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請問企業(yè)匯算清繳發(fā)生補(bǔ)交和退庫兩種情況時，會計分錄怎么做？請按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計準(zhǔn)則兩種準(zhǔn)則規(guī)定，分別給出答案？ 專家回復(fù)： 適用會計準(zhǔn)則的： 取得退稅時，賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 貸：應(yīng)稅稅費——應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配——未分配利潤 如果是補(bǔ)繳企業(yè)所得稅： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 如果是執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，不設(shè)以前年度損益調(diào)整科目。 取得退稅時，賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 貸：應(yīng)稅稅費——應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：利潤分配——未分配利潤 如果是補(bǔ)繳企業(yè)所得稅： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 |
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