PPP咨詢服務(wù)是一種專業(yè)咨詢服務(wù),類似于律師、會計師的咨詢服務(wù)。因此,執(zhí)行咨詢合同有一定的程序要求。PPP項目本身也是較為嚴格的程序要求,也是咨詢服務(wù)需要遵守的規(guī)范。為此,本節(jié)從這兩個方面分別討論程序。

(一)業(yè)務(wù)執(zhí)行程序

執(zhí)行PPP咨詢業(yè)務(wù),應(yīng)當執(zhí)行下列程序：

1、接受委托時,應(yīng)當明確服務(wù)任務(wù)范圍邊界,判斷承接風險,簽訂書面咨詢服務(wù)合同。

2、成立工作組。

3、制訂工作方案。

4、通過查詢、調(diào)研、訪談等方法收集服務(wù)所需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及資料。

5、對數(shù)據(jù)及資料進行甄別、匯總和分析。

6、形成初步思路,與客戶溝通、討論,向質(zhì)量負責人匯報,確定思路。

7、根據(jù)思路編制相應(yīng)咨詢成果文件,包括方案、報告、合同等,報質(zhì)量負責人審核。

8、與客戶進行充分溝通,并根據(jù)客戶或?qū)＜医ㄗh對成果進行完善。

9、成果文件報中心復(fù)核并備案。

10、向客戶提交成果文件。

11、進行結(jié)項總結(jié),歸檔。歸檔文件包括:咨詢服務(wù)合同、客戶提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料、咨詢成果文件(如有)、評審會議簽字資料(如有)、成果批復(fù)文件(如有)、項目入庫證明材料、客戶評價材料、費用結(jié)算及發(fā)票等資料、結(jié)項總結(jié),以及其他證明項目終結(jié)的材料。

注意事項：

1、涉及新建項目工程投資、運營成本、未來產(chǎn)出等基礎(chǔ)數(shù)據(jù),應(yīng)當依據(jù)有資質(zhì)的工程咨詢單位編制的可行性研究報告,不得隨意自行調(diào)整或出具相關(guān)數(shù)據(jù)?？裳袌蟾娲_有問題,數(shù)據(jù)嚴重失實的,應(yīng)當握醒客戶,要求工程咨詢單位調(diào)整,或者客戶出具書面意見,作為數(shù)據(jù)來源。除咨詢服務(wù)合同約定由我單位提供相關(guān)數(shù)據(jù)外，我們只能力所能及地提供一些參考數(shù)據(jù)的，并征得客戶認可，在方案等成果文件中不得表述為該數(shù)據(jù)由我單位提供。

2、涉及存量項目的資產(chǎn)價值、成本、未來產(chǎn)出等數(shù)據(jù),應(yīng)當依據(jù)有評估資質(zhì)的單位的評估報告中的數(shù)據(jù)或客書面確認的數(shù)據(jù),不得自行確定相關(guān)數(shù)據(jù)。

3、涉及當?shù)卣斦?shù)據(jù)、當?shù)匾延蠵PP項目財政支出數(shù)據(jù),應(yīng)當向當?shù)刎斦块T查詢?nèi)〉谩τ谖磥砟甓蓉斦?shù)據(jù)預(yù)期,應(yīng)當依據(jù)相關(guān)指引要求測算,但需要征求當?shù)刎斦块T的意見。

4、對于項目財務(wù)測算所涉及的稅金,應(yīng)當明確測算時假設(shè)的稅種、稅率,并明確提示稅收政策變動的風險。

5、對于項目投資收益率、融資利率、折現(xiàn)率、合作期限、支付條件等PPP咨詢需要確定數(shù)據(jù)和條件，應(yīng)當根據(jù)項目經(jīng)驗、市場情況，向客戶提供咨詢建議，并提示每個數(shù)據(jù)與條件變化可能引起的后果，取得客戶的認可。

6、為同一項目提供多項咨詢服務(wù)的，如方案編制、物有所值評價、財政承受能力論證、采購文件和合同編制，每份文件應(yīng)相對獨立，前后順序和邏輯關(guān)系合規(guī)。

相對獨立是指:每個文件獨立成篇，不因其他文件有了某個內(nèi)容而省略并寫參見其他文件，如兩評報告應(yīng)各有測算過程。

順序和邏輯關(guān)系為:先有方案，再對方案進行物有所值評價，再對方案進行財政承受能力論證，采購文件要依據(jù)方案編制，合同要依據(jù)方案和采購文件編制，保持連貫性和一致性。

