1.0目的

規(guī)范企事業(yè)單位食堂財(cái)務(wù)預(yù)算、核算和結(jié)算管理，使餐飲行業(yè)或企事業(yè)單位食堂財(cái)務(wù)收支公開、透明、清晰、合理，特制定本管理指引。

2.0適用范圍

本管理指引適用于餐飲行業(yè)或企事業(yè)單位食堂財(cái)務(wù)收支管理。

3.0職責(zé)

3.1行政部：負(fù)責(zé)食堂就餐人員的統(tǒng)計(jì)和審核，負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)預(yù)算、核算和結(jié)算的實(shí)施和審核，負(fù)責(zé)采購方式的選定，負(fù)責(zé)供應(yīng)商開發(fā)和管理，對食堂財(cái)務(wù)預(yù)算、核算和結(jié)算的合理性負(fù)責(zé)，

3.2 食堂：負(fù)責(zé)根據(jù)飯菜標(biāo)準(zhǔn)對食材費(fèi)用進(jìn)行日常預(yù)算，對所需食材進(jìn)行請購和驗(yàn)收，對食材費(fèi)用日常預(yù)算和請購的合理性負(fù)責(zé)，并對食材的采購是否合理進(jìn)行監(jiān)督；

3.3 食材采購員：負(fù)責(zé)按采購清單執(zhí)行采購作業(yè)，負(fù)責(zé)采購進(jìn)度的跟進(jìn)，負(fù)責(zé)協(xié)助行政部對供應(yīng)商進(jìn)行管理和考核，負(fù)責(zé)相關(guān)采購憑證的提供和核對；

3.4 財(cái)務(wù)中心：負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)的核算和結(jié)算，負(fù)責(zé)食堂月度財(cái)務(wù)收支帳目的統(tǒng)計(jì)和公布。

3.5 食堂監(jiān)督管理委員會(huì)：按照章程要求開展工作，負(fù)責(zé)對食堂的工作程序和工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和考核。

4.0管理規(guī)定

4.1食堂財(cái)務(wù)預(yù)算

4.1.1行政部每月25日前根據(jù)上月員工實(shí)際就餐人數(shù)、人力資源中心提供的上月出勤人數(shù)和伙食費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)對次月食堂財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，制定食堂月度伙食費(fèi)用預(yù)核算表，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審批后交財(cái)務(wù)中心審查備案；

4.1.2食堂根據(jù)食堂月度伙食費(fèi)用預(yù)核算表和每周的伙食標(biāo)準(zhǔn)對每周的伙食費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，報(bào)行政部審批；

4.1.3食堂根據(jù)每周的伙食費(fèi)用預(yù)算、每天的伙食標(biāo)準(zhǔn)和每天的就餐人數(shù)對次日的伙食費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，并由食堂班長進(jìn)行確認(rèn)；

4.1.4行政部組織食堂每月月底進(jìn)行一次食堂倉庫盤點(diǎn)，并根據(jù)食堂需要、食材保質(zhì)期等實(shí)際情況對庫存食材種類和數(shù)量進(jìn)行庫存預(yù)算，確定食材庫存標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)審批；

4.1.5食堂伙食費(fèi)用預(yù)算不得超出員工支出和公司支出的總標(biāo)準(zhǔn)；原則上，伙食支出必須按員工支出和公司支出的全額進(jìn)行使用，不得節(jié)留至下月使用，也不得透支下月的費(fèi)用提前使用。

4.1.6食堂費(fèi)用預(yù)算的范圍：食材、燃?xì)猓ㄓ停?、廚房設(shè)備設(shè)施購置維護(hù)、廚房日常用具購置等；

4.1.7行政部每月5日前公布上月伙食費(fèi)用預(yù)算明細(xì)；

4.2采購預(yù)算和采購申請

4.2.1食堂根據(jù)每天的伙食標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行食材的采購計(jì)劃預(yù)算，采購計(jì)劃的內(nèi)容包括當(dāng)天三餐及宵夜所需主輔食材的品種、份額、總量和質(zhì)量等；

4.2.2食堂根據(jù)每天的采購計(jì)劃預(yù)算制定次日的食材采購清單，經(jīng)食堂班長審核后于當(dāng)天下午15：00點(diǎn)前交采購人員實(shí)施采購；

4.2.3食堂根據(jù)倉庫庫存標(biāo)準(zhǔn)對倉庫庫存進(jìn)行動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)庫存不足應(yīng)立即制定庫存采購清單，經(jīng)食堂班長、行政部審批后交采購人員實(shí)施采購；

4.3食材采購與驗(yàn)收

4.3.1采購方式

4.3.1.1按采購頻次分：臨時(shí)采購、固定采購

4.3.1.2按采購批量分：零星采購、集中采購

4.3.1.3按付款方式分：現(xiàn)金采購、月結(jié)采購

4.3.1.4按送貨方式分：配送采購、自行采購

4.3.2采購方式的選擇

4.3.2.1常用食材、大宗食材的采購采用固定采購、集中采購、月結(jié)付款、供方配送的方式；

4.3.2.2偶爾使用、臨時(shí)使用、批量小、價(jià)值低的食材的采購采用臨時(shí)采購、零星采購、現(xiàn)金付款、自行采購的方式；

4.3.3供應(yīng)商開發(fā)與考核

4.3.3.1行政部負(fù)責(zé)供應(yīng)商資訊收集，內(nèi)容包括：供方名稱、產(chǎn)地、規(guī)模、產(chǎn)品類別、供方信謄、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品質(zhì)量、配送方式、付款方式、售后服務(wù)等；

