辦案人員怎樣分析銀行（卡）賬戶交易記錄

治墨之劍 2022-02-22

展開全文

作者：山東省樂陵市紀(jì)委、監(jiān)委王德強(qiáng)

銀行賬戶和銀行卡是個人和單位資金運(yùn)動的載體，凡資金的進(jìn)出，都會在這個載體中留下軌跡；銀行卡、銀行賬戶余額本身也是個人和單位的重要資產(chǎn)——貨幣資產(chǎn)的儲存場所，所以在經(jīng)濟(jì)案件的調(diào)查中，弄清當(dāng)事人的資產(chǎn)狀況、資金活動軌跡，怎樣查閱、分析銀行卡、銀行賬戶交易記錄成為經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查人的必修課。

從銀行調(diào)取銀行卡、銀行賬戶交易記錄時，盡量調(diào)取電子版，因?yàn)橛械馁Y金進(jìn)出較多的銀行卡、銀行賬戶交易記錄紙質(zhì)版有數(shù)百頁、甚至上千頁，而電子版，用一個小小的U盤或光盤即可解決；待查到重要證據(jù)時，可以憑借銀行卡或賬戶的“交易流水號”調(diào)取原始憑證復(fù)印固定證據(jù)。

銀行卡或賬戶交易流水分析人員，將從銀行調(diào)取的銀行卡或賬戶交易流水的電子版用WPS軟件打開，如果調(diào)取的銀行流水是EXCEL格式或WPS格式的，可以直接用WPS軟件打開；如果調(diào)取的交易流水是記事本格式、文本格式的也要用WPS表格軟件打開，不要直接雙擊打開，因?yàn)榇藭r打開的文本格式的銀行記錄非常不容易查閱、分析；用WPS打開文本文件的方法是打開WPS軟件，選擇“打開”功能，此時文件不顯示導(dǎo)入的銀行記錄，將文件類型調(diào)整成“所有類型”即可看到從銀行調(diào)取的交易流水，雙擊即可打開。

辦案人員調(diào)取交易流水時，銀行工作人員不知紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)所需數(shù)據(jù)類型，所以一般將該數(shù)據(jù)庫的所有字段（表格的“列”），如時間、賬戶、姓名、借貸方向、金額、對方姓名、對方賬戶、對方行號、流水號、柜員號、備注等等都導(dǎo)入進(jìn)來，由于文件過大，案件分析人員打開文件時一個窗口顯示不出來；實(shí)務(wù)中對辦案人員用途最大的字段是“時間、借貸方向、發(fā)生額、余額、業(yè)務(wù)摘要、對方姓名、對方賬號或卡號、備注”等字段，其他很多字段對辦案人員用途不大，因此辦案人員可以將打開的銀行交易記錄表格復(fù)制后（必須保留原表，辦案人員只可對復(fù)制后的表格進(jìn)行編輯），將復(fù)制后的表格中沒用的字段（列）刪除。

方法是將光標(biāo)移向表格下面的sheet1、sheet2..處，點(diǎn)擊選中，按catrl鍵拖動即可復(fù)制一個同樣的表格，此時對復(fù)制的表格進(jìn)行編輯，將對分析銀行流水關(guān)系不大的字段刪除，如可以刪除“交易流水號、柜員號、對方行號、交易機(jī)構(gòu)號等等，原表sheet1此時仍然存在，查到可以業(yè)務(wù)，可以到sheet1查閱原來完整的表格。

電子表格還有一個好處，即可以對有疑問的業(yè)務(wù)做“標(biāo)紅字體”或加粗加黑處理；也可利用WPS表格的排序、篩選查找功能對數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、排序、查找；如可以篩選進(jìn)入該卡或賬戶5萬元以上的業(yè)務(wù)；或者發(fā)現(xiàn)某醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人銀行卡定期由某藥材商匯入資金，可以在“對方戶名”處篩選處該藥材商的歷次匯款金額、時間、卡號。。，單獨(dú)編制成表，作為證據(jù)使用（下附從銀行調(diào)取的每筆匯款單據(jù)的復(fù)印件）。

對發(fā)現(xiàn)的敏感問題、疑似線索，可以到?jīng)]刪除字段的原表同樣的行號找到業(yè)務(wù)“流水號”，將該流水號提供給銀行工作人員找單據(jù)時非常便捷。