(二) PPP項目程序

1、項目建議

政府發(fā)起:行業(yè)主管部門提出項目建議。

社會資本發(fā)起:社會資本向行業(yè)主管部門提交項目建議書。行業(yè)主管部門進行審核。

2、確定實施機構(gòu)

項目所在地縣級以上人民政府同意采用PPP模式實施該項目的，應(yīng)當出具授權(quán)書，明確項目實施機構(gòu)。如能同時明確政府出資代表的，可以同時作出授權(quán)。

一般建議政府授權(quán)行業(yè)主管部門作為實施機構(gòu)，也可以授權(quán)相關(guān)事業(yè)單位（如學(xué)校、醫(yī)院等）作為實施機構(gòu)。禁止由企業(yè)(如政府融資平臺)作為實施機構(gòu)。政府可以授權(quán)地方國有企業(yè)作為政府出資代表，代政府參股項目公司。

3、編制項目實施方案

政府發(fā)起的項目，實施機構(gòu)或其委托的咨詢機構(gòu)編制實施方案。

社會資本發(fā)起的項目，由社會資本編制實施方案。實施機構(gòu)審核實施方案。

新建、改擴建項目的項目實施方案應(yīng)當依據(jù)項目建議書、項目可行性研究報告等前期論證文件編制；存量項目實施方案的編制依據(jù)還應(yīng)包括存量公共資產(chǎn)建設(shè)、運營維護的歷史資料以及第三方出具的資產(chǎn)評估報告等。

注:社會資本編制實施方案的可行性不強，一般不建議采用。原因為:社公資本會站在自身的立場，編制出傾向于自己的方案，可能出現(xiàn)侵害公共利益、限制競爭等情形。所以實施機構(gòu)必須對實施方案予以審核。既然要審核實施方案，就不如由實施機構(gòu)主導(dǎo)編制方案更簡單高效了。

4、市場測試

市場測試并不是規(guī)定的程序，但是可以有效地保障方案的可行性。是促進項目落地的重要手段。

市場測試的時機建議在實施方案初稿完成后，兩評之前，可根據(jù)測試結(jié)果調(diào)整方案。

市場測試的方式:建議將初稿實施方案或精簡稿發(fā)給潛在社會資本，需要做到方案深度足夠，風險分擔、運作方式、合作期限、回報機制、預(yù)期回報率、合同主要權(quán)利義務(wù)等實質(zhì)條件具體清晰。然后約潛在社會資本進行充分、實質(zhì)溝通，避免泛泛交流。

5、物有所值評價

實施機構(gòu)提請同級財政部門進行物有所值評價。

物有所值評價報告的編制單位可以為實施機構(gòu)或其委托的咨詢機構(gòu)或?qū)＜?，也可以為財政部門或其委托的咨詢機構(gòu)或?qū)＜?。從客觀公正的角度出發(fā)，建議由財政部門委托非方案編制單位的第三方組織評審并編制物有所值評價報告。從效率的角度出發(fā)，建議實施機構(gòu)委托方案編制單位組織評審并編制物有所值評價報告。

財政部門和行業(yè)主管部門共同審核物有所值評價報告，并出具審核結(jié)論。

6、財政承受能力論證

實施機構(gòu)提請同級財政部門進行財政承受能力論證。

財政承受能力論證報告的編制單位可以為實施機構(gòu)或其委托的咨詢機構(gòu)，也可以為財政部門或其委托的咨詢機構(gòu)。從客觀公正的角度出發(fā)，建議由財政部門委托非方案編制單位的第三方編制財政承受能力論證報告。從效率的角度出發(fā)，建議實施機構(gòu)委托方案編制單位編制財政承受能力論證報告。

財政部門審核財政承業(yè)受能力論證報告，并出具審核結(jié)論。

7、入庫

財政部門將經(jīng)審核通過物有所值評價和財政承受能力論證的項目納入PPP 項目開發(fā)目錄，并錄入財政部政府和社會資本合作(PPP)綜合信息平臺。

8、方案審批

項目實施機構(gòu)應(yīng)限據(jù)物有所值評價和財政承受能力論證審核結(jié)果，完善項目實施方案。報本級人民政府審核。

9、資格預(yù)審公告

項目實施機構(gòu)根據(jù)實施方案確定的條件或原則，自行或者委托采購代理機構(gòu)準備資格預(yù)審文件，發(fā)布資格預(yù)審公告。

資格預(yù)審公告應(yīng)當在省級以上人民政府財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上發(fā)布。

