W是企業(yè)負(fù)責(zé)人，公司員工工資是通過(guò)W個(gè)人銀行卡發(fā)放的。個(gè)人賬戶資金進(jìn)出面臨哪些監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)該如何使用私人銀行卡才能既不觸碰政策的底線又保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行呢？這些疑惑，為您一一解答。

公對(duì)私轉(zhuǎn)賬真的不能再有了嗎？

實(shí)際上并不是。有些公眾號(hào)文章在驗(yàn)證觀點(diǎn)時(shí)，片面引用了《中國(guó)人民銀行關(guān)于試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶許可證核發(fā)的通知》（銀發(fā)[2018]125號(hào)）文件。其實(shí)該《通知》主要內(nèi)容是人民銀行決定試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶許可證核發(fā)，試點(diǎn)地區(qū)人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)銀行為企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶由核準(zhǔn)制調(diào)整為備案制等，文件中并未提及不能公對(duì)私轉(zhuǎn)賬。

另外根據(jù)銀發(fā)[2019]41號(hào)規(guī)定，自2019年2月25日起，取消企業(yè)銀行賬戶許可地區(qū)范圍擴(kuò)大至江蘇省和浙江省全境，其他各省（區(qū)、市）在2019年年底前逐步取消。

還能用私人銀行卡給員工發(fā)放工資嗎？

可以。雖然《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三章第三十三條規(guī)定存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶辦理，但稅法上對(duì)私人銀行卡發(fā)放員工工資薪金并無(wú)明文禁止，就像稅法并未限制使用現(xiàn)金發(fā)放工資一樣。只是要注意企業(yè)在發(fā)放時(shí)應(yīng)依法履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)，有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的，同時(shí)應(yīng)按規(guī)定留存好相關(guān)原始憑證資料備查。

今后公對(duì)私、私對(duì)公轉(zhuǎn)賬將直接成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)嗎？

不是。根據(jù)規(guī)定，并非只要公對(duì)私、私對(duì)公轉(zhuǎn)賬就會(huì)被報(bào)告，只有滿足大額交易、可疑交易條件的轉(zhuǎn)賬才有可能被報(bào)告，報(bào)告只是金融機(jī)構(gòu)履行自動(dòng)監(jiān)察的一項(xiàng)義務(wù)，而且被報(bào)告也并不代表就一定會(huì)被稅務(wù)稽查。

依據(jù)：《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國(guó)人民銀行令[2016]第3號(hào)）規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行大額交易和可疑交易報(bào)告義務(wù)，向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)送大額交易和可疑交易報(bào)告，接受中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、檢查。

至于金融機(jī)構(gòu)對(duì)大額交易和可疑交易的界定標(biāo)準(zhǔn)是什么，可以參考中國(guó)人民銀行令[2016]第3號(hào)的第二章第五條以及第三章的十一、十二條，不再一一贅述。

個(gè)人賬戶資金進(jìn)出又面臨哪些監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)呢？

當(dāng)私人銀行賬戶短期內(nèi)頻繁出現(xiàn)大量資金進(jìn)出，就可能被列作反洗錢(qián)監(jiān)控對(duì)象。不僅銀行，所有金融機(jī)構(gòu)都需要履行反洗錢(qián)義務(wù)。五證合一全面整合實(shí)現(xiàn)了信息共享，金三上線，大數(shù)據(jù)比對(duì)升級(jí)，在這種監(jiān)管機(jī)制下，稅務(wù)部門(mén)和金融部門(mén)一旦配合起來(lái)，任何利用私人賬戶逃稅的手法都將無(wú)處遁形。

尤其要避免出現(xiàn)這些情況：通過(guò)個(gè)人賬戶短期內(nèi)頻繁在關(guān)聯(lián)公司之間進(jìn)行轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符，資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符，存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符等等。

企業(yè)該如何使用私人銀行卡？

那么企業(yè)該如何使用私人銀行卡才能既不觸碰政策的底線又能保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行呢？

?用私人銀行卡轉(zhuǎn)賬，除了省手續(xù)費(fèi)外無(wú)其他好處。最安全的辦法就是企業(yè)直接使用對(duì)公賬戶結(jié)算。

?依法納稅是防止洗錢(qián)的基礎(chǔ)，作為納稅義務(wù)人，確實(shí)有開(kāi)立私人銀行賬戶需求時(shí)，為防止被控洗錢(qián)罪名，一要證明資金來(lái)源的合法性，二要證明交易的正當(dāng)性。

?建立和完善公司貨幣資金管理的內(nèi)控制度，規(guī)范現(xiàn)金與銀行存款的管理，減少資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

?企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)政策的認(rèn)知要與時(shí)俱進(jìn)，觀念從“避稅”轉(zhuǎn)向“節(jié)稅”，比如充分利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，請(qǐng)專業(yè)人士提供咨詢服務(wù)等。