)算是為了暢通企業(yè)的血液流動。另外，資金預(yù)算可彌補(bǔ)財務(wù)預(yù)算的不足。資金預(yù)算按收付實現(xiàn)制編制，可修正權(quán)責(zé)發(fā)生制形成的誤導(dǎo)。編制資金預(yù)算比較靈活，它沒有編制財務(wù)預(yù)算那么高的綜合性。以編制財務(wù)預(yù)算為例，一些大企業(yè)往往在10月份就開始啟動預(yù)算編制工作了，一直要忙到下一年1月份才能定稿，起起落落要花三個月的時間。財務(wù)預(yù)算涉及的內(nèi)容很多，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資產(chǎn)采購預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工成本預(yù)算……還需要考慮各種分?jǐn)偡峙浔壤?、會計做賬的基礎(chǔ)原則……把這些考慮全了，才能把財務(wù)預(yù)算編出來。編制資金預(yù)算省事得多，只需考慮資金收支。資金預(yù)算編制還可以做得相對靈活，做得更有時效性、針對性。資金預(yù)算能隨時指導(dǎo)財務(wù)日常管理，可以給企業(yè)預(yù)警資金鏈安全?；ㄥX前先做資金預(yù)算，沒有預(yù)算花錢，這個錢必須走特殊審批流程。另一方面，企業(yè)但凡編制了資金預(yù)算，對可能出現(xiàn)的資金短缺，可留出應(yīng)對的緩沖時間。大型企業(yè)對財務(wù)預(yù)算的編制工作都很重視，小企業(yè)則沒有這個意識。小企業(yè)規(guī)模有限，一眼就能看穿家底，又何需編預(yù)算呢？甚至有的小企業(yè)就是個家族式企業(yè)，錢也好、材料也好，產(chǎn)品也好，就是一家子人管著，只要東西不丟，肉爛在鍋里不會出什么大問題。企業(yè)規(guī)模小，固然不必須編財務(wù)預(yù)算，但資金預(yù)算我建議編制。為什么這么說呢？一方面，資金預(yù)算能直接幫到企業(yè)改進(jìn)管理；另一方面，資金預(yù)算編制的難度小。既能幫助企業(yè)改進(jìn)管理，又不需大費周折，企業(yè)干嘛不編制資金預(yù)算呢？有幾類企業(yè)尤其應(yīng)編制資金預(yù)算。第一類企業(yè)，小微企業(yè)。小微企業(yè)本身就沒什么錢，抗風(fēng)險能力弱，小微企業(yè)不把資金盤算好，很容易受困于資金鏈斷裂。第二類企業(yè)，創(chuàng)業(yè)型企業(yè)。這類企業(yè)創(chuàng)始人投錢不多，企業(yè)需要引入財務(wù)投資人補(bǔ)血。在產(chǎn)品做出來之前，企業(yè)如果把錢花完了，又沒找到新的風(fēng)投救場，這企業(yè)就該關(guān)門了。第三類企業(yè)，虧損企業(yè)。企業(yè)已經(jīng)虧損了，這個時候更應(yīng)把錢看得重一些，虧損不見得能導(dǎo)致企業(yè)關(guān)門，但沒錢了，企業(yè)可就真要關(guān)門了。虧損企業(yè)多熬一天是一天，也許熬過危機(jī)，就迎來轉(zhuǎn)機(jī)了。第四類企業(yè)，資金鏈繃得比較緊的企業(yè)。這類企業(yè)往往是瘋狂擴(kuò)張的企業(yè)，這也干，那也干。大勢擴(kuò)張有它的好處，可以抓住機(jī)會窗收益，資金使用效率也比較高，但也有它的不足，資金鏈繃得太緊了，很可能因一個地方出漏洞，整個攤子都癱瘓。2022年9月5日于北京豐臺
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