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【4】銀行轉(zhuǎn)賬錢款轉(zhuǎn)帳轉(zhuǎn)錢偷稅漏稅逃稅 2）【五大銀行跨行轉(zhuǎn)賬費(fèi)用你清楚嗎？教你怎么省錢，別再花冤枉錢了！】復(fù)制這條信息€13Rdg€4wy1Ft€后打開今日頭條極速版 1E）這種轉(zhuǎn)賬方式千萬別用！搞不好違法！ https://www.toutiao.com/a6609936839459471886/?tt_from=weixin&utm_campaign=client_share&wxshare_count=1&api_ab_group=pyq_1×tamp=1539303736&app=news_article_lite&utm_source=weixin&iid=45858795695&utm_medium=toutiao_android&group_id=6609936839459471886 2018年是稅務(wù)改革大年！ 金稅三期數(shù)據(jù)比對(duì)升級(jí)、國(guó)地稅合并聯(lián)合稽查、社保劃歸稅務(wù)征管、個(gè)稅改革……讓還在設(shè)置“兩套賬”的企業(yè)無所遁形，也讓公對(duì)私、私對(duì)公之間的賬戶走款成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。 這種轉(zhuǎn)賬方式千萬別用！搞不好違法！ 一、這種轉(zhuǎn)賬方式，千萬別用！ ●何為對(duì)公？何為對(duì)私？ 公對(duì)公轉(zhuǎn)賬有同行轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬之分，同行之間轉(zhuǎn)賬一般是即時(shí)到賬，跨行轉(zhuǎn)賬則會(huì)有所延遲，需要對(duì)方提供收款單位名稱、收款單位賬號(hào)、收款單位開戶銀行名稱，并開具“貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)流”（合同）、“資金流”（付款）、“發(fā)票流”（開票）三流一致的增值稅專用發(fā)票。 ●對(duì)公賬戶的作用 1、開發(fā)票、扣稅需要對(duì)公賬戶，這也是最重要的規(guī)定。 2、公司間交易往來需要對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)款。 3、進(jìn)出口貿(mào)易行業(yè)，需要首先辦理對(duì)公賬戶才能辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。 4、辦理社保、住房公積金都需要對(duì)公賬戶。 ●對(duì)私賬戶的規(guī)定 原則上說，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個(gè)人賬戶的，銀行對(duì)此也有規(guī)定：通過網(wǎng)上銀行可以支付個(gè)人，但是需提供相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕處理。 以工商銀行具體規(guī)定為例： 既然對(duì)私轉(zhuǎn)賬有這么多規(guī)定，為什么還是有很多公司經(jīng)常出現(xiàn)公司賬戶往法人個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)私帳的情況呢？ 原因很簡(jiǎn)單——避稅！ 前幾年，在網(wǎng)上發(fā)票勾選認(rèn)證平臺(tái)還沒有開通、金三稅系統(tǒng)還沒有上線的時(shí)候，對(duì)私轉(zhuǎn)賬的行為尤其猖獗，就是因?yàn)楫?dāng)時(shí)涉及范圍廣排查難度高，加之監(jiān)管體系還尚未成熟，不少企業(yè)通過這種方式，貨款不走公章、不開票、不上賬，以此偷逃稅款。 但如今，公對(duì)私、私對(duì)公的這種走賬形式已經(jīng)成為了稅務(wù)嚴(yán)查的重點(diǎn)，不管是公司賬戶還是個(gè)人賬戶，一旦被銀行檢測(cè)到資金流向異常，就很有可能會(huì)稅務(wù)機(jī)關(guān)盯上。 ●公對(duì)私轉(zhuǎn)賬，風(fēng)險(xiǎn)有哪些？ 1、挪用公款 公司賬戶的資金往來一般是擺在明面上有據(jù)可查的，而若是轉(zhuǎn)到老板的私人賬戶，就難以區(qū)分到底款項(xiàng)是公用還是私用的。 根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須要收到監(jiān)管，不可挪做私用，一旦發(fā)現(xiàn)有挪用公款的行為，嚴(yán)重的會(huì)被定罪入刑！ 2、偷稅漏稅 都知道財(cái)務(wù)做賬一定是要有原始憑證的，而很多通過個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項(xiàng)賬面不透明，沒有依法的納稅憑證，很有可能不會(huì)提供增值稅發(fā)票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業(yè)將會(huì)面臨巨額補(bǔ)稅懲罰。 3、洗錢嫌疑 一旦個(gè)人賬戶大額收款累積次數(shù)過多，就會(huì)被銀行列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，排查是否存在洗錢的可能。注意，會(huì)被列入重點(diǎn)監(jiān)控的不僅僅是金額大，而且是一年內(nèi)收款次數(shù)多的對(duì)象，并不是所以大額交易都會(huì)被監(jiān)控。 根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)屬于大額交易，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易。 案例： 公司有一筆貨款是客戶以個(gè)人的名義打到老板私人賬戶的，老板又從私人賬戶上打到對(duì)公賬戶，后來客戶又從公司賬戶將這筆款打入我公司對(duì)公賬戶，要求將以前的那筆貨款退回他個(gè)人的賬戶。 這樣一來，必須從我公司對(duì)公賬戶將這筆款打入老板個(gè)人賬戶，再?gòu)睦习鍌€(gè)人賬戶將這筆款打入客戶個(gè)人賬戶，可以這樣做嗎？ 怎么做？ 最為安全的做法就是哪里來的回哪里去，將款項(xiàng)原圖退回。 金三啟用以來，已經(jīng)有很多企業(yè)因?yàn)闅v史資金流水不明，被系統(tǒng)通過稅務(wù)申報(bào)的數(shù)據(jù)排查出了問題，有虛開發(fā)票用來抵稅的，也有壓根沒有入賬的不明收支，都被要求補(bǔ)繳稅款幾十上百萬。 再次提醒老板和財(cái)務(wù)：公司的業(yè)務(wù)往來一定要按照規(guī)定走公帳，千萬不要抱有僥幸心理想著走私賬偷逃稅款。 二、這樣發(fā)工資，就是偷稅！ 