孫伎旻，上海邦信陽(yáng)中建中匯律師事務(wù)所律師助理。

應(yīng)收賬款質(zhì)押作為一個(gè)重要的擔(dān)保措施以及融資手段，近年來已被越來越多的機(jī)構(gòu)在各種投融資項(xiàng)目里所使用。筆者結(jié)合自身實(shí)際操作過的幾起應(yīng)收賬款質(zhì)押案例，將辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押的實(shí)務(wù)登記流程以及相關(guān)法律問題為大家梳理介紹如下：

1. 質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人就應(yīng)收賬款質(zhì)押簽訂質(zhì)押合同

2. 登錄中國(guó)人民銀行征信中心動(dòng)產(chǎn)融資統(tǒng)一登記系統(tǒng)，并注冊(cè)為常用戶

注：登記系統(tǒng)將其用戶分為兩類，一類為常用戶，一類為普通用戶。普通用戶僅可以在登記系統(tǒng)上進(jìn)行查詢操作，而常用戶既可以查詢也可以進(jìn)行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記。目前登記系統(tǒng)只允許機(jī)構(gòu)注冊(cè)為常用戶，因此在實(shí)踐操作上，個(gè)人作為質(zhì)權(quán)人是無法在登記系統(tǒng)上進(jìn)行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的。

3. 常用戶注冊(cè)完畢后，企業(yè)應(yīng)至中國(guó)人民銀行各地征信中心各地分中心進(jìn)行身份資料真實(shí)性審查，并將下列材料提交給各地分中心審核

4. 審核完畢后，企業(yè)應(yīng)登錄其常用戶賬號(hào)，并在該常用戶賬號(hào)下另行創(chuàng)建一個(gè)管理員（操作員）賬號(hào)

注：應(yīng)收賬款質(zhì)押的設(shè)立、變更、展期、注銷等事項(xiàng)均應(yīng)通過管理員（操作員）賬號(hào)進(jìn)行操作，常用戶賬號(hào)下并無法辦理上述事宜。

5. 登錄管理員（操作員）賬號(hào)辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記

注：登記過程中應(yīng)填寫填表人信息，出質(zhì)人信息、質(zhì)權(quán)人信息以及質(zhì)押財(cái)產(chǎn)信息(如主合同號(hào)碼、質(zhì)押合同號(hào)碼等)，最后上傳質(zhì)押財(cái)產(chǎn)附件(包括但不限于應(yīng)收賬款質(zhì)押合同、與應(yīng)收賬款相關(guān)的合同等)。根據(jù)登記系統(tǒng)要求，上傳的附件必須為JPG格式，數(shù)量不能超過20個(gè)，總大小不能超過2M。

6. 付費(fèi)

注：費(fèi)用金額系根據(jù)應(yīng)收賬款質(zhì)押期限所計(jì)算，根據(jù)規(guī)定，每筆應(yīng)收賬款質(zhì)押登記期限最長(zhǎng)為5年，登記期限屆滿，質(zhì)押登記失效。在登記期限屆滿前90日內(nèi)，質(zhì)權(quán)人可以申請(qǐng)展期。質(zhì)權(quán)人可以多次展期，每次展期期限不得超過5年。

1. 應(yīng)收賬款的定義

根據(jù)現(xiàn)行的中國(guó)人民銀行公布的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》（中國(guó)人民銀行令（2007）第4號(hào)）的規(guī)定，本辦法所稱應(yīng)收賬款包括：

同時(shí)，根據(jù)最高人民法院頒布的應(yīng)收賬款質(zhì)押糾紛裁判規(guī)則詳解的規(guī)定，依法可以出質(zhì)的應(yīng)收賬款，首先必須具有可讓與性，其次限于金錢債權(quán)。不能轉(zhuǎn)讓的債權(quán)（如養(yǎng)老金、撫恤金）和非金錢債權(quán)（如提供服務(wù)），不能作為應(yīng)收賬款出質(zhì)

值得注意的是，2015年1月21日，中國(guó)人民銀行頒布了《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法（修訂征求意見稿）》，啟動(dòng)了對(duì)《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》得修訂工作，在征求意見稿中人民銀行對(duì)應(yīng)收賬款的定義進(jìn)行了相關(guān)調(diào)整，具體為：

2. 應(yīng)收賬款質(zhì)押質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)方式

3. 設(shè)立應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)，是否需要通知應(yīng)收賬款債務(wù)人

根據(jù)最高人民法院民二庭《擔(dān)保案件審判指導(dǎo)》的意見及最高人民法院頒布的應(yīng)收賬款質(zhì)押糾紛裁判規(guī)則詳解的規(guī)定，通知應(yīng)收賬款債務(wù)人不應(yīng)是應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)生效的條件，而只是應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)對(duì)該債務(wù)人發(fā)生效力的條件，以此防止該債務(wù)人因不知情償還債務(wù)而導(dǎo)致應(yīng)收賬款消滅，或者實(shí)行抵銷權(quán)而全部或部分地消滅應(yīng)收賬款。是否通知、何時(shí)通知以及由誰(shuí)通知等，應(yīng)依當(dāng)事人的約定而定。

