最新的IBM商業(yè)價(jià)值研究院的全球高管層調(diào)研顯示，在財(cái)務(wù)和運(yùn)營方面，CFO尋找的三大推動(dòng)力是：降低成本（60%）、提高營運(yùn)資本（52%）、提升企業(yè)發(fā)展速度和敏捷性（49%）。CFO需要利用數(shù)字和認(rèn)知能力來做出更明智的決策，開展富有成效的協(xié)作。

作者：董興榮 李菲

財(cái)資一家（TreasuryChina）原創(chuàng)首發(fā)

CFO的職能已從財(cái)務(wù)管理上升到了企業(yè)價(jià)值管理。在企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型和新業(yè)務(wù)的拓展中擔(dān)當(dāng)重任，成為企業(yè)價(jià)值管理的架構(gòu)師。比如，財(cái)務(wù)分析的真正意義在于提供有使用價(jià)值的信息，例如為什么發(fā)生，對未來的影響是什么等，有效、前瞻性、預(yù)測性的數(shù)據(jù)分析才能夠很好地幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把握商機(jī)。因此，越來越多的企業(yè)開始將價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)擴(kuò)展到平臺上，與生態(tài)系統(tǒng)開展合作，用數(shù)字和認(rèn)知能力來做出更明智的決策。

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數(shù)據(jù)引擎：

構(gòu)建面向未來的數(shù)字財(cái)務(wù)成為CFO首要議程

埃森哲發(fā)布了報(bào)告《數(shù)字化轉(zhuǎn)型 CFO新使命》。報(bào)告指出，在企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程中，財(cái)務(wù)部門的角色定位需要轉(zhuǎn)變，以推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型和戰(zhàn)略決策制定。埃森哲大中華區(qū)管理咨詢董事總經(jīng)理單藝說：“我們的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，對于財(cái)務(wù)職能的未來定位，國內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者已經(jīng)形成共識，認(rèn)為在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進(jìn)程中，財(cái)務(wù)部門要積極參與戰(zhàn)略決策，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型。”

為了更好地支持企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略決策，埃森哲報(bào)告顯示，受訪的財(cái)務(wù)高管們有3/4將建立數(shù)據(jù)分析能力和加強(qiáng)對業(yè)務(wù)的支持當(dāng)作財(cái)務(wù)部門未來兩年工作的首要議程（圖1）。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)所處的位置使他們能夠?qū)ζ髽I(yè)的運(yùn)營狀況有著清晰的認(rèn)識，因此，他們最適合成為企業(yè)分析力和洞察力的源泉；而與業(yè)務(wù)部門的充分融合也將有助于他們能給業(yè)務(wù)部門提供最直接的支持。

圖1 建立對業(yè)務(wù)的支持能力和數(shù)據(jù)分析能力是財(cái)務(wù)高管的首要議程

資料來源：埃森哲，《數(shù)字化轉(zhuǎn)型 CFO新使命》

埃森哲報(bào)告顯示，在企業(yè)邁向數(shù)字化的進(jìn)程中，數(shù)據(jù)和分析技術(shù)是核心驅(qū)動(dòng)力（圖2）。財(cái)務(wù)工作再也不能滿足于被動(dòng)地記錄和分析歷史，管好錢袋子；企業(yè)管理層也不再是通過財(cái)務(wù)部門提供的報(bào)表被動(dòng)接受企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果，無法進(jìn)行有效地事前預(yù)算和事中控制。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該深入企業(yè)業(yè)務(wù)的價(jià)值鏈，基于數(shù)據(jù)做出前瞻性的分析和預(yù)測，幫助企業(yè)管理層把握未來發(fā)展的方向，防范風(fēng)險(xiǎn)。例如某壽險(xiǎn)企業(yè)的管理會(huì)計(jì)建設(shè)，其核心的目標(biāo)已經(jīng)不局限于對于成本和盈利性的分析，更重要的是對于客群、營銷、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和定價(jià)等方面的支持，結(jié)合內(nèi)部和外部的大數(shù)據(jù)分析，為各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域提供更加深入和全面的洞察和建議。

圖2 財(cái)務(wù)整體運(yùn)營模式的改善點(diǎn)

