北京市西城區(qū)國稅局2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳辦理指南

目錄

一、匯算清繳期限

二、企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報

三、匯算清繳涉稅事項的辦理

四、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

五、聯(lián)系方式

尊敬的納稅人：

為方便您順利完成2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳,現(xiàn)就有關(guān)事項提示如下。

一、匯算清繳期限

2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳期限為2017年1月1日至2017年5月31日。

二、企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報

（一）關(guān)于企業(yè)重組相關(guān)業(yè)務(wù)申報

目前重組（包括債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立和資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)）特殊性稅務(wù)處理（以下簡稱特殊重組）網(wǎng)上申報流程還需完善，在未完善前，納稅人企業(yè)特殊重組申報采取以下方式：

1、申報享受2014年（含）以后年度特殊重組的，可以視重組方式的不同，先向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表及附表》或《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》，享受特殊重組，待網(wǎng)上申報流程完善后再通過網(wǎng)上申報上傳相關(guān)表格和資料。

2、鑒于總局金三系統(tǒng)無法滿足網(wǎng)上申報要求，因此申報享受2014年（不含）以前年度特殊重組的，只能采取紙質(zhì)申報，由企業(yè)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第48號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第40號）的規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料，經(jīng)受理后享受特殊重組。

（二）關(guān)于研究開發(fā)費用加計扣除

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）要求，享受研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的企業(yè)，在年度納稅申報時，根據(jù)“研發(fā)支出輔助賬匯總表”填報“研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表”，在年度納稅申報時隨申報表一并報送。

目前網(wǎng)上申報系統(tǒng)已上線“研發(fā)支出輔助賬匯總表”、“研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表”，納稅人可通過登錄“網(wǎng)上申報系統(tǒng)——企業(yè)所得稅年度納稅申報表——企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單”模塊選擇“研發(fā)支出輔助賬匯總表”、“研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表”進行填報。

網(wǎng)上申報系統(tǒng)已支持“研發(fā)支出輔助賬匯總表”導(dǎo)入功能，納稅人可下載“研發(fā)支出輔助賬匯總表”模板進行填報后對照“導(dǎo)入工具操作手冊”進行數(shù)據(jù)導(dǎo)入。

（三）北京國稅網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)操作流程

納稅人在北京國稅網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)進行企業(yè)所得稅年度申報的基本流程:

1、登陸：企業(yè)網(wǎng)上申報登陸，點擊“年度匯算”—“6企業(yè)所得稅年度匯算”。

進入所得稅錄入界面：

2、點擊2016企業(yè)所得稅年度納稅申報表

（1）封面：點擊封面進行填寫，保存

（2）企業(yè)所得稅年度納稅申報表：點擊閱讀完畢。

填報“企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單?！?/span>

其中：必填表：

1.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》

2.A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）

3.A101010一般企業(yè)收入明細表（A101020）金融企業(yè)收入明細表

4.A102010（一般企業(yè)成本支出明細表（A102020金融企業(yè)支出明細表或A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表）

5.A104000期間費用明細表

6.A105000納稅調(diào)整項目明細表

7.A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表

8.A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表

9.A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

10.A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表

（3）《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》

注冊資本和資產(chǎn)總額、從業(yè)人員是系統(tǒng)自動帶出的，但可以進行修改，從事國家限制或禁止行業(yè)系統(tǒng)自動帶出“N”但可以進行修改，提示是在選擇項內(nèi)。綠色為必填項。

（4）如何按照填寫順序填表：

點擊左邊2016企業(yè)所得稅年度納稅申報表，右邊“填寫順序”會顯示1、2、3的填寫順序，企業(yè)要按照填寫順序填寫，“填寫狀態(tài)”必須是“填寫完畢”。必填項如果沒有點擊“補零”鍵，否則不許保存。

A105081沒有就不要選擇，如果選擇了要注意“法人”簽字欄要填寫。

按照“填寫順序”依次填寫順序為1的表、順序為2的表等。

三、匯算清繳涉稅事項的辦理

納稅人可通過北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)站（網(wǎng)址：www.bjsat.gov.cn）主頁的“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳——稅收優(yōu)惠——所得稅相關(guān)事項”辦理2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事項。具體包括：減免稅優(yōu)惠備案事項、資產(chǎn)損失專項申報事項、附報資料事項。

企業(yè)重組相關(guān)事項不再通過“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”辦理，納稅人可通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)辦理企業(yè)重組相關(guān)事項，具體辦理要求見“一、（一）關(guān)于企業(yè)重組相關(guān)業(yè)務(wù)申報”。

（一）優(yōu)惠事項備案辦理

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號，以下簡稱76號公告）的要求，目前企業(yè)所得稅優(yōu)惠均采取備案的管理方式，納稅人可通過登錄“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳——稅收優(yōu)惠——所得稅相關(guān)事項——稅收優(yōu)惠備案事項”模塊辦理減免稅優(yōu)惠備案。