在筆者參與的幾起涉及應(yīng)收賬款質(zhì)押的案例中，筆者所在律師團(tuán)隊(duì)均建議質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人要求應(yīng)收賬款債務(wù)人就應(yīng)收賬款的數(shù)額、還款時(shí)間、接收還款的特殊賬戶等等向質(zhì)權(quán)人出具一份確認(rèn)書或者承諾函。筆者認(rèn)為，在此種情況下，應(yīng)理解為應(yīng)收賬款債務(wù)人就確認(rèn)書或承諾函中的內(nèi)容向質(zhì)權(quán)人作出了單方的允諾而應(yīng)當(dāng)遵守，如有違反，亦可要求應(yīng)收賬款債務(wù)人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

4. 應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)與應(yīng)收賬款債務(wù)人的抵銷權(quán)的沖突

在應(yīng)收賬款質(zhì)押法律關(guān)系中，出質(zhì)人將其對(duì)應(yīng)收賬款債務(wù)人享有的應(yīng)收賬款出質(zhì)給質(zhì)權(quán)人，并相應(yīng)地辦理了應(yīng)收賬款質(zhì)押登記。如果應(yīng)收賬款債務(wù)人對(duì)出質(zhì)人也享有債權(quán)，且主張與應(yīng)收賬款債務(wù)人對(duì)出質(zhì)人的債務(wù)相抵銷時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生質(zhì)押權(quán)與應(yīng)收賬款債務(wù)人抵銷權(quán)的沖突。在上述情形下，目前我國(guó)的司法實(shí)踐中存在截然不同的判決結(jié)果，有的法院認(rèn)為質(zhì)權(quán)人基于應(yīng)收賬款質(zhì)押而享有的債權(quán)優(yōu)先于應(yīng)收賬款債務(wù)人對(duì)出質(zhì)人的普通債權(quán)，判令應(yīng)收賬款債務(wù)人不得就此行使抵銷權(quán)；也有法院認(rèn)為，出質(zhì)人和應(yīng)收賬款債務(wù)人之間的互負(fù)債務(wù)是一種直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，應(yīng)收賬款債務(wù)人對(duì)出質(zhì)人所負(fù)的債務(wù)可以與出質(zhì)人對(duì)應(yīng)收賬款債務(wù)人的債務(wù)相互抵銷，而抵銷權(quán)行使后，應(yīng)收賬款質(zhì)押因應(yīng)收賬款已被抵銷自然也沒有了實(shí)現(xiàn)的可能。同時(shí)，根據(jù)最高人民法院頒布的應(yīng)收賬款質(zhì)押糾紛裁判規(guī)則詳解的規(guī)定：“如出質(zhì)人明知其對(duì)應(yīng)收賬款債務(wù)人負(fù)有同種債務(wù)或必將負(fù)同種債務(wù)，仍將應(yīng)收賬款出質(zhì)的，應(yīng)收賬款債務(wù)人對(duì)出質(zhì)人擁有的法定抵銷權(quán)應(yīng)優(yōu)于應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)得到法律保護(hù)”，根據(jù)此條的規(guī)定，如果出質(zhì)人明知其享有的應(yīng)收賬款債權(quán)存在被應(yīng)收賬款債務(wù)人抵銷的可能卻仍然將應(yīng)收賬款出質(zhì)的，則在此情形下，質(zhì)權(quán)人享有的質(zhì)權(quán)不得對(duì)抗應(yīng)收賬款債務(wù)人的抵銷權(quán)。有鑒于目前司法實(shí)踐領(lǐng)域?qū)?yīng)收賬款債務(wù)能否被應(yīng)收賬款債務(wù)人行使抵銷權(quán)存在不同的判例，且最高院的相關(guān)規(guī)定亦不利于質(zhì)權(quán)人質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)，故筆者建議在辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押時(shí)，應(yīng)對(duì)出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人之間互負(fù)債務(wù)情況進(jìn)行調(diào)查，并要求出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人出具承諾函，不得將應(yīng)收賬款所涉?zhèn)鶆?wù)與出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人之間的任何其他債務(wù)進(jìn)行抵銷，盡可能確保質(zhì)權(quán)人利益的實(shí)現(xiàn)。

5. 辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律效果及中國(guó)人民銀行征信中心對(duì)辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的審查義務(wù)

根據(jù)最高人民法院頒布的應(yīng)收賬款質(zhì)押糾紛裁判規(guī)則詳解的規(guī)定，應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的實(shí)質(zhì)是一種廣義的動(dòng)產(chǎn)抵押制度，故信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記只能解釋為對(duì)抗要件，即通過書面合同即可設(shè)立應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)，未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。且因?yàn)榇罅康膽?yīng)收賬款是將來的債權(quán)，已發(fā)生的債權(quán)是否真實(shí)以及將來的債權(quán)能否發(fā)生，皆屬于商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)為審查之內(nèi)容，故信貸征信機(jī)構(gòu)對(duì)于辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的審查只是形式審查，信貸征信機(jī)構(gòu)對(duì)于應(yīng)收賬款債權(quán)的真實(shí)性不承擔(dān)任何保證責(zé)任，所有的風(fēng)險(xiǎn)都需要由出質(zhì)人及質(zhì)權(quán)人自行承擔(dān)。