老板最大的風(fēng)險(xiǎn) — — 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！

財(cái)富是0，安全是1，沒(méi)有1，后面再多個(gè)0都沒(méi)有用，你要財(cái)富還是要安全？大家都一目了然。當(dāng)企業(yè)規(guī)模越來(lái)越大，老板積攢了大量財(cái)富時(shí)，就不應(yīng)該還用當(dāng)年創(chuàng)業(yè)初期的方法老經(jīng)營(yíng)企業(yè)，這時(shí)老板應(yīng)該做的是平衡風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)富之間的安全關(guān)系。

增值稅是國(guó)家的命脈，也是財(cái)政收入的一條紅線，堅(jiān)決不能觸碰。任何企業(yè)或者個(gè)人都不能打增值稅的主意，偷逃增值稅很可能會(huì)被判刑，甚至賠上“身家性命”。

企業(yè)常見(jiàn)的十五大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1、內(nèi)部借款

內(nèi)部借款是指股東向公司借款，股東向公司借款有可能涉嫌抽逃注冊(cè)資本金，也可能涉嫌“視同分紅”（股東借款超過(guò)一個(gè)納稅年度未歸還），從而導(dǎo)致需要繳納個(gè)人所得稅，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是不小的風(fēng)險(xiǎn)。

2、賬外資金回流

老板把錢借給企業(yè)企業(yè)會(huì)被懷疑賬外資金回流。比如，一個(gè)做服裝生意的老板賣了1000萬(wàn)元的衣服，客戶都不要發(fā)票，于是老板就把這筆錢放進(jìn)自己的個(gè)人口袋。后來(lái)企業(yè)要進(jìn)貨，向老板個(gè)人借錢，這個(gè)時(shí)候，稅務(wù)局會(huì)認(rèn)定為企業(yè)做兩套賬，有賬外資金隱藏收入。這對(duì)企業(yè)老說(shuō)，也是個(gè)不小的風(fēng)險(xiǎn)。

3、商業(yè)回扣

商業(yè)回扣在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中非常常見(jiàn)，我們?cè)趶V西南寧遇到一位企業(yè)老板，他們一年9000萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)額中，有差不多將近2000萬(wàn)元的回扣。但這些回扣都不可能有發(fā)票，更不可能代收受人扣繳個(gè)人所得稅。商業(yè)回扣最常見(jiàn)于醫(yī)療器械或者醫(yī)藥行業(yè)，這個(gè)行業(yè)有個(gè)顯著的特點(diǎn)叫“兩高一低”，就是毛利高、稅高、純利潤(rùn)低，中間大部分錢都因?yàn)榛乜巯牡袅恕?/p>

4、增值稅發(fā)票虛開(kāi)

缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票或者進(jìn)項(xiàng)發(fā)票太多等導(dǎo)致虛開(kāi)，風(fēng)險(xiǎn)巨大，極容易被判10年以上。

5、支出無(wú)票

支出無(wú)票是指企業(yè)花了錢卻沒(méi)有拿到發(fā)票。我們最近在河北遇到一位客戶，花了7000多萬(wàn)蓋了一棟廠房建生產(chǎn)線，錢已經(jīng)付了，最終沒(méi)有拿到多少發(fā)票，導(dǎo)致固定資產(chǎn)無(wú)法入賬，更無(wú)法提取折舊進(jìn)入成本、在所得稅前列支。按照25%的企業(yè)所得稅計(jì)算，這位老板要損失1000多萬(wàn)的企業(yè)所得稅（7000萬(wàn)×25%=1750萬(wàn)）。后來(lái)他找我們做財(cái)務(wù)咨詢，在我們 的幫助下，大大降低了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本。

6、不合規(guī)票據(jù)

不合規(guī)票據(jù)是指發(fā)票的抬頭、日期等信息不合規(guī)。比如企業(yè)在1月份的報(bào)銷中出現(xiàn)了12月份的發(fā)票，這就叫不合規(guī)發(fā)票。不合規(guī)票據(jù)還包括抬頭簡(jiǎn)稱、金額錯(cuò)誤、備注欄折扣等。其中 ，抬頭簡(jiǎn)稱是最常見(jiàn)的不合規(guī)問(wèn)題。

7，提前開(kāi)發(fā)票

提前開(kāi)發(fā)票是指企業(yè)的交易還沒(méi)發(fā)生，成本還沒(méi)有產(chǎn)生就提前把發(fā)票開(kāi)了。

8、存貨賬實(shí)不符

這是民營(yíng)企業(yè)存在的一個(gè)非常嚴(yán)重的問(wèn)題。要么實(shí)際存貨比賬面多，要么實(shí)際存貨比賬面少，這同樣會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

9、財(cái)政性資金收入不繳稅

財(cái)政性資金收入是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金等。許多企業(yè)老板想當(dāng)然地認(rèn)為這是政府補(bǔ)貼，可以不繳稅，如果繳稅不就又還給政府了嗎？但實(shí)際上，除了個(gè)別款項(xiàng)準(zhǔn)予作為不征稅收入外，其他一些財(cái)政性資金收入也是要繳稅的。企業(yè)對(duì)這部分資金不繳稅，便會(huì)產(chǎn)生罰款、補(bǔ)稅、繳納滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。

