這個(gè)要看具體情況了。如果你公司和A公司都是增值稅一般納稅人，且你公司與A公司之間的項(xiàng)目你公司選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的話(huà)，A公司可以開(kāi)具11%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票給你，你公司可以抵扣，該部分分包款不能遞減銷(xiāo)售額；如果你是一般納稅人，A是小規(guī)模，你可以要求A到稅務(wù)局代開(kāi)3個(gè)點(diǎn)的專(zhuān)票你抵扣，不能抵減該部分銷(xiāo)售額；如果你是老項(xiàng)目則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，可以抵減銷(xiāo)售額。
另外，如果該項(xiàng)目是異地的項(xiàng)目，你公司在項(xiàng)目所在地還需要預(yù)交，具體預(yù)交辦法可以參照國(guó)稅總局2016年17號(hào)公告。
歡迎各位大神指正！
這個(gè)要看具體情況了。如果你公司和A公司都是增值稅一般納稅人，且你公司與A公司之間的項(xiàng)目你公司選擇按一般 ...
謝謝答復(fù)，政策看的我一時(shí)明白一時(shí)又有點(diǎn)暈了
（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
我們都采用一般計(jì)稅方法，那么我們?cè)诠こ趟诘仡A(yù)繳稅款時(shí)可以按總包減分包預(yù)繳稅款，回公司所在地申報(bào)的時(shí)候接接抵減進(jìn)項(xiàng)和已預(yù)繳稅款就可以了。
如果勞務(wù)分包企業(yè)只有勞務(wù)資質(zhì)，他可以開(kāi)出稅率為11%的專(zhuān)票嗎？
如果勞務(wù)分包企業(yè)只有勞務(wù)資質(zhì)，可以開(kāi)出稅率為11%的專(zhuān)票。如果是清包工工程，勞務(wù)分包企業(yè)可以選擇3%，也可以選擇11%

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謝謝答復(fù)，政策看的我一時(shí)明白一時(shí)又有點(diǎn)暈了
（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì) ...
對(duì)方是一般納稅人，且不是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，可以開(kāi)11的票。
勞務(wù)公司沒(méi)那么傻，本身沒(méi)有什么抵扣，能選11，他也不會(huì)選，肯定選3了，甲方要抵扣可以開(kāi)3的專(zhuān)票，甲方不抵扣就開(kāi)普票。
老項(xiàng)目當(dāng)然開(kāi)普票，甲方又不能抵扣，但甲方是可以減掉分包發(fā)票額（付款額）差額繳稅。

如果A公司按照簡(jiǎn)易征收開(kāi)據(jù)3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否可以抵扣分包方的進(jìn)項(xiàng)稅？
這個(gè)要看具體情況了。如果你公司和A公司都是增值稅一般納稅人，且你公司與A公司之間的項(xiàng)目你公司選擇按一般 ...
想問(wèn)下您&&一般納稅的建筑行業(yè)&&勞務(wù)分包開(kāi)出11%的專(zhuān)票&&預(yù)繳稅款減去分包成本時(shí)要不要減去
想問(wèn)下您&&一般納稅的建筑行業(yè)&&勞務(wù)分包開(kāi)出11%的專(zhuān)票&&預(yù)繳稅款減去分包成本時(shí)要不要減去
我也想問(wèn)同樣的問(wèn)題 之前有人給出的答案是 新項(xiàng)目的勞務(wù)分包11%的發(fā)票，就在平日里認(rèn)證抵扣了，所以異地去預(yù)繳2%增值稅時(shí)是不能減去發(fā)票額再預(yù)繳的。
不知道現(xiàn)在您咨詢(xún)到的答案是什么 。
這政策鬧的越來(lái)越搞不懂了
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法有四種情況：
一是一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
二是一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。
三是一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的。建筑工程老項(xiàng)目，是指：
（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在日前的建筑工程項(xiàng)目；
（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在日前的建筑工程項(xiàng)目。
四是試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的。
提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額繳納增值稅應(yīng)取得合法憑據(jù)，否則不得扣除。合法憑據(jù)是指：
（1）支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證。
（2）支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。
（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。
（4）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。參照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確若干營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第92號(hào)）的規(guī)定，合法憑證還應(yīng)當(dāng)包括法院判決書(shū)、裁定書(shū)、調(diào)解書(shū)，以及仲裁裁決書(shū)、公證債權(quán)文書(shū)。
應(yīng)當(dāng)注意的是：
1.扣除分包應(yīng)當(dāng)為不含稅銷(xiāo)售額；
2.納稅人取得的合法憑證如果屬于增值稅扣稅憑證的，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
1、發(fā)票開(kāi)具
通過(guò)增值稅發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)中正常開(kāi)票功能,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
全額開(kāi)具發(fā)票，會(huì)不會(huì)造成多繳稅款呢？按照“2、申報(bào)要求”正確填寫(xiě)申報(bào)表，就可以避免這個(gè)問(wèn)題。
2、申報(bào)要求
在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中，按增值稅發(fā)票開(kāi)具金額、稅額填入第12行“3%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”第1和第2列、第3和第4列的“銷(xiāo)售額”、“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”；將分包款填入第12行第12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”。
