2022年國(guó)企改革三年行動(dòng)圓滿收官，主體任務(wù)基本完成。展望2023年國(guó)企改革，著力完善中國(guó)特色國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代公司治理仍然是重要發(fā)力點(diǎn)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，律師建議，企業(yè)應(yīng)建立合力發(fā)展的公司治理結(jié)構(gòu)和清晰有效的責(zé)任體系，規(guī)范母子公司關(guān)系及內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，充分發(fā)揮“四會(huì)一層”等治理主體在公司治理結(jié)構(gòu)和改革發(fā)展中的作用。

一、內(nèi)部控制目標(biāo)

明確黨委、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則、工作程序，結(jié)合公司實(shí)際，建立起科學(xué)合理的公司治理結(jié)構(gòu)，確保公司決策、執(zhí)行、監(jiān)督職責(zé)清晰、相互獨(dú)立、相互制衡，形成良好的公司治理狀態(tài)。

二、內(nèi)部控制原則

1. 依法規(guī)范與管理創(chuàng)新相結(jié)合：公司治理既要依法科學(xué)、民主、集體決策，又要在制度、程序、運(yùn)作、監(jiān)督、管理、考核評(píng)價(jià)等方面不斷創(chuàng)新。

2. 集體決策與個(gè)人負(fù)責(zé)相結(jié)合：各項(xiàng)議事規(guī)則實(shí)行集體決策與個(gè)人負(fù)責(zé)相結(jié)合的決策機(jī)制，確保決策者在作出決策判斷上承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

3. 管事與管人相結(jié)合：各治理主體要在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、監(jiān)督管理、風(fēng)險(xiǎn)防控、社會(huì)責(zé)任、目標(biāo)績(jī)效考核、人事任免等方面統(tǒng)籌兼顧。

4. 法定程序與內(nèi)部程序相結(jié)合：如董事會(huì)決策重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)和重要人事任免前，按照黨委前置研究事項(xiàng)清單要求，經(jīng)黨委研究討論或決定，取得明確意見(jiàn)后，再按照《公司法》和公司章程的規(guī)定履行董事會(huì)決策程序。

三、內(nèi)部控制措施

為有效加強(qiáng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則優(yōu)化與完善，防范其中的風(fēng)險(xiǎn)，可從以下方面加強(qiáng)內(nèi)部控制與合規(guī)管理：

1. 依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》等現(xiàn)行有效的法律法規(guī)、國(guó)資監(jiān)管規(guī)定及公司章程，梳理分析公司治理中存在的集分權(quán)情況，授權(quán)體系建立及運(yùn)行情況。

2. 梳理分析董事會(huì)應(yīng)建盡建情況，職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，落實(shí)執(zhí)行黨委、股東會(huì)決議情況，是否設(shè)置專門委員會(huì)，各專門委員會(huì)運(yùn)行情況。董事會(huì)向經(jīng)理層授權(quán)，董事會(huì)決議跟蹤落實(shí)情況。明確董事會(huì)作為代理人，董事長(zhǎng)作為董事會(huì)主持人的角色定位。

實(shí)踐中，可能出現(xiàn)的與董事會(huì)相關(guān)的人員與機(jī)構(gòu)：

3. 梳理分析經(jīng)理層職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則、工作程序和班子分工，梳理分析經(jīng)理層在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下履行職責(zé)情況，發(fā)揮總經(jīng)理作為決策執(zhí)行人的作用情況，接受董事會(huì)監(jiān)督管理和監(jiān)事會(huì)監(jiān)督，總經(jīng)理向董事會(huì)報(bào)告工作，進(jìn)行問(wèn)題整改情況。

4. 梳理分析外部董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)情況。如外部董事來(lái)源、是否兼職，董事會(huì)占多數(shù)等情況；外派財(cái)務(wù)人員貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度、被派駐企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)管、監(jiān)控可能有損派出單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等情況。外派財(cái)務(wù)人員類型主要包括：

5. 梳理分析審計(jì)職能優(yōu)化與監(jiān)事會(huì)制度改革銜接情況，監(jiān)督職責(zé)重合、力量分散問(wèn)題解決情況，監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性發(fā)揮作用及監(jiān)督效能提升情況。

6. 針對(duì)高管人員的履職行為，監(jiān)督檢查公司高管是否存在怠政懶政不盡勤勉義務(wù)、自我交易、竊取公司商業(yè)機(jī)會(huì)、擅自轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)、侵占公司財(cái)產(chǎn)等侵害公司利益的行為。

7. 梳理公司對(duì)外投資信息和重大決策事項(xiàng)，是否建立起符合子公司實(shí)際的治理結(jié)構(gòu)，分析投資公司運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題。

8. 梳理分析重要會(huì)議管理制度，分析對(duì)會(huì)議的計(jì)劃安排、組織召開(kāi)、議定事項(xiàng)的督辦落實(shí)及影響行政運(yùn)行效率的因素。

9. 梳理分析涉及“三重一大”的決策范圍、決策程序、決策規(guī)則、決策執(zhí)行、決策監(jiān)督、責(zé)任追究等。

10. 梳理公司是否存在職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中，不相容職責(zé)交叉的情況。關(guān)注公司組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說(shuō)明書、權(quán)限指引，梳理分析是否存在不適宜公司治理的問(wèn)題。

綜上，2023年國(guó)企改革提出明確要求，著力完善中國(guó)特色國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代公司治理，有效防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)處置精準(zhǔn)性、有效性。國(guó)有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)與議事規(guī)則的優(yōu)化完善已成為企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理必須要做而且是一定要做好的事情，以此防范因治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)、內(nèi)部結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)、缺乏科學(xué)決策機(jī)制導(dǎo)致的運(yùn)行效率低下，甚至經(jīng)營(yíng)失敗等風(fēng)險(xiǎn)。

文：陜西稼軒律師事務(wù)所 黃耀

注：如有需要，請(qǐng)私信稼軒律師頭條號(hào)