一、年末，將各類(lèi)收入科目的本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本期盈余”

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

借：財(cái)政撥款收入

事業(yè)收入

上級(jí)補(bǔ)助收入

附屬單位上繳收入

經(jīng)營(yíng)收入

非同級(jí)財(cái)政撥款收入

投資收益

捐贈(zèng)收入

利息收入

租金收入

其他收入

貸：本期盈余

（注：投資收益科目為發(fā)生額借方凈額時(shí)，做相反會(huì)計(jì)分錄）

預(yù)算會(huì)計(jì)分錄不做

二、年末，將各類(lèi)費(fèi)用科目本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本期盈余”

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

借：本期盈余

貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用

單位管理費(fèi)用

經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

資產(chǎn)處置費(fèi)用

上繳上級(jí)費(fèi)用

對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用

所得稅費(fèi)用

其他費(fèi)用

預(yù)算會(huì)計(jì)分錄不做

三、年末完成各類(lèi)收入和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)后，將“本期盈余”余額轉(zhuǎn)入“本年盈余分配”科目,

(1)“本期盈余”科目為貸方余額時(shí)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

借：本期盈余

貸：本年盈余分配

預(yù)算會(huì)計(jì)分錄不做

(2)“本期盈余”科目為借方余額時(shí)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

借：本年盈余分配

貸：本期盈余

預(yù)算會(huì)計(jì)分錄不做

四、計(jì)提專(zhuān)用基金，從本年度“非財(cái)政撥款結(jié)余”或“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”中按比例提取基金（一般按余額的40%計(jì)提）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

借：本年盈余分配

貸：專(zhuān)用基金

預(yù)算會(huì)計(jì)分錄

借：非財(cái)政撥款結(jié)余分配

貸：專(zhuān)用結(jié)余

五、年末，將“本年盈余分配”科目的余額轉(zhuǎn)入“累計(jì)盈余”

1、“本年盈余分配”科目為貸方余額時(shí)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

借：本年盈余分配

貸：累計(jì)盈余

預(yù)算會(huì)計(jì)分錄不做

2“本年盈余分配”科目為借方余額時(shí)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

借：累計(jì)盈余

貸：本年盈余分配

預(yù)算會(huì)計(jì)分錄不做

六、年末，將“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”科目的余額轉(zhuǎn)入“累計(jì)盈余”

1、無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)科目余額在貸方時(shí)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

借：無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)

貸：累訐盈余

預(yù)算分錄不做

2、無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)科目科目余額在借方時(shí)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

借：累計(jì)盈余

貸：無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)

預(yù)算分錄不做

七、年末，將“以前年度盈余調(diào)整”結(jié)轉(zhuǎn)到“累計(jì)盈余”

1、“以前年度盈余調(diào)整”科目為借方余額時(shí)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

借：累計(jì)盈余

貸：以前年度盈余調(diào)整

預(yù)算會(huì)計(jì)分錄不做

2、“以前年度盈余調(diào)整”科目為貸方余額時(shí)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

借：以前年度盈余調(diào)整

貸：累計(jì)盈余

預(yù)算會(huì)計(jì)分錄不做