近期，廣東省鶴山市地稅局稽查局對(duì)當(dāng)?shù)啬持圃炱髽I(yè)進(jìn)行個(gè)稅稽查時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2014年-2016年期間，通過非法冒用他人的個(gè)人身份信息的方式，虛列10多名企業(yè)人員，虛增工資費(fèi)用60多萬元，以此偷逃個(gè)人所得稅20多萬元。 該局依法對(duì)企業(yè)作出追繳稅款、加收滯納金，并處罰款共計(jì)40多萬元的處理決定。 ●場(chǎng)景分析 從本案可以看出，企業(yè)通過虛列人數(shù)、虛增工資的方式虛增薪資費(fèi)用，并分?jǐn)偢咝絾T工的薪水，為企業(yè)達(dá)到增加稅前扣除，減少利潤(rùn)進(jìn)而少交企業(yè)所得稅，并為高薪員工“節(jié)約”個(gè)稅，正可謂打著“一箭雙雕”的如意算盤。 這類操作特點(diǎn)明顯：大部分員工的工資都在起征點(diǎn)上下徘徊，企業(yè)平均薪資值也低于市場(chǎng)平均水平。除此之外，盡管員工薪資的銀行支付總流水跟申報(bào)的稅后總金額一致，但是給銀行發(fā)的付款指令卻跟申報(bào)人數(shù)不符，銀行流水明細(xì)跟工資表不匹配；員工參保人數(shù)跟個(gè)稅申報(bào)人數(shù)也對(duì)不上。 這類企業(yè)以為銀行、社保、稅局信息不通暢，又加之違法成本低，于是企圖兩頭隱瞞、蒙混過關(guān)，心存僥幸，自認(rèn)為手段高明，稅局難以發(fā)現(xiàn)。 ●風(fēng)險(xiǎn)分析 這種“避稅”方法，屬于知法犯法，情節(jié)嚴(yán)重，性質(zhì)惡劣。法律勢(shì)必對(duì)于這種行為給予嚴(yán)懲！ 1、企業(yè)虛增費(fèi)用、虛假申報(bào)、少繳企業(yè)所得稅款，該行為以偷稅論處： 稅收征管法明確規(guī)定，納稅人在帳簿上多列支出進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 2、企業(yè)作為個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的風(fēng)險(xiǎn)： 企業(yè)幫助員工偷逃個(gè)稅，也存在著被處以偷稅罪的風(fēng)險(xiǎn)。稅收征管法規(guī)定，扣繳義務(wù)人在帳簿上多列支出進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。……扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。 刑法對(duì)逃避繳納稅款罪（取代了以前的偷稅罪）做出明確的規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?！劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰……對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。 3.、會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)： 會(huì)計(jì)法規(guī)定，會(huì)計(jì)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。會(huì)計(jì)有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；其中的會(huì)計(jì)人員，五年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。 4、企業(yè)非法利用他人信息的風(fēng)險(xiǎn)： 企業(yè)未經(jīng)同意擅自利用他人信息，并且將信息用于非法得利。這一行為既不道德更不合法，根據(jù)《中華人民共和國(guó)居民身份證法》規(guī)定，冒用他人居民身份證或者使用騙領(lǐng)的居民身份證的，處二百元以上一千元以下罰款，或者處十日以下拘留，有違法所得的，沒收違法所得。冒用他人居民身份證或者使用騙領(lǐng)的居民身份證實(shí)施犯罪活動(dòng)的，依法追究刑事責(zé)任。 萬一被發(fā)現(xiàn)，可能面臨被起訴的風(fēng)險(xiǎn)。前不久西安的王先生就發(fā)現(xiàn)自己的信息冒用發(fā)工資，導(dǎo)致自己無法申請(qǐng)經(jīng)適房，目前已將該企業(yè)起訴。 ●建議 如今社保由稅局統(tǒng)一收取，社保和個(gè)稅信息不一致的情況下，稅局很容易發(fā)現(xiàn)異常，特別是金稅三期以后，經(jīng)過大數(shù)據(jù)比對(duì)，系統(tǒng)更是分分鐘預(yù)警。 相類似的，很多稅收優(yōu)惠也跟企業(yè)人數(shù)有關(guān)，比如小微企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠等。有的企業(yè)匯算清繳填列的企業(yè)人數(shù)跟實(shí)際繳納個(gè)稅的職工人數(shù)對(duì)不上。但是隨著國(guó)地稅合并，今后甚至可能匯算清繳時(shí)不用填寫企業(yè)人數(shù)，直接從個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)提取。 虛增員工人數(shù)，虛增薪資成本，從而少交企業(yè)所得稅，替員工避個(gè)稅，一旦被查處，補(bǔ)繳稅款、罰款不用說，更嚴(yán)重者，將觸犯刑法，面臨坐牢的風(fēng)險(xiǎn)！ 企業(yè)按實(shí)際員工薪資發(fā)放情況計(jì)提費(fèi)用、申報(bào)個(gè)稅，老老實(shí)實(shí)交稅，千萬不要因小失大。 三、2018年這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劇增 1、虛開發(fā)票將清算 稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開發(fā)票被識(shí)別出來！ 2、高收入個(gè)稅將面臨嚴(yán)格管控 今年中國(guó)將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查！ 3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)政策面臨變數(shù)！ 之前中國(guó)各地?zé)峄鸪斓暮匣锘鸬谋芏愓呖赡芤謇?，甚至要改正。因?yàn)槟壳捌鋵?shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓這一塊個(gè)稅已經(jīng)明確了，有些地方執(zhí)行出現(xiàn)了偏差，必須清理和改正！ 4、新業(yè)態(tài)征稅將有大進(jìn)展！ 之前北京地稅查處的某直播平臺(tái)主播個(gè)稅巨額補(bǔ)稅案就是一個(gè)經(jīng)典案例，中國(guó)沒有業(yè)態(tài)不再稅務(wù)監(jiān)管范圍之外！目前稅務(wù)監(jiān)管沒有法外之地！ 四、個(gè)人賬戶進(jìn)賬多少會(huì)被查？ 