1、稅收優(yōu)惠事項的種類

稅收優(yōu)惠，是指企業(yè)所得稅法規(guī)定的優(yōu)惠事項，以及稅法授權(quán)國務(wù)院和民族自治地方制定的優(yōu)惠事項。包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額、減低稅率、稅額抵免、民族自治地方分享部分減免等。

2、稅收優(yōu)惠備案的流程

企業(yè)應(yīng)當自行判斷其是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應(yīng)當按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。

備案，是指企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》，并按照規(guī)定提交相關(guān)資料的行為。

留存?zhèn)洳橘Y料，是指與企業(yè)享受優(yōu)惠事項有關(guān)的合同(協(xié)議)、證書、文件、會計賬冊等資料。

提示：有3項優(yōu)惠以“申報代替?zhèn)浒浮?，即企業(yè)通過填寫納稅申報表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)，這3項優(yōu)惠分別為小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、固定資產(chǎn)加速折舊、單位價值低于5000元固定資產(chǎn)一次性扣除和低于100萬元的研發(fā)儀器設(shè)備一次性扣除。

3、稅收優(yōu)惠備案的時限

（1）企業(yè)應(yīng)當不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。

（2）企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應(yīng)當每年履行備案手續(xù)。定期減免稅事項，按照76號公告《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄》優(yōu)惠事項“政策概述”中列示的“定期減免稅”執(zhí)行。

（3）企業(yè)同時享受多項稅收優(yōu)惠，或者某項稅收優(yōu)惠需要分不同項目核算的，應(yīng)當分別備案。主要包括：研發(fā)費用加計扣除、所得減免項目，以及購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額等優(yōu)惠事項。

4、優(yōu)惠備案資料

主要包括兩項內(nèi)容，即《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和部分相關(guān)資料。《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》由企業(yè)按照規(guī)定填寫，反映企業(yè)享受優(yōu)惠政策的基本情況；相關(guān)資料則根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄》要求提供。目前，有28項優(yōu)惠事項企業(yè)僅填寫《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》即可完成備案，另外24項還需要附報享受優(yōu)惠政策的相關(guān)資質(zhì)、證書、文件等。

5、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的優(yōu)惠事項辦理

(1)跨地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（包括不執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》）的匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)，享受所得減免、研發(fā)費用加計扣除、安置殘疾人員、促進就業(yè)、部分區(qū)域性稅收優(yōu)惠(西部大開發(fā)、經(jīng)濟特區(qū)、上海浦東新區(qū)、深圳前海、廣東橫琴、福建平潭)，以及購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額優(yōu)惠，由二級分支機構(gòu)向其主管稅務(wù)機關(guān)備案。其他優(yōu)惠事項由總機構(gòu)統(tǒng)一備案。

(2)總機構(gòu)應(yīng)當匯總所屬二級分支機構(gòu)已備案優(yōu)惠事項，填寫《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)已備案優(yōu)惠事項清單》，隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報表一并報送其主管稅務(wù)機關(guān)。

6、2016年度軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案要求

備案方式：

該優(yōu)惠暫停網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳相關(guān)項目的備案受理。請納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳提交紙質(zhì)備案資料進行手工備案。

備案資料：

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》一式三份（以下簡稱《備案表》，參見本通知附件1）。

（2）財稅〔2016〕49號文件附件中規(guī)定的紙質(zhì)備案資料。

備案流程：

納稅人持上述備案資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳備案。備案資料名稱應(yīng)逐項填入《備案表》中“有關(guān)情況說明”欄次。備案資料真實性、合法性由企業(yè)負責?！秱浒副怼芬皇饺荩k稅服務(wù)廳受理備案并蓋章后一份交付企業(yè)作為提交備案的證明留存。

（二）資產(chǎn)損失申報

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）要求，企業(yè)資產(chǎn)損失實行申報方式管理。納稅人可通過登錄“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳——稅收優(yōu)惠——所得稅相關(guān)事項——年度申報附送資料”模塊報送專項申報的資料。

1、資產(chǎn)損失的概念及種類

準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失（實際資產(chǎn)損失），以及企業(yè)雖未實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合財稅〔2009〕57號和25號公告規(guī)定條件計算確認的損失（法定資產(chǎn)損失）。

企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

2、資產(chǎn)損失申報的分類

企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。

屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務(wù)機關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椋?/span>

（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；

（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（5）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料：

清單申報以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

3、資產(chǎn)損失申報流程

（1）清單申報：企業(yè)填報企業(yè)所得稅匯算清繳申報表A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》。

（2）專項申報：企業(yè)填報企業(yè)所得稅匯算清繳申報表A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》以及A105091《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，同時通過登錄“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳——稅收優(yōu)惠——所得稅相關(guān)事項——年度申報附送資料”模塊提交申報資料。

具體報送資料參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）、《關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告 》（國家稅務(wù)總局公告2015年第25號） 、《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第3號）等文件的規(guī)定或網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳列示的報送資料要求。

4、在中國境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按以下規(guī)定申報扣除：

（1）總機構(gòu)及其分支機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除應(yīng)按專項申報和清單申報的有關(guān)規(guī)定，各自向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報外，各分支機構(gòu)同時還應(yīng)上報總機構(gòu)；