資格預(yù)審公告應(yīng)當包括項目授權(quán)主體、項目實施機構(gòu)和項目名稱、采購需求、對社會資本的資格要求、是否允許聯(lián)合體參與采購活動、是否限定參與競爭的合格社會資本的數(shù)量及限定的方法和標準，以及社會資本提交資格預(yù)審申請文件的時間和地點。提交資格預(yù)審申請文件的時間自公告發(fā)布之日起不得少于15個工作日。

10、資格預(yù)審評審

項目實施機構(gòu)、采購代理機構(gòu)應(yīng)當成立評審小組，負責資格預(yù)審的評審工作。評審小組由項目實施機構(gòu)代表和評審專家共五人以上單數(shù)組成，其中評審專家人數(shù)不得少于評審小組成員總數(shù)的三分之二。評審專家可以由項目實施機構(gòu)自行選定，但評審專家中至少應(yīng)當包含1名財務(wù)專家和1名法律專家。項目實施機構(gòu)代表不得以評審專家身份參加項目的評審。

11. 發(fā)出采購文件

項目采購文件應(yīng)當包括采購邀請，競爭者須知(包括密封、簽署、蓋章要求等)，競爭者應(yīng)當提供的資格、資信及業(yè)績證明文件，采購方式，政府對項目實施機構(gòu)的授權(quán)，實施方案的批復(fù)和項目相關(guān)審批文件，采購程序，響應(yīng)文件編制要求，提交響應(yīng)文件截止時間、開啟時間及地點，保證金交納數(shù)額和形式，評審方法，評審標準，政府采購政策要求，PPP項目合同草案及其他法律文本，采購結(jié)果確認談判中項目合同可變的細節(jié)，以及是否允許未參加資格預(yù)審的供應(yīng)商參與競爭并進行資格后審等內(nèi)容。項目采購文件中還應(yīng)當明確項目合同必須報請本級人民政府審核同意，在獲得同意前項目合同不得生效。

采用競爭性談判或者競爭性磋商采購方式的，項目采購文件除上款規(guī)定的內(nèi)容外，還應(yīng)當明確評審小組根據(jù)與社會資本談判情況可能實質(zhì)性變動的內(nèi)容，包括采購需求中的技術(shù)、服務(wù)要求以及項目合同草案條款。

12.現(xiàn)場考察或者采購前答疑會

項目實施機構(gòu)應(yīng)當組織社會資本進行現(xiàn)場考察或者召開采購前答疑會。但不得單獨或者分別組織只有一個社會資本參加的現(xiàn)場考察和答疑會。

13. 采購評審

項目實施機構(gòu)，采購代理機構(gòu)應(yīng)當成立評審小組，負責PPP項目采購的評審工作。評審小組由項目實施機構(gòu)代表和評審專家共五人以上單數(shù)組成，其中評審專家人數(shù)不得少于評審小組成員總數(shù)的三分之二。評審專家可以由項目實施機構(gòu)自行選定，但評審專家中至少應(yīng)當包含1名財務(wù)專家和1名法律專家。項目實施機構(gòu)代表不得以評審專家身份參加項目的評審。

評審小組成員應(yīng)當在評審報告上簽字，對自己的評審意見承擔法律責任。

14.成立采購結(jié)果確認談判工作組

PPP項目采購評審結(jié)束后，項目實施機構(gòu)應(yīng)當成立專門的采購結(jié)果確認談判工作組，負責采購結(jié)果確認前的談判和最終的采購結(jié)果確認工作。

采購結(jié)果確認談判工作組成員及數(shù)量由項目實施機構(gòu)確定，但應(yīng)當至少包括財政預(yù)算管理部門、行業(yè)主管部門代表，以及財務(wù)、法律等方面的專家。涉及價格管理、環(huán)境保護的PPP項目，談判工作組還應(yīng)當包括價格管理、環(huán)境保護行政執(zhí)法機關(guān)代表。評審小組成員可以作為采購結(jié)果確認談判工作組成員參與采購結(jié)果確認談判。

15.確認談判

采購結(jié)果確認談判工作組應(yīng)當按照評審報告推薦的候選社會資本排名，依次與候選社會資本及與其合作的金融機構(gòu)就項目合同中可變的細節(jié)問題進行項目合同簽署前的確認談判，率先達成一致的候選社會資本即為預(yù)中標、成交社會資本。