在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》中，按增值稅發(fā)票價(jià)稅合計(jì)填入第6行“3%征收率的項(xiàng)目”第1列“本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷(xiāo)售額）”；將分包款填入第6行第3列“本期發(fā)生額”欄次。

按照規(guī)定享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅額，需攜帶以下資料，前往國(guó)稅局大廳前臺(tái)辦理一般納稅人簡(jiǎn)易征收備案：
（1）《一般納稅人簡(jiǎn)易征收備案表》（加蓋公章）；
（2）一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法征收備案事項(xiàng)說(shuō)明（加蓋公章）；
（3）合同原件及復(fù)印件（復(fù)印件加蓋公章）；
（4）稅務(wù)登記證副本原件
差額征稅納稅人在納稅申報(bào)前，也應(yīng)按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案登記，未按規(guī)定備案的一般納稅人納稅申報(bào)表附表一第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”、“本期實(shí)際扣除金額”不能填列。
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來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)
作者：中國(guó)稅務(wù)報(bào) 人氣： 發(fā)布時(shí)間：
摘要：納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。...
案例：建筑項(xiàng)目A公司為總包適用一般計(jì)稅方法，B公司為一級(jí)分包，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給A公司，那么A公司能夠認(rèn)證并抵扣嗎？
解析：不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣項(xiàng)目的，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
此處容易迷惑點(diǎn)就是&用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目不得抵扣&，需要注意受票方能不能抵扣與開(kāi)票方是否簡(jiǎn)易計(jì)稅沒(méi)有關(guān)系，受票方根據(jù)自己企業(yè)情況，是否用于不得抵扣項(xiàng)目來(lái)判定進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣。
因此，A公司取得B公司開(kāi)具的專(zhuān)票是可以抵扣，與B公司是否簡(jiǎn)易計(jì)稅沒(méi)有關(guān)系。
相關(guān)話(huà)題&&
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1、一般納稅人廠(chǎng)房租賃如何繳納增值稅的呢？那如何繳納房產(chǎn)稅呢？
答：看廠(chǎng)房取得的時(shí)間。
一般納稅人出租號(hào)前取得的可簡(jiǎn)易計(jì)稅5%；采用一般計(jì)稅：11%。
出租號(hào)以后取得的，按照一般計(jì)稅方法11%，日后取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
依據(jù)：財(cái)稅2016 36號(hào)文附件2
（九）不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。
1.一般納稅人出租其日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
一般納稅人出租其日后取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
房產(chǎn)稅：實(shí)行從租計(jì)征的，稅率為12%。
2、小規(guī)模納稅人、做物業(yè)管理、在國(guó)稅局購(gòu)買(mǎi)定額發(fā)票，收停車(chē)費(fèi)。是幾個(gè)點(diǎn)？
答：收取的臨時(shí)停車(chē)費(fèi)和停車(chē)位出租的，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃繳納增值。小規(guī)模納稅人：5%。
小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
3、如何查看航天增值稅開(kāi)票軟件是否升級(jí)成功呢？
答：查看版本，最新版本為：160425版本。
4、一般納稅人防偽稅控開(kāi)盤(pán)系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費(fèi)是可以全額抵減嗎？以及如何填表呢？
答：可以全額抵減。
增值稅納稅人日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票330元，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
填報(bào)：小規(guī)模納稅人填寫(xiě)主表第13行【本期應(yīng)納稅額減征額】同時(shí)填寫(xiě)附表四&增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)&行以及小規(guī)模納稅人減免稅申報(bào)明細(xì)表（季報(bào)），減稅項(xiàng)目代碼選擇。
一般納稅人填寫(xiě)主表第23行【應(yīng)納稅額減征額】同時(shí)填寫(xiě)附表四&增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)&行以及一般納稅人減免稅申報(bào)明細(xì)表，減稅項(xiàng)目代碼選擇。
5、網(wǎng)上認(rèn)證服務(wù)費(fèi)可以全額抵減嗎？
答：不可以。
按 的規(guī)定，可以抵減增值稅只能是技術(shù)服務(wù)費(fèi)。網(wǎng)上認(rèn)證、遠(yuǎn)程抄報(bào)服務(wù)費(fèi)不屬于技術(shù)服務(wù)費(fèi)，所以不能抵減增值稅。
6、本月交納了上月未交的增值稅如何賬務(wù)處理呢？
答：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)，
貸：銀行存款2017年?duì)I改增后重慶勞務(wù)費(fèi)稅率應(yīng)該如何算？
山西人事考試網(wǎng)
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　　2017年?duì)I改增后勞務(wù)費(fèi)稅率怎么算?下面，yjbys小編為大家詳細(xì)解答，希望對(duì)你有幫助!