資料來源：埃森哲，《數(shù)字化轉(zhuǎn)型 CFO新使命》

作為企業(yè)數(shù)字化的核心資產(chǎn)，數(shù)據(jù)自然是財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)與融合的關(guān)鍵。在數(shù)據(jù)分析方面，財(cái)務(wù)要加強(qiáng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集成度以及為業(yè)務(wù)績效提供多維度的靈活分析（圖3）；從數(shù)據(jù)的體量和范圍方面來看，數(shù)據(jù)來源和形態(tài)也更加多樣化，大量的外部數(shù)據(jù)和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)都可以作為財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)也逐漸引入到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析中，使得業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)分析提供更加豐富多樣的洞察，管理會(huì)計(jì)所起的作用也有著更大的發(fā)揮空間。在交易處理方面，流程管理需要更加實(shí)時(shí)、集中、標(biāo)準(zhǔn)和自動(dòng)化（圖4），特別是對數(shù)據(jù)的管理和應(yīng)用，需要提供準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

圖3 數(shù)據(jù)分析和洞察方面，財(cái)務(wù)組織的主要改善點(diǎn)

資料來源：埃森哲，《數(shù)字化轉(zhuǎn)型 CFO新使命》

圖4 交易處理方面，財(cái)務(wù)希望流程管理更加實(shí)時(shí)、集中、標(biāo)準(zhǔn)和自動(dòng)化

資料來源：埃森哲，《數(shù)字化轉(zhuǎn)型 CFO新使命》

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繪制藍(lán)圖：

借助數(shù)字技術(shù)重新定義新的工作方式和未來任務(wù)

隨著企業(yè)紛紛合作尋求實(shí)現(xiàn)數(shù)字化，新的價(jià)值鏈和共享平臺的重要性與日俱增，CFO必須確保自己的部門能夠進(jìn)行靈活調(diào)整。要做到這一點(diǎn)，除了簡單地將服務(wù)和流程數(shù)字化，通過人工智能和認(rèn)知技術(shù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化并對其進(jìn)行增強(qiáng)之外，還需要財(cái)務(wù)職能部門采用新的工作方式，并繪制未來藍(lán)圖。

ACCA研究報(bào)告顯示，CFO應(yīng)制訂一套條理清晰、邏輯明確的技術(shù)應(yīng)用方案，未來財(cái)務(wù)部門的六大要?jiǎng)?wù)分別為：

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了解企業(yè)更廣泛的目標(biāo)以及財(cái)務(wù)部門如何運(yùn)用技術(shù)為實(shí)現(xiàn)這些宏偉目標(biāo)提供強(qiáng)有力的支持；

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技術(shù)能夠使戰(zhàn)略與具體實(shí)施保持一致，但CFO首先需要制訂愿景，即財(cái)務(wù)部門如何在更廣泛的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略背景下創(chuàng)造新的價(jià)值。這一愿景構(gòu)成過程必然要求財(cái)務(wù)部門與其他部門聯(lián)系起來，更加協(xié)同地開展工作，而這一舉措能夠得到云計(jì)算的支持。此外，與企業(yè)其他部門建立聯(lián)系，對于深入理解企業(yè)期待財(cái)務(wù)部門提供怎樣的數(shù)據(jù)和分析至關(guān)重要。通過使財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門保持一致，CFO可利用技術(shù)提供信息，并積極塑造企業(yè)的戰(zhàn)略方向。例如，CFO可利用分析技術(shù)，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)集結(jié)合起來，以此更清楚地理解市場趨勢，并占據(jù)發(fā)揮更多戰(zhàn)略作用的有利位置。

技術(shù)不僅能提供數(shù)據(jù)，加快決策速度并提高流程效率，還能幫助首席財(cái)務(wù)官證明財(cái)務(wù)部門的自身價(jià)值。很多企業(yè)通過三個(gè)階段應(yīng)用分析技術(shù)：

首先，從建立商業(yè)智能倉庫著手，通過核心會(huì)計(jì)和運(yùn)營系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)；

隨后，引入最新的分析工具，一些工具通過云端獲得，而另一些工具部署在企業(yè)內(nèi)，從而提高數(shù)據(jù)的可視性并利用多個(gè)數(shù)據(jù)來源；

