小編按：疫情防控期間小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%。

【問題】

最近有網(wǎng)友來問，疫情期間，勞務(wù)稅率從3%降至1%。

如果開10萬元的勞務(wù)發(fā)票，是不是可以可以節(jié)省稅費(fèi)10萬×（3%-1%）=2000元？

討論：如果這10萬元是含稅總額，節(jié)稅應(yīng)該不是2000元。

先看近期的兩張勞務(wù)發(fā)票，如下圖所示：

（1）開票金額10萬元，3%稅率，稅費(fèi)100000-100000×（1+3%）=2912.62元

（2）開票金額10萬元，1%稅率，稅費(fèi)100000-100000×（1+1%）=990.10元

由以上兩張圖片對(duì)比可知：

現(xiàn)在疫情期間降稅率，由3%降至1%，如果開10萬的票，稅費(fèi)節(jié)省

2912.62-990.10=1922.52元。

那么發(fā)生在疫情期間的建材銷售該如何開票呢，試舉例如下：

【舉例1】

假設(shè)某市的納稅人2020年3月19日銷售一批建材10100元，開具增值稅普通發(fā)票。

建材適用征收率為3%。根據(jù)規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，納稅人取得了適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

按“銷售額=含稅銷售額/（1+1%）”計(jì)算該筆業(yè)務(wù)的銷售額為10000元。

【舉例2】

假設(shè)于2020年1月份銷售一批建材15000元（未開具發(fā)票），3月22日需補(bǔ)開增值稅普通發(fā)票。

根據(jù)規(guī)定，納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票。

按“含稅銷售額/(1+3%)”計(jì)算該筆業(yè)務(wù)的銷售額為14563.11元。

【后續(xù)問題】

1、為什么我們平常開勞務(wù)發(fā)票，勞務(wù)公司會(huì)收我們5%的稅管費(fèi)（稅金+管理費(fèi)）呢？有時(shí)候收我們4.8%的稅管費(fèi)？

2、現(xiàn)在疫情期間降稅了，勞務(wù)公司該收我們幾個(gè)點(diǎn)的稅費(fèi)呢？

3、現(xiàn)在疫情期間普票增值稅稅率是1％，但客戶一定要我開3％的票，普票不是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

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