10、兩套賬

做兩套賬甚至三套賬的民營(yíng)企業(yè)比比皆是，甚至成了民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)常態(tài)。如稅務(wù)會(huì)計(jì)做外賬、其他財(cái)務(wù)人員做內(nèi)賬，或者人工做外賬、電腦做內(nèi)賬等。有的企業(yè)是5:5，即50%的銷售收入隱藏起來(lái)在內(nèi)賬上體現(xiàn)，50%的銷售收入申報(bào)納稅，做在外賬上。還有的企業(yè)1:9，即90%的銷售收入隱藏，僅10%的銷售收入申報(bào)納稅。記得有一家安徽的企業(yè)，真實(shí)的年?duì)I業(yè)額近1億元，但是在給稅務(wù)局的納稅報(bào)表（外賬）上體現(xiàn)的銷售收入只有800萬(wàn)。

因偷稅被判刑的老板，基本上都是“兩套賬”被攻破。只要被人舉報(bào)，很快就證據(jù)確鑿，風(fēng)險(xiǎn)極大。

11、不需要支付的應(yīng)付賬款

這很有可能是企業(yè)買發(fā)票時(shí)，票買進(jìn)來(lái)了，貨款卻不用付，只好掛在“應(yīng)付賬款”上。買票越多，金額越來(lái)越大，最后導(dǎo)致在財(cái)務(wù)上留下的“后遺癥”無(wú)法消除。

12、公司注銷問(wèn)題

有的企業(yè)犯了原罪，大量地偷逃稅款，老板擔(dān)驚受怕，就想“毀尸滅跡”——把公司注銷，一了百了。

事實(shí)上，有句話叫“想活不容易，想死更難”。注銷公司，一般要經(jīng)稅務(wù)局對(duì)公司近3-4年的稅務(wù)進(jìn)行稽查審計(jì)。企業(yè)的問(wèn)題，能經(jīng)得住稽查嗎？

13、收入確認(rèn)按開(kāi)票時(shí)間確認(rèn)

很多企業(yè)是收款的時(shí)候開(kāi)票、確認(rèn)收入，但也有企業(yè)存在客戶要發(fā)票、打款時(shí)間和正常銷售時(shí)間不一致的情況。如8月1號(hào)把貨賣了（貨已發(fā)送完畢），11月1號(hào)客戶才給付款。這種情況下，什么時(shí)候開(kāi)票并納稅呢？納稅義務(wù)時(shí)間是什么時(shí)候？按稅法規(guī)定，我們納稅義務(wù)時(shí)間是8月1號(hào)，但是大多數(shù)企業(yè)都是把11月1號(hào)客戶付款并給客戶開(kāi)票的時(shí)間作為納稅義務(wù)時(shí)間。這也將導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

14、公司賬戶套現(xiàn)

出借賬戶或幫客戶提取現(xiàn)金，如客戶向企業(yè)購(gòu)買15萬(wàn)的貨款，給了一張20萬(wàn)的支票，讓企業(yè)幫忙提取5萬(wàn)的現(xiàn)金（不是回扣，發(fā)票面額還是15萬(wàn)），這容易被認(rèn)定為價(jià)外費(fèi)用征稅。

15、賬面記錄不規(guī)范

如果企業(yè)的賬本或者會(huì)計(jì)憑證上寫(xiě)著“代開(kāi)”“稅點(diǎn)”“回扣”“送禮”等字眼，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)務(wù)案例

被告人黃某某（總經(jīng)理）犯逃稅罪一審刑事判決書(shū)

公訴機(jī)關(guān)平頂山市新華區(qū)人民檢察院

黃某某，平頂山市三香陶瓷有限責(zé)任公司總經(jīng)理。（已判刑）

張某某，在平頂山市三香陶瓷有限責(zé)任公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。（已判刑）

許某某，在平頂山市三香陶瓷有限責(zé)任公司擔(dān)任會(huì)計(jì)。（已判刑）

平頂山市新華區(qū)人民檢察院指控：2005年至2006年4月，被告人黃某某在平頂山市三香陶瓷有限責(zé)任公司擔(dān)任總經(jīng)理期間，指示該公司會(huì)計(jì)許某某（已判刑）和財(cái)務(wù)總監(jiān)張某某（已判刑），設(shè)立真假兩套公司財(cái)務(wù)賬，隱藏主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，偷逃稅款。

經(jīng)審理查明：2005年1月1日至2005年12月31日期間，黃某某隱瞞主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7973730.68元（含稅），少繳增值稅451343.25元，2006年1月1日至2006年4月30日期間，隱瞞主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2081269.66（含稅），少繳增值稅117807.71元，以上共計(jì)少繳增值稅569150.96元。案發(fā)后已補(bǔ)交應(yīng)納稅款。

