適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的:

取得退稅時(shí),賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款

貸:應(yīng)稅稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

如果是補(bǔ)繳企業(yè)所得稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,不設(shè)以前年度損益調(diào)整科目.

取得退稅時(shí),賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款

貸:應(yīng)稅稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

如果是補(bǔ)繳企業(yè)所得稅:

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

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補(bǔ)繳的稅款該如何做賬務(wù)處理呢?

對(duì)于補(bǔ)繳的增值稅,可以這樣處理:

1、補(bǔ)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、交稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

貸:銀行存款等

如果是補(bǔ)繳的所得稅,則是這樣的:

1、計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、交稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款