分析銀行記錄需要注意的幾個事項(xiàng)：

一、制作《銀行賬戶、卡關(guān)系一欄表》，將銀行流水全部調(diào)來后，銀行流水分析人員最好首先制作銀行賬戶、卡關(guān)系一欄表（有時一個賬號關(guān)聯(lián)幾個卡號，請注意），包括：姓名、與當(dāng)事人關(guān)系、行別（銀行名稱）、卡號、賬號、資金性質(zhì)等等；其中與當(dāng)事人關(guān)系可以甄別關(guān)系、注明，如配偶、子女、父母、兒媳婦、女婿、辦公室主任、財務(wù)科長、現(xiàn)金出納、司機(jī)、監(jiān)督服務(wù)對象，如醫(yī)藥代表、設(shè)備供應(yīng)商、施工企業(yè)、飲食企業(yè)等等，制作完畢后打印出來，這些卡號之間的資金來往、軌跡去向一目了然。

二、銀行流水中的“借”和“貸”代表的含義。很多辦案人員鉆研銀行交易流水的“借”、“貸”代表的字面意思，告訴大家，不要鉆研這兩個字的字面意思，這兩個字在會計上失去了原中文中“借”和“貸”的原意，這是從意大利引進(jìn)復(fù)試記賬法時當(dāng)時的中文翻譯人員和會計人員借用的兩個漢字，只是記賬符號，不是漢字中借貸兩字的原意。

銀行流水中：“借”代表從賬戶或銀行卡劃走資金，即資金減少、資金流走；“貸”，代表有資金流入該賬戶或銀行卡，即該賬戶進(jìn)來錢了。

三、分析銀行流水，注意“敏感人物”和“敏感時間”。關(guān)注進(jìn)入被調(diào)查人銀行卡、賬戶的資金，特別是“對方戶名”或“賬號”是敏感人物或單位的、時間是每年的2月或9月份（對應(yīng)農(nóng)歷春節(jié)和仲秋節(jié)）的、金額為整數(shù)的資金的進(jìn)入，銀行流水分析人員對此類業(yè)務(wù)要有職業(yè)敏感性，看其是否是監(jiān)督服務(wù)對象或關(guān)系單位的行賄；此外，單位有大的基建工程、人事變動、招投標(biāo)項(xiàng)目的時間也是敏感時間點(diǎn)，這個日期之前進(jìn)入該單位負(fù)責(zé)人銀行卡或賬戶的資金的對方姓名和單位也要關(guān)注。

根據(jù)被調(diào)查人員的職責(zé)權(quán)限范圍界定敏感人物或敏感賬戶，一般為監(jiān)管服務(wù)對象或其他關(guān)系人，如監(jiān)督服務(wù)對象及其他關(guān)系人單位會計、辦公室主任、司機(jī)、配偶。如食藥局工作人員卡內(nèi)進(jìn)入的資金，要注意匯款人員姓名和單位是否是食品企業(yè)、制藥企業(yè)，飲食行業(yè)的工作人員、配偶、會計、辦公室主任、司機(jī)；建設(shè)局工作人員銀行卡內(nèi)進(jìn)入資金要注意是否是施工企業(yè)、項(xiàng)目經(jīng)理、開發(fā)商、建材供應(yīng)商、配偶、會計、辦公室主任、司機(jī)等匯入；交警部門工作人員卡內(nèi)進(jìn)入資金要注意是否是駕校、檢車線、修配廠、運(yùn)輸公司工作人員或事故當(dāng)事人、配偶、會計、辦公室主任、司機(jī)匯入；醫(yī)院負(fù)責(zé)人、設(shè)備科長、藥劑科長卡內(nèi)匯入資金注意是否是醫(yī)藥代表、醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)、病房樓施工企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理、配偶、會計、辦公室主任、司機(jī)等匯入。

