全能型財(cái)務(wù)總監(jiān)：進(jìn)化的力量

洋洋灑灑6789 2022-07-01 發(fā)布于河南

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如今，財(cái)務(wù)總監(jiān)和首席財(cái)務(wù)官的職能界線(xiàn)比以往模糊難分。財(cái)務(wù)總監(jiān)被視為值得信賴(lài)的顧問(wèn)和商業(yè)伙伴，并擁有引領(lǐng)公司發(fā)展的獨(dú)有專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

每家公司都需要一位財(cái)務(wù)總監(jiān)或主管（簡(jiǎn)稱(chēng)FC）。傳統(tǒng)上FC被視為財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)主管，掌管公司的分類(lèi)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表確保反映真實(shí)現(xiàn)金流。他們?cè)谌粘９ぷ髦屑缲?fù)的范疇包括內(nèi)部監(jiān)控恰當(dāng)實(shí)行、完成每月報(bào)表、編制預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、協(xié)助稅務(wù)合規(guī)事宜和評(píng)估公司的財(cái)務(wù)狀況等。大部分FC都是向首席財(cái)務(wù)官（簡(jiǎn)稱(chēng)CFO）匯報(bào)，并與管理層緊密合作，以作出有關(guān)運(yùn)營(yíng)與維持業(yè)務(wù)的關(guān)鍵決策。在較小規(guī)模的公司，F(xiàn)C的職責(zé)往往就如CFO；而在大公司中，他們就是高級(jí)管理層和財(cái)務(wù)部門(mén)之間的橋梁。

過(guò)去十年，F(xiàn)C的職責(zé)經(jīng)歷了重大變化，在公司中擔(dān)任更重要的角色。盡管關(guān)鍵決策仍由CFO作出，但FC在決策過(guò)程中的重要性日漸提高。今時(shí)今日，F(xiàn)C需要具有更多樣化的技能、廣泛的商業(yè)視野和精煉的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，以推動(dòng)公司內(nèi)部發(fā)展。

另一雙眼睛

金門(mén)建筑有限公司業(yè)務(wù)發(fā)展部FC、香港會(huì)計(jì)師公會(huì)會(huì)員連安泰在擔(dān)任FC之前，并不知道這崗位要面對(duì)極大挑戰(zhàn)。他說(shuō)：“這個(gè)崗位從第一天起就不斷演變。”加入這家公司時(shí)，他以為要獨(dú)自處理公司的賬目與記錄，以及進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研。然后，他發(fā)現(xiàn)自己需要和CFO合作完成各種工作。他說(shuō)：“作為FC，我發(fā)現(xiàn)在決策過(guò)程中確實(shí)要提出很多建議。比如說(shuō)，我要向CFO提議的包括如何節(jié)約成本，以及設(shè)立哪些關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）來(lái)衡量我們團(tuán)隊(duì)的表現(xiàn)。我要負(fù)責(zé)解釋數(shù)字背后的意思?！?/span>

近來(lái)，連安泰如大多數(shù)FC一樣，工作的重心都起了變化。根據(jù)市場(chǎng)研究機(jī)構(gòu)Dimensional Research在2019年進(jìn)行的一項(xiàng)研究“了解現(xiàn)代的財(cái)務(wù)總監(jiān)”，90%的受訪(fǎng)者指出， FC花在戰(zhàn)略規(guī)劃上的時(shí)間比以往多。該研究調(diào)查了306名會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人士（包括202名FC），發(fā)現(xiàn)科技日新月異、財(cái)務(wù)報(bào)告審查日嚴(yán)、合規(guī)要求、誤差的包容度降低，以及行動(dòng)要快等因素，顛覆了FC的角色，亦增加了他們的壓力。近三分之一受訪(fǎng)者表示，由于CFO肩負(fù)了更多戰(zhàn)略方面的工作，F(xiàn)C的職能亦隨之改變，變化在過(guò)去十年尤為明顯。美國(guó)管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在2013年進(jìn)行的一項(xiàng)研究“財(cái)務(wù)總監(jiān)的角色變化”顯示，由于CFO的重任越來(lái)越多，因此FC成為了CFO的頭號(hào)副手。

CFO的角色變化，是造就FC在決策過(guò)程中角色更重的原因之一?！癈FO的職責(zé)越來(lái)越多，并經(jīng)常與首席執(zhí)行官（簡(jiǎn)稱(chēng)CEO）和董事會(huì)直接合作以執(zhí)行商業(yè)戰(zhàn)略?！边B安泰補(bǔ)充道：“由于CFO的角色轉(zhuǎn)變，作為CFO的副手也不得不變。我們不只是解釋會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，也要成為具批判思維的人，能提供增值服務(wù)，以滿(mǎn)足CFO、董事會(huì)的需求。”