被告人總經(jīng)理黃某某伙同他人采取隱瞞、偽造記賬憑證少列主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，逃避繳納稅款，數(shù)額巨大，且占應(yīng)納稅額百分之三十以上，其行為已構(gòu)成逃稅罪。公訴機(jī)關(guān)指控被告人黃某某犯逃稅罪的事實(shí)清楚，罪名成立，本院予以支持。被告人許某某對(duì)公訴機(jī)關(guān)指控其犯逃稅罪的罪名及犯罪事實(shí)無(wú)異議。鑒于案發(fā)后同案犯已補(bǔ)交應(yīng)納稅款，且被告人許某某認(rèn)罪悔罪，故可酌情從輕處罰。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條第一款、第二十五條第一款、第七十二條、第七十三條、第五十二條、第五十三條之規(guī)定，

判決如下：

被告人總經(jīng)理黃某某犯逃稅罪，判處有期徒刑三年!

民營(yíng)企業(yè)都經(jīng)歷過(guò)“逃稅”、“合理避稅”、“稅務(wù)規(guī)劃”三個(gè)階段。

創(chuàng)業(yè)階段積累了財(cái)富，同時(shí)也積累了大量的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如何化解風(fēng)險(xiǎn)？

如何在合法前提下少交稅？

今年又是國(guó)家重點(diǎn)稅務(wù)稽查年，如何輕松應(yīng)對(duì)稅務(wù)局的稽查？

如何爭(zhēng)取讓稅務(wù)局不上門稽查？

如何查了也查不出問(wèn)題？

如何做到出了問(wèn)題也能安全抽身？……

溫馨提醒：

2019年是稅務(wù)改革大年，金稅三期數(shù)據(jù)比對(duì)升級(jí)、國(guó)地稅合并聯(lián)合稽查、社保入稅、個(gè)稅改革……讓還在設(shè)“兩套賬”的企業(yè)無(wú)所遁形，也讓公對(duì)私、私對(duì)公之間的賬戶走款成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。

近日，加上“中國(guó)CRS”王炸來(lái)襲，CRS全球征稅，中國(guó)企業(yè)家將迎來(lái)全面“裸奔”時(shí)代，以往因?yàn)楸O(jiān)管缺失和法律漏洞，沒(méi)有交，甚至沒(méi)意識(shí)到自己要交的企業(yè)都將面臨著歷史性的財(cái)稅危機(jī)。

面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)不規(guī)范、糊涂賬、核算混亂、流程不清、偷稅的后遺癥多等諸多歷史遺留問(wèn)題，老板該如何解決這些定時(shí)炸彈，徹底清洗原罪進(jìn)行“自救”？

稅醫(yī)生通過(guò)對(duì)5萬(wàn)企業(yè)家會(huì)員深度調(diào)研發(fā)現(xiàn)：98%的民營(yíng)企業(yè)老板都不懂財(cái)務(wù)，導(dǎo)致股權(quán)激勵(lì)、融資上市和并購(gòu)重組、業(yè)務(wù)擴(kuò)張都存在巨大損失！老板您有沒(méi)有同樣的困惑呢？

財(cái)稅無(wú)小事，企業(yè)一旦掉入“財(cái)稅坑”，麻煩可能異常巨大?。?！

民企財(cái)務(wù)常犯的錯(cuò)誤，您犯了幾個(gè)？

1、抽逃注冊(cè)資金罪--前首富黃光裕。

2、股權(quán)設(shè)計(jì)錯(cuò)誤被踢出局--真功夫蔡老板鋃鐺入獄。

3、讓財(cái)務(wù)做假賬--結(jié)果讓財(cái)務(wù)卷走賬上1000萬(wàn)，卻不敢報(bào)警的浙江某老板。

4、老板不給自己發(fā)工資，卻敢動(dòng)用公司的錢挪做私用--動(dòng)了“不記名第一大股東”的錢。

5、看不懂報(bào)表，亂指揮財(cái)務(wù)，做了一堆假賬、假發(fā)票--被稅務(wù)局盯上卻渾然不知。

6、讓不懂財(cái)務(wù)的老婆等親屬做財(cái)務(wù)，表面看似錢安全了--隱藏的財(cái)務(wù)安全卻沒(méi)了。

7、不會(huì)做稅務(wù)籌劃，更不會(huì)做利潤(rùn)設(shè)計(jì)--公司營(yíng)業(yè)額很高，利潤(rùn)很低。

8、不按時(shí)繳稅，抱有投機(jī)心理--遭到稅務(wù)部門稽查，列入失信名單，影響業(yè)務(wù)開(kāi)展。

9、認(rèn)為公司小不重視財(cái)務(wù)，賬隨便一記--票流、物流、資金流不一致，硬湊。

10、多個(gè)公司任職，個(gè)人和公司、總分公司之間核算混亂--個(gè)人財(cái)產(chǎn)、家族與公司財(cái)富危機(jī)重重。

以上錯(cuò)誤，犯過(guò)一條，輕則傾家蕩產(chǎn)、丟失利潤(rùn)，重則鋃鐺入獄！