確認談判不得涉及項目合同中不可談判的核心條款，不得與排序在前但已終止談判的社會資本進行重復(fù)談判。

16.預(yù)中標、成交公示

項目實施機構(gòu)應(yīng)當在預(yù)中標、成交社會資本確定后10個工作日內(nèi)，與預(yù)中標、成交社會資本簽署確認談判備忘錄，并將預(yù)中標、成交結(jié)果和根據(jù)采購文件、響應(yīng)文件及有關(guān)補遺文件和確認談判備忘錄擬定的項目合同文本在省級以上人民政府財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上進行公示，公示期不得少于5個工作日。項目合同文本應(yīng)當將預(yù)中標、成交社會資本響應(yīng)文件中的重要承諾和技術(shù)文件等作為附件。項目合同文本涉及國家秘密、商業(yè)秘密的內(nèi)容可以不公示。

17. 中標、成交結(jié)果公告

項目實施機構(gòu)應(yīng)當在公示期滿無異議后2個工作日內(nèi)，將中標、成交結(jié)果在省級以上人民政府財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上進行公告，同時發(fā)出中標、成交通知書。

中標、成交結(jié)果公告內(nèi)容應(yīng)當包括:項目實施機構(gòu)和采購代理機構(gòu)的名稱、地址和聯(lián)系方式；項目名稱和項目編號；中標或者成交社會資本的名稱、地址、法人代表；中標或者成交標的名稱、主要中標或者成交條件(包括但不限于合作期限、服務(wù)要求、項目概算、回報機制)等；評審小組和采購結(jié)果確認談判工作組成員名單。

18.合同審批

采購結(jié)果公示結(jié)束后、PPP項目合同正式簽訂前，項目實施機構(gòu)應(yīng)將PPP項目合同提交行業(yè)主管部門、財政部門、法制部門等相關(guān)職能部門審核后，報同級人民政府批準。

注:在這里，有兩點建議，一是合同草案在采購文件發(fā)出之前，請業(yè)主管部門、財政部門、法制部門單位審核；二是請行業(yè)主管部門、財政部門、法制部門等單位的人員參與確認談判。這樣是為了避免合同文本不符合合同審核部門的要求。

19.簽署合同

項目實施機構(gòu)應(yīng)當在中標、成交通知書發(fā)出后30日內(nèi)，與中標、成交社會資本簽訂PPP項目合同。

20.項目公司繼承合同

需要為PPP項目設(shè)立專門項目公司的，待項目公司成立后，由項目公司及社會資本與項目實施機構(gòu)簽署關(guān)于繼承PPP項目合同的補充合同。

注:不得采用重新答署項目合同的方式。重新簽署項目合同的內(nèi)容無法與原項目合同完全保持一致，如注冊項目公司條款、股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制條款等；還需要說明原項目合同是繼續(xù)有效、項目公司和社會資本分別承擔的責任，而這些內(nèi)容在項目公司與實施機構(gòu)兩方之間的項目合同中約定對社會資本沒有約束力。因此。這種方式有法律上的瑕疵。

21.項目執(zhí)行

項目公司及社會資本按項目合同約定執(zhí)行項目。項目實施機構(gòu)、政府出資代表、財政部門等依據(jù)項目合同予以配合、監(jiān)管、績效評價，付費、中期評估等。

22.項目移交

項目實施機構(gòu)或政府指定的其他機構(gòu)應(yīng)組建項目移交工作組，根據(jù)項目合同約定與社會資本或項目公司確認移交情形和補償方式，制訂資產(chǎn)評估和性能測試方案。

項目移交工作組應(yīng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)，按照項目合同約定的評估方式，對移交資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估，作為確定補償金額的依據(jù)(提前移交或者有償移交需要評估的項目適用)。

項目移交工作組應(yīng)嚴格按照性能測試方案和移交標準對移交資產(chǎn)進行性能測試。性能測試結(jié)果不達標的，移交工作組應(yīng)要求社會資本或項目公司進行恢復(fù)性修理、更新重置或提取移交維修保函。

23.項目移交后評價

項目移交完成后，財政部門(政府和社會資本合作中心)應(yīng)組織有關(guān)部門對項目產(chǎn)出、成本效益、監(jiān)管成效、可持續(xù)性、政府和社會資本合作模式應(yīng)用等進行績效評價，并按相關(guān)規(guī)定公開評價結(jié)果。

注:以上步驟為財政部門主管的PPP項目流程。發(fā)改部門主管的PPP項目程序與此基本一致，可以按照上述程序執(zhí)行。但發(fā)改主管的PPP項目需要先錄人在投資項目在線審批監(jiān)管平臺(重大建設(shè)項目庫)。

另外，鑒于財政和發(fā)改主管的PPP項目領(lǐng)域存在模糊地帶，部分項目既屬于傳統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域(發(fā)改主管)，又可以理解為公共服務(wù)領(lǐng)域(財政主管)。這樣的項目可以兩庫都錄人。