有效溝通

為與管理層乃至公司內(nèi)部不同同事合作，F(xiàn)C必須具備良好的溝通技巧。

FC通常是外部審計(jì)師的主要聯(lián)絡(luò)人，公司依賴(lài)他們與稅務(wù)會(huì)計(jì)師、銀行家和律師密切溝通以提供公司的關(guān)鍵信息。Sappi Trading Hong Kong Limited的FC、公會(huì)會(huì)員羅颕詩(shī)說(shuō)：“作為FC，我們應(yīng)當(dāng)充分掌握公司的運(yùn)營(yíng)情況，才能與審計(jì)師緊密合作，讓他們了解公司的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。憑我們對(duì)公司業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)問(wèn)題的了解，轉(zhuǎn)化為分析，報(bào)告給審計(jì)師和高級(jí)管理層?！绷_颕詩(shī)為客戶(hù)起草協(xié)議或合同時(shí)，也經(jīng)常與律師溝通。她補(bǔ)充道，雖然FC本身不必是法律專(zhuān)才，但需要理解律師的想法、提出問(wèn)題進(jìn)行討論。她說(shuō)：“如果你有基本法律知識(shí)，也會(huì)有幫助?！?/span>

FC還需要軟技能向外部各方有效、準(zhǔn)確地解釋財(cái)務(wù)報(bào)告。管理層除了關(guān)心損益外，還關(guān)注現(xiàn)金流和資產(chǎn)負(fù)債表，以了解公司的資本管理、流動(dòng)資金狀況和公司的承擔(dān)、業(yè)績(jī)走勢(shì)以及與同行的對(duì)比。FC要需要確保公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)告符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求。

戰(zhàn)略規(guī)劃

FC要參與更多關(guān)鍵決策，便要依靠自己的技能為公司制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、降低風(fēng)險(xiǎn)，而這方面的知識(shí)亦有助FC規(guī)劃公司的未來(lái)。通過(guò)分析公司過(guò)去的業(yè)績(jī)數(shù)字，他們能進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，相應(yīng)調(diào)整預(yù)算，并向管理團(tuán)隊(duì)建議適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)，從而確保公司持續(xù)運(yùn)營(yíng)，尤其是在商業(yè)或市場(chǎng)環(huán)境困難的時(shí)期。

管理風(fēng)險(xiǎn)

FC越來(lái)越要常處理降低公司風(fēng)險(xiǎn)的工作，這在傳統(tǒng)上由CFO擔(dān)任。事實(shí)上，根據(jù)麥肯錫公司2017年的一項(xiàng)研究“CFO的角色”，64%的CFO表示公司的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)直接由他們管理。由于FC與CFO的工作關(guān)系更密切，甚至直接為CFO工作，因此，公司需要依靠FC來(lái)管理各種風(fēng)險(xiǎn)，如信貸風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等?，F(xiàn)在，F(xiàn)C還面臨著網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)的壓力，因?yàn)镕C是財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的一部分，他們要負(fù)責(zé)掌控敏感的財(cái)務(wù)信息。

為了防止這種情況，連安泰說(shuō)，F(xiàn)C需要與公司的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)或IT部門(mén)合力制定戰(zhàn)略。舉例說(shuō)，連安泰每?jī)芍軙?huì)與IT部門(mén)舉行會(huì)議，討論信息安全風(fēng)險(xiǎn)，以確保數(shù)據(jù)得到適當(dāng)管理和保護(hù)?！癋C需要向IT部門(mén)提出問(wèn)題，確定哪些東西可以上傳，哪些不能，以及哪種云解決方案可安全采用?！?/span>

從FC到CFO

FC晉升成CFO看來(lái)是順理成章的事。要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，F(xiàn)C必須是全能型的專(zhuān)才，同時(shí)要具備專(zhuān)業(yè)以外的知識(shí)?，F(xiàn)在的FC不再只是管理數(shù)字和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。他們必須時(shí)刻準(zhǔn)備接受新科技并留意最新發(fā)展。

未來(lái)角色

未來(lái)的FC角色將進(jìn)一步多樣化發(fā)展。隨著公司及同事的期望越來(lái)越高，要在瞬息萬(wàn)變的商業(yè)環(huán)境和新科技發(fā)展中取得成功，F(xiàn)C需要應(yīng)變和與時(shí)俱進(jìn)，不斷為業(yè)務(wù)增值。

隨著CFO的職責(zé)不斷演變，可以預(yù)期FC將承擔(dān)更多CFO的工作。

FC應(yīng)該從會(huì)計(jì)師發(fā)展成為懂得利用最新科技加快和改善整體業(yè)務(wù)流程的人。FC可從工具所得的數(shù)據(jù)，洞悉可行方案，以協(xié)助企業(yè)提升業(yè)務(wù)表現(xiàn)。

雖然這些新責(zé)任會(huì)令FC的工作更繁重，但大多數(shù)FC都表示愿意接受這種轉(zhuǎn)變。

資料來(lái)源：CFO交流圈

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來(lái)自：洋洋灑灑6789 > 《財(cái)務(wù)》

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