預(yù)算編制工作存在的問題

（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，編制方法不完善

行政事業(yè)單位編制預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)每年需及時(shí)更新。有些部門工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不認(rèn)真，導(dǎo)致上報(bào)的人員數(shù)量、勞資、車輛情況、辦公設(shè)備等信息不具體，造成基本支出預(yù)算編制不準(zhǔn)確。

再有就是預(yù)算編制方法單一、落后，影響預(yù)算執(zhí)行必要的剛性。很多行政事業(yè)單位編制預(yù)算的方法還停留在以上年預(yù)算為基礎(chǔ)，進(jìn)行本年調(diào)整的老的編制思路上，沒有從單位或部門的實(shí)際情況出發(fā)來編制預(yù)算，導(dǎo)致執(zhí)行過程中經(jīng)常出現(xiàn)調(diào)整、追加預(yù)算的現(xiàn)象。

（二）沒有形成部門間的聯(lián)動機(jī)制

一些單位領(lǐng)導(dǎo)只是從部門自身利益出發(fā)，認(rèn)為預(yù)算編制工作就是從財(cái)政爭取更多資金。預(yù)算編制也只是財(cái)務(wù)一個部門的工作，其他部門只需把項(xiàng)目支出方向列出，項(xiàng)目的具體情況、預(yù)期可達(dá)到的績效目標(biāo)等均安排財(cái)務(wù)部門自行編制完成。一般財(cái)務(wù)部門不了解業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目資金的具體使用需求，沒有對項(xiàng)目進(jìn)行前期的調(diào)研，對于項(xiàng)目的實(shí)施依據(jù)、實(shí)施內(nèi)容、具體開支標(biāo)準(zhǔn)以及最終的實(shí)施效果，無法準(zhǔn)確把握，編制的預(yù)算自然也就精細(xì)程度不夠。這種“重爭取，輕管理。重使用，輕績效。重安排，輕監(jiān)督”的思想，直接影響財(cái)政資金撥付后的使用效率。

（三）項(xiàng)目支出缺乏績效評價(jià)管理，預(yù)算執(zhí)行力度不夠

編制預(yù)算時(shí)對項(xiàng)目資金使用的績效評價(jià)只是按照財(cái)政給的模版走了走過場，對財(cái)政安排的預(yù)算資金并沒有編制專項(xiàng)資金用款計(jì)劃，資金使用約束力不夠，隨意性強(qiáng)。沒有將預(yù)算執(zhí)行的情況與員工的績效考核掛鉤，無法進(jìn)行資金使用情況的把控，形成財(cái)政資金緊張而預(yù)算單位項(xiàng)目資金又大量結(jié)轉(zhuǎn)的局面。

（四）對預(yù)算管理缺乏行之有效的監(jiān)督管理機(jī)制

部分行政事業(yè)單位沒有對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行全過程、整體監(jiān)管，支出預(yù)算分配模式及管理體制仍停留在粗放型狀態(tài)下。沒有實(shí)行將預(yù)算執(zhí)行情況與員工的績效掛鉤的激勵機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制，使預(yù)算執(zhí)行缺乏應(yīng)有的約束力。預(yù)算執(zhí)行過程中隨意改變資金用途，資金使用效益降低，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。由于考核意識不強(qiáng)、考核指標(biāo)不明確等原因，行政事業(yè)單位的預(yù)算項(xiàng)目結(jié)束之后，普遍缺乏對預(yù)算執(zhí)行情況的績效評價(jià)，對下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行沒有指導(dǎo)作用和參考價(jià)值，弱化了預(yù)算應(yīng)有的職能。而審計(jì)、紀(jì)檢部門作為外部的監(jiān)督管理部門，對專項(xiàng)資金監(jiān)管深度不夠，只進(jìn)行事后監(jiān)督，未在項(xiàng)目開工前和實(shí)施過程中參與項(xiàng)目可行性評估，審核資金使用的合規(guī)性，不能起到對項(xiàng)目實(shí)施中財(cái)政資金使用情況的全程把控。 

建議對策

（一）多部門聯(lián)動，明確職責(zé)分工

行政事業(yè)單位在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)成立由財(cái)務(wù)部門、人事管理部門、資產(chǎn)管理部門、業(yè)務(wù)部門、內(nèi)審部門組成的預(yù)算編制委員會，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)預(yù)算編制的具體工作，匯總、平衡各部門預(yù)算需求，對預(yù)算編制過程中遇到的問題提出解決方案，并對批復(fù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。委員會要明確各部門在預(yù)算編制工作中的職責(zé)分工，業(yè)務(wù)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況，組織論證擬申報(bào)專項(xiàng)的需求程度和可執(zhí)行性。人事、資產(chǎn)管理部門統(tǒng)計(jì)人員變化情況、資產(chǎn)使用及更新情況，保證預(yù)算編制基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門提出的下年度資金使用計(jì)劃編制預(yù)算申請方案。內(nèi)審部門負(fù)責(zé)在預(yù)算編制過程中按項(xiàng)目運(yùn)行的先后順序和必要性，把握資金安排的輕重緩急，保證預(yù)算編制方案的科學(xué)性，并在財(cái)政預(yù)算批復(fù)后對預(yù)算資金的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，項(xiàng)目結(jié)束后還要對其實(shí)施過程及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行績效考核。

（二）推進(jìn)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理

轉(zhuǎn)變“重核算，輕管理”的思想，要樹立“事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有考評”的觀念。要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員、內(nèi)審人員的培訓(xùn)，使其對本單位業(yè)務(wù)流程有比較深入的了解，為達(dá)到將其工作延展至預(yù)算執(zhí)行全過程做準(zhǔn)備，以此實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的深度管理。業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、內(nèi)審部門的有效信息溝通也會對預(yù)算編制、執(zhí)行工作起到積極促進(jìn)作用。

（三）提高預(yù)算績效管理意識，充分發(fā)揮資金使用效益

行政事業(yè)單位預(yù)算編制工作首先要科學(xué)、合理地設(shè)定“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約”的預(yù)算目標(biāo)，篩選擬投資的項(xiàng)目。通過前期對項(xiàng)目資金投入的可行性、預(yù)期績效的可實(shí)現(xiàn)性的評估，確定應(yīng)該上馬的項(xiàng)目，再進(jìn)行預(yù)算編制。在財(cái)政預(yù)算資金撥付后，要在建立科學(xué)合理績效評價(jià)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全過程監(jiān)管。做到預(yù)算編制精細(xì)化、科學(xué)化、項(xiàng)目支出合理化，并通過將預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果與各部門年度考核掛鉤，實(shí)現(xiàn)“硬聯(lián)動”，切實(shí)做到“花錢必有效，無效必問責(zé)”，使財(cái)政資金發(fā)揮效益。

（四）建立電子數(shù)據(jù)共享平臺，積極推進(jìn)預(yù)算公開

新《預(yù)算法》對預(yù)算公開做出了具體規(guī)定。行政事業(yè)單位應(yīng)在財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算后將部門基礎(chǔ)信息、財(cái)政批復(fù)預(yù)算的收支運(yùn)行數(shù)據(jù)、以及其他外部相關(guān)信息納入部門及本級政府的大數(shù)據(jù)平臺，統(tǒng)一口徑和數(shù)據(jù)內(nèi)涵，具體記錄本部門財(cái)政批復(fù)預(yù)算執(zhí)行情況，利用電子數(shù)據(jù)共享平臺，逐步推進(jìn)預(yù)決算、評價(jià)體系和監(jiān)督結(jié)果社會公開透明化，接受公眾監(jiān)督，進(jìn)一步提升本部門履行社會公共職能的效力。