在下一個(gè)升級過程中，人工智能將支持建立豐富的分析技術(shù)，并結(jié)合機(jī)器學(xué)習(xí)算法，更加深入地預(yù)測未來。

隨著可供分析的數(shù)據(jù)持續(xù)呈指數(shù)級增長，特別是物聯(lián)網(wǎng)為系統(tǒng)提供了來自網(wǎng)絡(luò)各處的數(shù)據(jù)，這些工具將變得越來越重要。未來，商業(yè)洞見的發(fā)掘日益需要同時(shí)依靠財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并且這一過程往往會(huì)實(shí)時(shí)完成。這可能給財(cái)務(wù)與IT人員的工作方式帶來新的變革，傳統(tǒng)上，他們根據(jù)源于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫的分類信息統(tǒng)計(jì)制作報(bào)告。而現(xiàn)在，他們往往通過基于云計(jì)算的應(yīng)用軟件，利用強(qiáng)大的桌面分析工具從各種數(shù)據(jù)來源獲得信息。

CFO只有積極擁抱新的工具和技術(shù)，方才有機(jī)會(huì)使財(cái)務(wù)職能在企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過程中發(fā)揮核心作用。與此同時(shí)，據(jù)ACCA研究報(bào)告顯示，CFO必須擔(dān)負(fù)的五項(xiàng)任務(wù)：

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賦能平臺：

借助智能財(cái)務(wù)體系以面向未來財(cái)務(wù)和新運(yùn)營范式

對于CFO來說，如果要引進(jìn)機(jī)器智能技術(shù)，他們需要用新的思維方式對待數(shù)據(jù)分析，不能只把數(shù)據(jù)看作生成靜態(tài)報(bào)告的工具，而是要建造巨大復(fù)雜的數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)流程任務(wù)自動(dòng)化、智能化。通過機(jī)器智能技術(shù)幫助財(cái)務(wù)部門由傳統(tǒng)的追溯數(shù)據(jù)分析模式到系統(tǒng)推斷預(yù)測模式，并且獲取洞察，以洞察指導(dǎo)行動(dòng)、創(chuàng)造價(jià)值。

數(shù)字化財(cái)務(wù)和智能財(cái)務(wù)平臺，通過應(yīng)用人工智能、物聯(lián)網(wǎng)、機(jī)器人流程自動(dòng)化、區(qū)塊鏈和協(xié)作網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)，打造智能預(yù)測、自動(dòng)化報(bào)告和交易、前瞻性生態(tài)伙伴管理，助力企業(yè)降低成本和管控風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)掘新價(jià)值來源，將財(cái)務(wù)部門打造成企業(yè)新的價(jià)值創(chuàng)造中心和賦能平臺（圖5）。

圖5 借助數(shù)字化技術(shù)構(gòu)建智能財(cái)務(wù)平臺

與此同時(shí)，通過構(gòu)建“共享＋協(xié)同＋賦能”的智能財(cái)務(wù)體系，以面向未來財(cái)務(wù)和新運(yùn)營范式。

共享：構(gòu)建基于“能力＋資源”的共享平臺

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心、財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈模式、支付工廠、財(cái)資中心等，重新改造財(cái)務(wù)管理體系和財(cái)資管理模式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和財(cái)資經(jīng)營的日常交易、運(yùn)營管理和價(jià)值創(chuàng)造等管理職能分開，重塑資金與商業(yè)的連接。如財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是近十余年來受到高度重視并快速發(fā)展起來的創(chuàng)新財(cái)務(wù)運(yùn)營模式。通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了從分散運(yùn)營向集中高效運(yùn)營的轉(zhuǎn)變，從本質(zhì)上是實(shí)現(xiàn)了類似會(huì)計(jì)工廠方式的集中運(yùn)營作業(yè)，即將各個(gè)財(cái)務(wù)專業(yè)能力進(jìn)行聚合共享，并在這個(gè)過程中提升了運(yùn)營效率，降低了成本，提高了風(fēng)險(xiǎn)管控能力。這種基于專業(yè)分工的大規(guī)模作業(yè)體現(xiàn)了規(guī)模效益，而在智能化模式下，通過機(jī)器作業(yè)對當(dāng)下大規(guī)模人工作業(yè)的替代，特別是可以被高度規(guī)則化的作業(yè)，將由財(cái)務(wù)機(jī)器人來完成，其規(guī)模的價(jià)值將得到進(jìn)一步的挖掘。此外，除了能力共享外，作為財(cái)金資源，通過資金的集中化管理，也將釋放集中與共享的價(jià)值。如集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司，將集團(tuán)各個(gè)成員單位的財(cái)金資源進(jìn)行集中管理，進(jìn)而成為集團(tuán)的資金歸集平臺、資金結(jié)算平臺、資金監(jiān)控平臺、金融服務(wù)平臺。

