預(yù)算績效目標(biāo)就是預(yù)算績效管理的對象在一定時(shí)期內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。預(yù)算績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理的第一環(huán)節(jié)，是建立項(xiàng)目庫、編制部門預(yù)算、編制中期財(cái)政規(guī)劃、實(shí)施績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控、開展績效評價(jià)等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。

預(yù)算績效目標(biāo)管理的對象是納入預(yù)算管理所有財(cái)政性資金。預(yù)算績效目標(biāo)的內(nèi)容主要包括項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和部門整體支出績效目標(biāo)2類。

預(yù)算績效目標(biāo)內(nèi)容主要包括投入、過程、產(chǎn)出和成效等4個方面的內(nèi)容，其中，投入、過程和產(chǎn)出三類指標(biāo)更多關(guān)注的是項(xiàng)目本身，主要反映項(xiàng)目本身的運(yùn)行情況。效果指標(biāo)主要是關(guān)注項(xiàng)目的成果和政府公共服務(wù)的質(zhì)量上。

投入指標(biāo):看資源。投入是項(xiàng)目開展所必需的外部支持，主要是關(guān)注項(xiàng)目立項(xiàng)和資金投入。立項(xiàng)主要關(guān)注審批流程合規(guī)、資料完整；資金投入主要關(guān)注保障、撥付及時(shí)等。例如，項(xiàng)目立項(xiàng)的規(guī)范性、績效目標(biāo)的合理性、資金到位率等。

過程指標(biāo)：看管理。過程是項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程中業(yè)務(wù)的推進(jìn)和資金流情況，主要關(guān)注項(xiàng)目管理和資金財(cái)務(wù)管理。項(xiàng)目管理必須要做到職責(zé)明確、制度完善、進(jìn)度達(dá)標(biāo)、質(zhì)量過關(guān)、資料完整、監(jiān)督有效等。財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵是要做到專人負(fù)責(zé)、制度健全、支用規(guī)范、撥付及時(shí)、監(jiān)控有力等。例如，財(cái)務(wù)制度的健全性、制度執(zhí)行的有效性、資金使用合規(guī)性、監(jiān)控有效性等。

產(chǎn)出指標(biāo)：看數(shù)據(jù)。產(chǎn)出是項(xiàng)目實(shí)施的客觀結(jié)果，是項(xiàng)目完工后的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本，要體現(xiàn)完成規(guī)定工作量、達(dá)到預(yù)計(jì)質(zhì)量目標(biāo)、按時(shí)完成項(xiàng)目任務(wù)、有效控制成本消耗等?！皵?shù)量指標(biāo)”例如：貧困地區(qū)普惠性幼兒園建設(shè)面積≥**m2。“質(zhì)量指標(biāo)”例如：校舍建設(shè)工程驗(yàn)收合格率≥**%?！皶r(shí)效指標(biāo)”例如：校舍建設(shè)工程按期完成率≥**%?！俺杀局笜?biāo)”例如：農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)膳食生均補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)**元/天。

效果指標(biāo)：看受益。效果是項(xiàng)目完工后產(chǎn)生的影響，關(guān)注項(xiàng)目利益相關(guān)方的滿意度，并根據(jù)項(xiàng)目行業(yè)特點(diǎn)關(guān)注社會效益、經(jīng)濟(jì)效益和生態(tài)效益等。項(xiàng)目效果需要滿足受益對象需求、解決受益對象困難、長期發(fā)揮作用、消除負(fù)面影響等?！吧鐣б嬷笜?biāo)”例如，建檔立卡家庭適齡兒童青少年接收九年義務(wù)教育的比例≥**%?！敖?jīng)濟(jì)效益指標(biāo)”例如，貧困地區(qū)特色產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值≥**元?！吧鷳B(tài)效益指標(biāo)”例如，“空氣質(zhì)量優(yōu)良率”?！翱沙掷m(xù)影響指標(biāo)”例如，校舍持續(xù)使用年限≥**年?！胺?wù)對象滿意度指標(biāo)”例如，學(xué)生家長滿意度≥**%。

國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度、國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門（單位）職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃或項(xiàng)目規(guī)劃、中央部門中期財(cái)政規(guī)劃、中期和年度預(yù)算管理要求、相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、其他依據(jù)。

財(cái)政資金項(xiàng)目的目的和任務(wù)是服務(wù)于國家和政府特定時(shí)期的中心工作和重大決策。如，各類扶貧財(cái)政專項(xiàng)的任務(wù)是落實(shí)完成“精準(zhǔn)脫貧”的攻堅(jiān)任務(wù)。在編制績效目標(biāo)的過程中，我們必須圍繞項(xiàng)目服務(wù)的中心工作或者重大決策進(jìn)行設(shè)定，預(yù)算績效管理中的任何工作都必須圍繞這項(xiàng)工作進(jìn)行展開。

第一步：整理分析績效目標(biāo)編制依據(jù)材料，解構(gòu)項(xiàng)目內(nèi)容，確定項(xiàng)目的資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出的范圍、實(shí)施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等內(nèi)容；掌握項(xiàng)目相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)展水平等基準(zhǔn)數(shù)據(jù)信息。

第二步：依據(jù)項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的內(nèi)容，提出項(xiàng)目的在規(guī)劃期內(nèi)要達(dá)到的整體產(chǎn)出和效果，確定項(xiàng)目的總體績效目標(biāo)，進(jìn)而以定量和定性指標(biāo)對總體績效目標(biāo)進(jìn)行分解表達(dá)，確定長期績效指標(biāo)和長期指標(biāo)值。

第三步：將總體績效目標(biāo)、長期績效指標(biāo)和長期指標(biāo)值進(jìn)行分解，確定階段性或者年度績效目標(biāo)、績效指標(biāo)和指標(biāo)值。

指向明確：績效目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求，并與相應(yīng)的預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。

重要關(guān)鍵：績效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具代表性、最能反映績效目標(biāo)真實(shí)情況的關(guān)鍵指標(biāo)。

細(xì)化量化：績效目標(biāo)要從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化、量化。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，并具有可衡量性。

合理可行：設(shè)定績效目標(biāo)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際，能夠在一定期限內(nèi)如期實(shí)現(xiàn)。

相應(yīng)匹配：績效目標(biāo)要與計(jì)劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配，原則上“就高不就低”。

可操作：定量指標(biāo)應(yīng)同時(shí)列明計(jì)算公式；定性指標(biāo)具體明確、可考評。

績效目標(biāo)管理流程主要包括設(shè)定、審核、批復(fù)、調(diào)整、應(yīng)用等階段。績效目標(biāo)與部門預(yù)算同步編報(bào)、同步審核、同步批復(fù)。具體如下圖所示:

目標(biāo)申報(bào)：業(yè)務(wù)部門按要求設(shè)定本級支出績效目標(biāo)，審核、匯總所屬單位績效目標(biāo)。

審核與批復(fù)：根據(jù)工作需要，可自行審核也可以委托第三方予以審核?？冃繕?biāo)不符合要求的，業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核意見對績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善。審核不通過，對應(yīng)項(xiàng)目予以取消。

目標(biāo)應(yīng)用：業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照批復(fù)的預(yù)算績效目標(biāo)組織項(xiàng)目執(zhí)行?？冃繕?biāo)應(yīng)用主要包括：績效目標(biāo)公開、績效監(jiān)控管理、績效評價(jià)等等。

目標(biāo)調(diào)整：績效目標(biāo)確定后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的，要按照績效目標(biāo)管理要求進(jìn)行調(diào)整。