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從投資者收益最大化的角度出發(fā)，了解清楚納稅問題才能經(jīng)營無憂。 1、不同類型的公司納稅有何區(qū)別？（一）流轉(zhuǎn)稅：不同類型的公司在流轉(zhuǎn)稅繳納上沒有區(qū)別，只是能否享受稅收優(yōu)惠的區(qū)別，跟企業(yè)銷售額有關(guān)，和公司類型沒有特殊規(guī)定。 （二）企業(yè)所得稅： 1.有限責任公司 2.股份有限公司 3.國有獨資公司 4.外商投資企業(yè) 5.私營企業(yè)（注意注冊類型） 6.還有以前登記的企業(yè)，現(xiàn)在已不能登記這種性質(zhì)的企業(yè)：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè) （三）個人所得稅： 1.個人獨資企業(yè) 2.合伙企業(yè)（還包括個人合伙人） 3.個體工商戶
2、不同類型的公司所得如何納稅？（一）企業(yè)所得稅： 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定： 1、一般企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率為25%. 2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 3、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 4、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%. （二）個人所得稅： 根據(jù)財稅〔2000〕91號第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。
3、不同類型的公司收益有何差異？（一）業(yè)務(wù)案例 A、B兩個企業(yè)，都是做餐飲的，投入的資本金都是200萬元，生產(chǎn)規(guī)模相同、產(chǎn)量、利潤也都相同。那么，老板在注冊企業(yè)時，選擇什么類型的企業(yè)，老板的收益最大呢？ 假設(shè)A企業(yè)為個人獨資企業(yè)，B企業(yè)為有限責任公司，為了便于分析，本案例所分析的稅負為企業(yè)所得稅和個人所得稅。經(jīng)營利潤為“應(yīng)納稅所得額”，而且該扣除的相關(guān)費用與損失均已扣除。 （二）收益分析 1、當A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都不超過15，000元時： A稅后收益=15000－15000×5%=14250元 B稅后收益=（15000－15000×50%×20%）×（1－20%）=10800元 2、當A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過15，000元至30，000元時： A稅后收益=30000－（30000×10%－750）=27750元 B稅后收益=（30000－30000×50%×20%）×（1－20%）=21600元 3、當A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過30，000元至60，000元時： A稅后收益=60000－（60000×20%－3750）=51750元 B稅后收益=（60000－60000×50%×20%）×（1－20%）=43200元 4、當A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過60，000元至100，000元時： A稅后收益=100000－（100000×30%－9750）=79750元 B稅后收益=（100000－100000×50%×20%）×（1－20%）=72000元 5、當A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過100，000元至500，000元時： A稅后收益=500000－（500000×35%－14750）=339750元 B稅后收益=（500000－500000×50%×20%）×（1－20%）=360000元 6、當A、B兩個企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過500，000元至600，000元時： A稅后收益=600000－（600000×35%－14750）=404750元 B稅后收益=（600000－600000×25%）×（1－20%）=360000元 本案例只是站在個人投資者凈收益的角度來分析企業(yè)類型。 實際操作中，企業(yè)注冊類型選擇，不僅要了解稅收繳納，還需考慮其它眾多因素，不同的企業(yè)有不同的經(jīng)營決策。 |
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