（2）總機構(gòu)對各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以清單申報的形式向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進行申報；

（3）總機構(gòu)將跨地區(qū)分支機構(gòu)所屬資產(chǎn)捆綁打包轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的資產(chǎn)損失，由總機構(gòu)向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進行專項申報；

注：分支機構(gòu)將自己所屬資產(chǎn)捆綁打包轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進行專項申報。

（三） 附報資料

根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件規(guī)定，納稅人應(yīng)當在進行企業(yè)所得稅年度納稅申報時，就相關(guān)涉稅事項同時附送資料，納稅人可登錄“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳——稅收優(yōu)惠——所得稅相關(guān)事項——年度申報附送資料”模塊，根據(jù)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳附報資料模塊列示的資料清單上傳附報資料。需上報附報資料的項目有：

1、總機構(gòu)提交資料清單

2、分支機構(gòu)提交資料清單

3、政策性搬遷情況

4、稅前扣除資產(chǎn)損失資料清單

5、境外所得抵免申報資料

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)情況

7、企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)歸集表

8、中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)稅前扣除有關(guān)準備金提交資料清單

9、保險公司稅前扣除巨災(zāi)風(fēng)險準備金提交資料清單

10、股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理提交資料

11、稅前扣除手續(xù)費及傭金支出

12、境外所得抵免——取得境外分支機構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供申報資料

13、境外所得抵免——取得境外股息、紅利所得需提供申報資料

14、境外所得抵免——取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等所得需提供申報資料

15、境外所得享受饒讓抵免——取得境外分支機構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供申報資料

16、境外所得享受饒讓抵免——取得境外股息、紅利所得需提供申報資料

17、境外所得享受饒讓抵免——取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等所得需提供申報資料

18、境外所得適用簡易征收——取得境外分支機構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供申報資料

19、境外所得適用簡易征收——取得境外股息、紅利所得需提供申報資料

20、境外所得適用簡易征收——取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等所得需提供申報資料

21商業(yè)零售企業(yè)發(fā)生的單筆（單項）損失金額不超過500萬元的存貨正常損失（包括存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失）

四、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

（一）相關(guān)文件

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2015〕99號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年61號）

（二）2016年度匯算清繳小微優(yōu)惠政策內(nèi)容

1、自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（三）2016年度匯算清繳小微優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑

2016年度小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠全額適用減半征稅政策

企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

（四）行業(yè)提示

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第3號的規(guī)定，建筑業(yè)不屬于“工業(yè)企業(yè)”，而屬于“其他企業(yè)”，應(yīng)按“其他企業(yè)”的標準來判定是否屬于小型微利企業(yè)（即從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元）。

（五）申報提示

1、“107從事國家限制或禁止行業(yè)”填報注意事項：納稅人從事國家限制或禁止行業(yè)，選擇‘是’，其他選擇‘否’。此欄一般企業(yè)應(yīng)選擇填報“否”，部分從事國家限制、禁止行業(yè)的納稅人選擇填報“是”，請納稅人特別注意，不要填報錯誤導(dǎo)致不能享受小微優(yōu)惠。

“105資產(chǎn)總額（萬元）”的填報單位為萬元，請納稅人不要以元為單位進行填報導(dǎo)致資產(chǎn)總額超過小微企業(yè)判定標準。

2、網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)增加了監(jiān)控，可根據(jù)企業(yè)填報的應(yīng)納稅所得額及企業(yè)基礎(chǔ)信息表來判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件，并自動計算出企業(yè)應(yīng)享受的小微優(yōu)惠減免稅額，企業(yè)可根據(jù)自動計算結(jié)果進行填報享受。

3、對于需手工申報的小型微利企業(yè)，可通過我局官網(wǎng)的“本局下載”模塊下載“小型微利企業(yè)計算模塊”，借助計算模塊計算出企業(yè)應(yīng)享受的小微優(yōu)惠減免稅額。

（六）備案提示

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第76號的規(guī)定，企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，通過填寫納稅申報表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)，無須稅務(wù)機關(guān)審核、備案。

（七）退稅提示

小型微利企業(yè)完成2016年度企業(yè)所得稅年度申報后，如形成退稅請及時與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，辦理退稅手續(xù)。

五、聯(lián)系方式

第三稅務(wù)所：66027641   第四稅務(wù)所：66027607    第五稅務(wù)所：66027683

第六稅務(wù)所:66027639    第七稅務(wù)所:66027624    第八稅務(wù)所：66027662

第九稅務(wù)所:66022398    第十一稅務(wù)所:66027719

第十六稅務(wù)所（原宣武第二稅務(wù)所）：66238404

第十七稅務(wù)所（原宣武第三稅務(wù)所）：66238416

第十八稅務(wù)所（原宣武第四稅務(wù)所）：66238428  

第二十一稅務(wù)所（原宣武第七稅務(wù)所）：66238442

第二十二稅務(wù)所（原宣武第八稅務(wù)所）：66238454 

北京市西城區(qū)國家稅務(wù)局                                                              2017年3月20日