　　分包結(jié)算滯后導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不及時(shí)
　　這點(diǎn)和專(zhuān)業(yè)分包一樣，存在總包方和分包方之間驗(yàn)工計(jì)價(jià)滯后或勞務(wù)費(fèi)拖欠等情況，導(dǎo)致分包方因總包方不及時(shí)驗(yàn)工計(jì)價(jià)，而不能及時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，從而造成總包方不能及時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，前期資金壓力較大。
　　因分包方資質(zhì)和能力問(wèn)題不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
　　對(duì)于目前只能提供服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的勞務(wù)分包方，在&營(yíng)改增&后仍然只能按服務(wù)業(yè)開(kāi)具發(fā)票，不能向總包方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，造成總包方將無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
　　&營(yíng)改增&對(duì)其他形式勞務(wù)分包的影響
　　除了具有勞務(wù)分包資質(zhì)的勞務(wù)分包外，現(xiàn)場(chǎng)還大量存在勞務(wù)派遣、內(nèi)部作業(yè)層隊(duì)伍、掛靠隊(duì)伍等形式的勞務(wù)分包。這些勞務(wù)分包形式，在&營(yíng)改增&后對(duì)施工總承包企業(yè)存在以下影響。
　　對(duì)勞務(wù)派遣形式的影響
　　勞務(wù)派遣是總承包企業(yè)與具有勞務(wù)派遣資質(zhì)的勞務(wù)企業(yè)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，由勞務(wù)公司派遣勞務(wù)人員到總承包企業(yè)項(xiàng)目部進(jìn)行勞務(wù)作業(yè)。這種形式下，勞務(wù)派遣企業(yè)不具備建筑施工資質(zhì)，在&營(yíng)改增&后，勞務(wù)派遣企業(yè)不能開(kāi)具建筑業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，總承包企業(yè)因不能取得增值稅發(fā)票而無(wú)法對(duì)這部分勞務(wù)分包成本抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，在一定程度上增加了總承包企業(yè)的增值稅稅負(fù)。
　　問(wèn)：&建筑服務(wù)&的適用稅率和征收率是怎么規(guī)定的?
　　答：一般納稅人適用稅率為11%;小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，以及一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)，征收率為3%。境內(nèi)的購(gòu)買(mǎi)方為境外單位和個(gè)人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。
　　問(wèn)：試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額是怎么確定的?
　　答：試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額。
　　問(wèn)：一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅?
　　答：一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
　　以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
　　問(wèn)：一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅?
　　答：一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
　　甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。
　　問(wèn)：一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，能否選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅?
　　答：一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
　　建筑工程老項(xiàng)目。
　　(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在日前的建筑工程項(xiàng)目;
　　(2)未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在日前的建筑工程項(xiàng)目。
　　問(wèn)：試點(diǎn)納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅?
　　答：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2017〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
　　問(wèn)：一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，如何預(yù)繳增值稅?
　　答：一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，有兩種不同的預(yù)繳方式：
　　(1)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)&(1+11%)&2%。
　　(2)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) &(1+3%)&3%。
　　問(wèn)：可以扣除分包款的合法有效憑證是什么?
　　答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2017年第17號(hào)公告規(guī)定，合法有效憑證是指：
　　(1)從分包方取得的日前開(kāi)具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。
　　上述建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票在日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。
　　(2)從分包方取得的日后開(kāi)具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱(chēng)的增值稅發(fā)票。
　　(3)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。
　　問(wèn)：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，預(yù)繳的增值稅稅款當(dāng)期抵減不完如何處理?
　　答：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
　　答：小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)&(1+3%)&3%。
　　問(wèn)：納稅人跨省提供建筑服務(wù)，申報(bào)納稅的增值稅額小于已預(yù)繳的增值稅稅額，近期抵減不完該怎么處理?
　　答：一般納稅人跨省(自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市)提供建筑服務(wù)，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅時(shí)，計(jì)算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定時(shí)期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。
　　問(wèn)：小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)如何開(kāi)具發(fā)票?
　　答：小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。
　　問(wèn)：營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人中其他個(gè)人提供建筑服務(wù)的增值稅納稅地點(diǎn)如何確定?
　　答：按照財(cái)稅〔2017〕36號(hào)文件的規(guī)定，其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
　　問(wèn)：營(yíng)改增試點(diǎn)前后發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處理?