中國(guó)人民銀行在2007年3月1日施行了《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》 其中明確指出了監(jiān)管的范圍，“本辦法所稱人民幣支付交易，是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中通過票據(jù)、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款、網(wǎng)上支付和現(xiàn)金等方式進(jìn)行的以人民幣計(jì)價(jià)的貨幣給付及其資金清算的交易?！?/p> 并且要求金融機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立專門的反洗錢崗位，建立崗位責(zé)任制，明確專人負(fù)責(zé)對(duì)大額支付交易和可疑支付交易進(jìn)行記錄、分析和報(bào)告。 1、對(duì)于大額支付交易的規(guī)定 （1）法人、其他組織和個(gè)體工商戶（以下統(tǒng)稱單位）之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付； （2）金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付； （3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。 如果發(fā)生了大額交易，金融機(jī)構(gòu)要執(zhí)行以下操作： 大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)連接報(bào)告。并在交易發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)告中國(guó)人民銀行總行。 大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書面方式報(bào)告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，并由其轉(zhuǎn)報(bào)中國(guó)人民銀行總行。 2、對(duì)于可疑交易的管理辦法 （1）短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出； （2）資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符； （3）資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符； （4）企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)明顯不符； （5）周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不符； （6）相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付； （7）長(zhǎng)期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付； （8）短期內(nèi)頻繁地收取來自與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的個(gè)人匯款； （9）存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正常現(xiàn)金收付明顯不符； （10）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬元以上現(xiàn)金收付； （11）與販毒、走私、恐怖活動(dòng)嚴(yán)重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來活動(dòng)明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付； （12）頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付； （13）有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測(cè)； （14）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為； （15）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)判斷認(rèn)為的其他可疑支付交易行為。 上面中所說的的“短期”，指10個(gè)營(yíng)業(yè)日以內(nèi)。 如果金融機(jī)構(gòu)在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有客戶符合上面可疑交易所列情形的，應(yīng)記錄、分析該可疑支付交易，填制《可疑支付交易報(bào)告表》后進(jìn)行報(bào)告。 政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的，需要報(bào)送一級(jí)分行。一級(jí)分行經(jīng)分析后應(yīng)于收到《可疑支付交易報(bào)告表》后的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中小I(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行，同時(shí)報(bào)送其上級(jí)行。 城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用合作社及其聯(lián)合社、外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行和外國(guó)銀行分行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的，要把報(bào)告表報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中?、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行和其他地市中心支行。中國(guó)人民銀行其他地市中心支行于收到《可疑支付交易報(bào)告表》后的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送所在省的中國(guó)人民銀行分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行。 【3】想換個(gè)銀行存款？其實(shí)根本不用取出現(xiàn)金來！ https://mbd.baidu.com/newspage/data/videolanding?nid=sv_13757060095054946926&sourceFrom=pc_feedlist 【2】怎樣把銀行卡上的錢轉(zhuǎn)到網(wǎng)銀上 |
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