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《財政部關于加強政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導意見》（以下簡稱《指導意見》）昨天發(fā)布了。這是全國第一個關于內(nèi)控的指導性意見，可以理解為強化政府采購活動內(nèi)控的頂層設計。

為了讓政府采購真正成為陽光采購，近年來，政府采購人上上下下積極探索內(nèi)控管理制度創(chuàng)新，取得了顯著成效。例如，國采中心注重內(nèi)控建設，實現(xiàn)了五個分離：采購文件編制與審核相分離、標前人員與開標人員相分離、評標專家抽取與使用相分離、評標組織人員與履約監(jiān)管人員相分離、招標采購與質(zhì)疑投訴處理相分離。國稅總局采購中心按照“制度+管理+科技”的思路，確立了集中采購內(nèi)控體系……這些內(nèi)控制度體系的創(chuàng)新無疑是寶貴的。那么，內(nèi)控制度的頂層設計應該規(guī)定哪些內(nèi)容呢？財政部出臺的《指導意見》，圍繞著“分事行權(quán)、分崗設權(quán)、分級授權(quán)”這條主線，明確了采購人、集中采購機構(gòu)、監(jiān)管部門三大主體在內(nèi)控管理上的責任。

細讀《指導意見》，我覺得有七點需要好好把握：

一是采購人應當明確內(nèi)部歸口管理部門。歸口管理部門具體負責本單位、本系統(tǒng)的政府采購執(zhí)行管理，并牽頭建立政府采購內(nèi)部控制制度。

二是不相容崗位應分離。《政府采購法實施條例》強調(diào)崗位分設、分離，相互制約。此次文件規(guī)定的不相容崗位，主要包括：采購需求制定與內(nèi)部審核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收等崗位。

三是相關業(yè)務應多人參與。采購人、集中采購機構(gòu)對于評審現(xiàn)場組織、單一來源采購項目議價、合同簽訂、履約驗收等業(yè)務原則上由2人以上共同辦理。

四是建立輪崗和審計制度。采購人、集中采購機構(gòu)和監(jiān)管部門應當建立輪崗交流制度。不具備輪崗條件的，應當定期采取專項審計等控制措施。建立健全政府采購在崗監(jiān)督、離崗審查和項目責任追溯制度。

五是完善決策機制。三大主體應當建立健全內(nèi)部政府采購事項集體研究、合法性審查和內(nèi)部會簽相結(jié)合的議事決策機制。對于涉及民生、社會影響較大的項目，采購人在制定采購需求時，還應當進行法律、技術(shù)咨詢或者公開征求意見。監(jiān)管部門處理政府采購投訴應當建立健全法律咨詢機制。決策過程要形成完整記錄，任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策。

六是強化利益沖突管理。明確與供應商等政府采購市場主體、評審專家交往的基本原則和界限，細化處理原則、處理方式和解決方案。采購人員及相關人員與供應商有利害關系的，應當嚴格執(zhí)行回避制度。

七是完善技術(shù)保障。運用信息技術(shù)落實政府采購內(nèi)部控制管理措施，探索大數(shù)據(jù)分析在政府采購內(nèi)部控制管理中的應用，將信息數(shù)據(jù)科學運用于項目管理、風險控制、監(jiān)督預警等方面。

本次財政部出臺的《指導意見》，相信對規(guī)范政府采購活動中的權(quán)利運行，強化內(nèi)部流程控制，促進提質(zhì)增效，都有積極的推進意義。