　　答：營(yíng)改增試點(diǎn)前后，納稅人發(fā)生以下應(yīng)稅行為，可按照財(cái)稅〔2017〕36號(hào)文件的規(guī)定處理：
　　(1)試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，因取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項(xiàng)目金額，截至納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前尚未扣除的部分，不得在計(jì)算試點(diǎn)納稅人增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額時(shí)抵減，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營(yíng)業(yè)稅。
　　(2)試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅。
　　(3)試點(diǎn)納稅人納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。
　　問(wèn)：小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)可以享受什么優(yōu)惠政策?
　　答：增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自日起至日，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠。
　　問(wèn)：境內(nèi)建筑企業(yè)提供跨境服務(wù)享受什么優(yōu)惠政策?
　　答：境內(nèi)的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的下列服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)免征增值稅，但財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外：
　　問(wèn)：小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，如何預(yù)繳增值稅?
　　分包結(jié)算滯后導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不及時(shí)
　　總包方和分包方之間存在驗(yàn)工計(jì)價(jià)滯后或工程款拖欠等情況，導(dǎo)致分包方不能及時(shí)驗(yàn)工計(jì)價(jià)并拿到已完工程計(jì)價(jià)款，造成總包方不能及時(shí)取得分包方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，從而不能及時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，總包方要墊付本該抵扣的增值稅，造成前期資金壓力較大。
　　分包成本中材料、設(shè)備部分的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不足
　　專(zhuān)業(yè)分包中包含大量的材料、設(shè)備，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅由分包方抵扣，分包方一般可抵扣17%的進(jìn)項(xiàng)稅，而總包方取得其開(kāi)具的建筑業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能按11%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，與直接采購(gòu)相比，少抵扣6%的進(jìn)項(xiàng)稅。 &營(yíng)改增&對(duì)勞務(wù)分包的影響。
　　勞務(wù)分包是指施工總承包企業(yè)或?qū)I(yè)承包企業(yè)將承包工程中的勞務(wù)作業(yè)分包給具有勞務(wù)分包資質(zhì)的施工企業(yè)?？偝邪髽I(yè)或?qū)I(yè)承包企業(yè)與勞務(wù)分包企業(yè)(分包方)通過(guò)簽訂勞務(wù)分包合同明確雙方合作關(guān)系，勞務(wù)分包內(nèi)容一般為工程施工的勞務(wù)作業(yè)，主要包含人工費(fèi)、二三項(xiàng)料費(fèi)及小型機(jī)具使用費(fèi)等。雙方通過(guò)定期驗(yàn)工計(jì)價(jià)進(jìn)行結(jié)算和支付。在營(yíng)業(yè)稅下，分包方有的能提供建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，有的只能提供服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票?；趧趧?wù)分包內(nèi)容及結(jié)算特點(diǎn)，&營(yíng)改增&后對(duì)總承包企業(yè)存在以下影響。
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各位老師，請(qǐng)教幾個(gè)問(wèn)題，忘各位老師、大神不吝賜教
我公司是一個(gè)建筑勞務(wù)分包公司，一般納稅人，有一項(xiàng)目實(shí)行一般計(jì)稅，關(guān)于民工工資如何入賬抵扣的問(wèn)題如下：
1、民工工資這塊成本是否可以取得分包公司的專(zhuān)用發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)抵扣？（我公司已經(jīng)是勞務(wù)分包，在收取分包發(fā)票抵扣，是否涉及違法分包？）
2、民工工資這塊成本是否以班組個(gè)人名義開(kāi)具增值稅發(fā)票，能否進(jìn)項(xiàng)抵扣？或者說(shuō)在匯算時(shí)稅前扣除？
3、民工工資這塊成本以班組民工工資形式發(fā)放工資入成本，匯算企業(yè)所得稅時(shí)如何能稅前扣除？
4、民工工資這塊成本能否接受勞務(wù)派遣形式，取得勞務(wù)派遣公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)抵扣？
5、或者其他辦法？
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簽到天數(shù): 1 天[LV.1]初涉江湖
頂~就第4點(diǎn)，我認(rèn)為只要雙方有勞務(wù)關(guān)系，有合同，你做了工資入成本應(yīng)該是沒(méi)有問(wèn)題的，也能稅前扣除。但是現(xiàn)在普遍的情況可能是沒(méi)有簽訂正式合同是吧，哈哈
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該用戶(hù)從未簽到
1、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。簡(jiǎn)易計(jì)稅3%，一般計(jì)稅11%，如果為純粹的勞務(wù)分包，可考慮適用簡(jiǎn)易計(jì)稅啊。
2、勞務(wù)分包再分包，嚴(yán)格說(shuō)不可以。但實(shí)務(wù)中這種情況較多。
3、如果處理成勞務(wù)派遣的話(huà)，可抵扣稅率為6%。
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