四、注意將銀行流水資料與財務(wù)賬目的結(jié)合、對比甄別業(yè)務(wù)性質(zhì)，從銀行流水調(diào)取的資料反映的有時只是資金的進(jìn)出，不結(jié)合財務(wù)賬目，有時很難對業(yè)務(wù)性質(zhì)定性；如單位資金進(jìn)入單位領(lǐng)導(dǎo)個人銀行卡，如果是憑借假單據(jù)報銷套取資金是一個性質(zhì)，違背規(guī)定報銷應(yīng)由自己承擔(dān)的費(fèi)用是一個性質(zhì)，此時一般都記入單位的賬目的費(fèi)用支出科目，而有的業(yè)務(wù)財務(wù)賬目則記入“其他應(yīng)收款”科目，則是另外一回事，這類業(yè)務(wù)時間長了、借款從事非法活動、營利活動，可以定性為挪用；有的是償還個人債務(wù)的行為，如為單位墊付費(fèi)用支出、報銷費(fèi)用支出、還有單位對個人的福利性支出等；有時也能發(fā)現(xiàn)行賄，如筆者分析某醫(yī)院銀行流水業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)中秋節(jié)前夕該醫(yī)院對公銀行賬戶匯入院長個人銀行卡資金30萬元，而賬目記錄是轉(zhuǎn)賬支票支付“病房樓工程款”30萬元，收款方是病房樓中標(biāo)的“某某建筑公司”，記下銀行業(yè)務(wù)流水號到銀行落實(shí)業(yè)務(wù)詳情，是“某某建筑公司”將轉(zhuǎn)賬支票“背書”轉(zhuǎn)讓給該醫(yī)院院長作為仲秋“禮物”了。

五、要注意分析資金進(jìn)出的來龍去脈，銀行流水分析忌諱“只見樹木、不見森林”，不能單獨(dú)的對一筆資金進(jìn)出進(jìn)行分析，要對該業(yè)務(wù)之前銀行余額和該資金進(jìn)入后怎樣處置該筆資金進(jìn)行分析。如果該資金進(jìn)入之前，對方從該賬戶轉(zhuǎn)走同等數(shù)額的資金，此筆業(yè)務(wù)很大可能是還賬；如果該資金進(jìn)入后不久又轉(zhuǎn)給對方同等金額，該業(yè)務(wù)可能是借款。

需要分析該資金進(jìn)入之前該卡或賬戶余額是多少，該資金進(jìn)入后多長時間又轉(zhuǎn)走了，轉(zhuǎn)到什么地方去了，是轉(zhuǎn)定期儲蓄了，還是轉(zhuǎn)給某房地產(chǎn)商售樓處了，即要搞清資金的來龍去脈。因?yàn)橛械氖苜V者，早已對某些敏感業(yè)務(wù)想好了措辭，如說某某給我匯入的100萬資金是我為了買房而借入的，但經(jīng)過銀行流水分析發(fā)現(xiàn)這100萬進(jìn)入之前該賬戶已經(jīng)有370萬元金額，足夠當(dāng)時買房的；繼續(xù)分析該銀行卡，該100萬資金進(jìn)入兩年后，一直在該卡存放或轉(zhuǎn)成定期，并沒有購買房，其借款買房的謊言就會戳穿。

六、銀行流水分析人員對從賬戶或銀行卡轉(zhuǎn)走的資金，凡不是提取現(xiàn)金而是通過銀行轉(zhuǎn)賬流出的資金，一定會留有軌跡，肯定會追到資金去向和落點(diǎn)，跨行的資金流動追蹤比較困難；有的資金活動不只一個去向，是分散劃走的，資金落腳點(diǎn)可能也不是一個賬戶或銀行卡；有時資金在多個銀行卡或賬戶之間頻繁進(jìn)出，令人眼花繚亂，有時需要通過繪制成“資金流程圖”才能敘述明白。

總之，銀行流水分析人員需要不辭辛苦、延資金流向“窮追猛打”，找到資金的最終去向和落腳點(diǎn)，才能判斷其資金活動的性質(zhì)。

本站是提供個人知識管理的網(wǎng)絡(luò)存儲空間，所有內(nèi)容均由用戶發(fā)布，不代表本站觀點(diǎn)。請注意甄別內(nèi)容中的聯(lián)系方式、誘導(dǎo)購買等信息，謹(jǐn)防詐騙。如發(fā)現(xiàn)有害或侵權(quán)內(nèi)容，請點(diǎn)擊一鍵舉報。

轉(zhuǎn)藏 分享

QQ空間 QQ好友新浪微博微信

獻(xiàn)花（0） +1

來自：治墨之劍 > 《辦案技巧》

舉報/認(rèn)領(lǐng)