4.3.3.2行政部根據(jù)實(shí)際情況組織食堂監(jiān)督管理委員會(huì)對供應(yīng)商進(jìn)行評審，評審的內(nèi)容包括：供應(yīng)商供應(yīng)能力、質(zhì)量安全保證、價(jià)格、服務(wù)態(tài)度、合作意愿等；對于評審合格的供應(yīng)商經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審批后列入合格供應(yīng)商名錄，并同供應(yīng)商簽署合作協(xié)議后提交財(cái)務(wù)中心審查備案；

4.3.3.3行政部每月組織食堂監(jiān)督管理委員會(huì)對供應(yīng)商價(jià)格和市場價(jià)格進(jìn)行一次評審，并按評審后價(jià)格同供應(yīng)商進(jìn)行洽談，雙方確認(rèn)后將新的價(jià)格提交財(cái)務(wù)中心審查備案；

4.3.3.4行政部每半年組織食堂監(jiān)督管理委員會(huì)對合格供應(yīng)商名錄中的供應(yīng)商或正在交易的所有固定供應(yīng)商進(jìn)行一次考核，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審批后，根據(jù)考核結(jié)果決定供應(yīng)商是否繼續(xù)合作或開發(fā)新的供應(yīng)商；

4.4采購與驗(yàn)收流程

4.4.1采用固定采購、供方配送方式進(jìn)行的采購作業(yè)，由食堂將審批后的采購清單提交給采購人員，采購人員將采購清單下達(dá)給相關(guān)供應(yīng)商，并由供應(yīng)商按采購協(xié)議進(jìn)行配送（食堂可根據(jù)實(shí)際情況一次下達(dá)數(shù)日的采購計(jì)劃，但不能跨周下達(dá)）；

4.4.2采用臨時(shí)采購、現(xiàn)金付款、自行采購的方式進(jìn)行的采購作業(yè)，由食堂將審批后的采購清單提交給采購人員，由采購人員根據(jù)實(shí)際情況尋找供應(yīng)商（條件具備的可固定，并按上述流程審查備案），并同供應(yīng)商進(jìn)行議價(jià)后實(shí)施采購；

4.4.3所有采購的食材由食堂和食堂監(jiān)督管理委員會(huì)指定人員驗(yàn)收；

4.4.4供方配送到貨時(shí)，驗(yàn)收人員核對送貨單是否與采購清單相符，數(shù)量或重量是否相符，質(zhì)量是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)（參考商品商標(biāo)、品牌、發(fā)票等），并在送貨單上簽名確認(rèn)；

4.4.5供方配送貨時(shí)，要求提供一式三聯(lián)的送貨清單，一聯(lián)供方留存，一聯(lián)行政部或食堂留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)中心對帳核算；

4.4.6采購人員自行采購時(shí)，須提供采購清單和收據(jù)等相關(guān)憑證；驗(yàn)收人員核對采購清單和收據(jù)是否相符，數(shù)量或重量是否相符，質(zhì)量是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)（參考商品商標(biāo)、品牌、發(fā)票等），并在收據(jù)等相關(guān)憑證上簽名確認(rèn)后做好記錄；

4.5費(fèi)用核算與結(jié)算管理

4.5.1采用配送采購、月結(jié)付款方式進(jìn)行的采購，按協(xié)議約定的結(jié)算周期由財(cái)務(wù)中心進(jìn)行貨款核算，并同供應(yīng)商按原始憑證進(jìn)行對帳，雙方核算對帳無誤后，由財(cái)務(wù)中心按公司相關(guān)規(guī)定給予結(jié)算貨款，需供方提供發(fā)票的，按發(fā)票票面金額進(jìn)行結(jié)算；

4.5.2采用臨時(shí)采購、現(xiàn)金付款方式進(jìn)行的采購，由采購人員憑驗(yàn)收人員簽名確認(rèn)后的收據(jù)等相關(guān)憑證到財(cái)務(wù)中心進(jìn)行結(jié)算（結(jié)算周期另行約定，必要時(shí)提供發(fā)票）；

4.5.3現(xiàn)金采購時(shí)，采購人員可根據(jù)實(shí)際需要提出預(yù)支申請，經(jīng)行政部、上級領(lǐng)導(dǎo)審批后交財(cái)務(wù)中心預(yù)支現(xiàn)金，預(yù)支現(xiàn)金從后續(xù)采購結(jié)算中予以抵消；

4.5.4單次現(xiàn)金采購金額大于1000元（含）、小于3000元（不含）的，須經(jīng)行政部審批后方可采購；單次現(xiàn)金采購金額大于3000元（含）的，須經(jīng)行政部、上級領(lǐng)導(dǎo)審批后方可采購；

4.5.5行政部每周星期二前根據(jù)送貨清單或采購記錄對上周食堂賬務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并公布；

4.5.6財(cái)務(wù)中心每月15日前公布食堂上月收支賬目。

以上是本管理指引的常規(guī)內(nèi)容，僅供讀者參考。