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年金為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二梯隊(duì)，是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充模式，今天【小龍蝦】和大家分享下年金的知識(shí)點(diǎn)。 一、年金的分類依據(jù)法律規(guī)定我們所說(shuō)的年金主要分為職業(yè)年金與企業(yè)年金兩大類。前者屬于機(jī)關(guān)事業(yè)單位特有，后者則是企業(yè)所有。
二、年金的特點(diǎn)年金最大的特點(diǎn)就是采用個(gè)人賬戶管理，沒(méi)有所謂的統(tǒng)籌賬戶。 簡(jiǎn)而言之，個(gè)人繳納的金額進(jìn)入個(gè)人賬戶，企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位繳納的也是進(jìn)入個(gè)人賬戶。 而個(gè)人賬戶之所以稱呼為個(gè)人賬戶，最直接的體現(xiàn)就是里面的錢(qián)全部屬于個(gè)人，不管來(lái)源是哪里。 注意：?jiǎn)挝焕U納企業(yè)年金法律上不允許拖延超過(guò)8年。 事實(shí)上，不存在拖延的單位。與其拖延，不如不繳納，畢竟企業(yè)年金不是強(qiáng)制性的要求。目前企業(yè)年金繳納比例100個(gè)職工中也許只有1,2個(gè)而已。 三、關(guān)于年金的領(lǐng)取方式1、領(lǐng)取方式 年金有多種領(lǐng)取方式，主要分為一次性領(lǐng)取、按年領(lǐng)取、按次領(lǐng)取、按月領(lǐng)取等，具體各地政策不一樣。 國(guó)外定居：這個(gè)和養(yǎng)老金一樣，可以一次性領(lǐng)取完畢。 死亡：個(gè)人賬戶屬于個(gè)人，參保人死亡的，個(gè)人賬戶依法繼承。 企業(yè)年金：?jiǎn)T工退休后，可以自主選擇是按月、分次或者是一次性領(lǐng)取完畢。 職業(yè)年金：只能按月領(lǐng)取（出國(guó)、死亡除外）。 2、如何選擇？ 正常情況下，按月和一次性領(lǐng)取的建議是選擇按月領(lǐng)取。 理由一是每個(gè)月都有收入，雖然沒(méi)有一次性領(lǐng)取的多，但是細(xì)水長(zhǎng)流的道理不用多說(shuō)。 理由二是一次性領(lǐng)取需要繳納高額的稅，按月領(lǐng)取則不需要繳納。 理由三是按月領(lǐng)取，余下的錢(qián)是可以利滾利的，最后本息必然高于一次性領(lǐng)取。 3、按月領(lǐng)取的期限 年金如果選擇按月領(lǐng)取，那么領(lǐng)取期限和養(yǎng)老金的個(gè)人賬戶是一樣的。使用養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)月數(shù)進(jìn)行計(jì)算。 比如：55歲退休，計(jì)發(fā)月數(shù)為170個(gè)月；60歲退休，計(jì)發(fā)月數(shù)為139個(gè)月。 注意：年金每個(gè)月領(lǐng)取額度為個(gè)人賬戶總額度除以計(jì)發(fā)月數(shù)，當(dāng)個(gè)人賬戶總額度為0的時(shí)候則停止發(fā)放年金。 四、知識(shí)拓展1、企業(yè)年金和職業(yè)年金的區(qū)別 參保要求有區(qū)別：企業(yè)年金是自愿原則（包括員工自愿、企業(yè)自愿），職業(yè)年金是強(qiáng)制性原則。 繳納比例有區(qū)別：企業(yè)年金繳費(fèi)比例不得超過(guò)12%，職業(yè)年金參保比例等于12%（個(gè)人4%，單位8%） 2、所得稅的區(qū)別 繳納的時(shí)候：年金繳納計(jì)入個(gè)人賬戶，暫時(shí)不繳納個(gè)人所得稅（法律里面也是使用暫時(shí)兩個(gè)字）。 領(lǐng)取年金的時(shí)候：領(lǐng)取年金是單獨(dú)計(jì)稅，不計(jì)入其他綜合所得。 舉個(gè)例子：張三額外收入5100元，超過(guò)5000元，計(jì)稅。年金5200元，超過(guò)5000元，需要計(jì)稅。此時(shí)計(jì)算額度為（5100-5000）*3%+（5200-5000）*3%=9元，而不是按照5100+5200統(tǒng)一進(jìn)行計(jì)算。 今天的分享完畢，不知道大家覺(jué)得是否有道理，歡迎留言、轉(zhuǎn)發(fā)、收藏和點(diǎn)贊四連！ |
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