協(xié)同：構(gòu)建基于“生態(tài)＋網(wǎng)絡(luò)”的協(xié)同平臺

對于傳統(tǒng)行業(yè)來說，跨界是為了進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級，協(xié)同是為了進(jìn)行生態(tài)延展。供應(yīng)鏈、產(chǎn)業(yè)鏈，其“鏈”上企業(yè)主要是“買賣關(guān)系”和“交易對手”，而隨著技術(shù)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)組織模式升級，“鏈”上企業(yè)形成網(wǎng)絡(luò)協(xié)同關(guān)系，通過分工和協(xié)作以及各自能力的相互賦能，從而提升整個(gè)鏈條的核心競爭能力。如商業(yè)銀行與平臺企業(yè)的深度合作，連接賦能，互為平臺、互為流量，共同服務(wù)平臺上的企業(yè)和用戶，深挖潛力，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)和乘數(shù)效應(yīng)。這促使商業(yè)銀行從原來單一化、產(chǎn)品化的服務(wù)供給轉(zhuǎn)向多元化、場景化的服務(wù)供給；從原來的單一獲客模式轉(zhuǎn)向適應(yīng)生態(tài)鏈、產(chǎn)業(yè)鏈的批量獲客方式；而互聯(lián)網(wǎng)公司依托服務(wù)平臺從用戶端將服務(wù)延伸至銀行的支付、融資、風(fēng)控等核心業(yè)務(wù)。

賦能：構(gòu)建基于“數(shù)據(jù)＋智能”的賦能平臺

“互聯(lián)網(wǎng)”的本質(zhì)是跨界、協(xié)同和賦能，隨著海量數(shù)據(jù)的積累，計(jì)算能力的大幅提升，模型和算法的突破，互聯(lián)網(wǎng)和各行各業(yè)紛紛進(jìn)行深度融合，越來越多的商業(yè)決策將由機(jī)器智能自動(dòng)完成。未來的財(cái)務(wù)借助機(jī)器智能的關(guān)鍵技術(shù)和核心能力及基于數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，使得企業(yè)財(cái)務(wù)和金融形成了包括了結(jié)算、融資、票據(jù)、投資、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)公司運(yùn)營、供應(yīng)鏈金融、電商平臺、產(chǎn)業(yè)交易金融平臺等有機(jī)結(jié)合的智能化平臺，并衍生出大數(shù)據(jù)分析和報(bào)告矩陣能力、獲客和場景運(yùn)營能力、商業(yè)洞察能力、智能風(fēng)控能力、支付結(jié)算和批量交易處理能力、智能預(yù)測和現(xiàn)金流運(yùn)營能力等賦能平臺。

未來的財(cái)務(wù)是智慧的財(cái)務(wù)，不再拘泥于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)作業(yè)、事后財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)營分析的職責(zé)定位，而是將作為企業(yè)其他業(yè)務(wù)部門的合作伙伴和顧問，通過不斷深化應(yīng)用智能技術(shù)，構(gòu)建財(cái)務(wù)賦能平臺和智慧財(cái)資體系。通過關(guān)鍵數(shù)字技術(shù)賦能，重塑了財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈、財(cái)資價(jià)值鏈和交易關(guān)系鏈，使財(cái)務(wù)管理邁入了一個(gè)全新的智能時(shí)代，并呈現(xiàn)基于數(shù)據(jù)智能與網(wǎng)絡(luò)協(xié)同下的數(shù)字化、分布式、平臺化的發(fā)展趨勢。

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