開11%的工程票如何做抵扣處理?

答：工程款包括管理費(fèi)、材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械設(shè)備費(fèi)等，工料比有個(gè)客觀的比例，不能將工程款用材料專票全部抵扣完，那樣顯然是有問題的，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不傻，不稽查就怪了。

樂觀的、合乎實(shí)際的購進(jìn)材料專票，允許全部按照規(guī)定抵扣。

可以抵扣，按發(fā)票上注明的稅額11%進(jìn)行抵扣

一、關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅額。

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

清包工程可以開具11%的增值稅專用發(fā)票嗎?

一般納稅人建筑企業(yè)的清包工工程，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)當(dāng)按照11%稅率計(jì)算增值稅，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)按照11%稅率開具增值稅發(fā)票。

選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)當(dāng)按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)按照3%征收率開具增值稅發(fā)票，不能開具11%的增值稅發(fā)票。