2016中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》重難點(diǎn)記憶口訣

rogerkfl 2016-03-31

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視同銷售

1、將貨物交給他人代銷

2、銷售代銷貨物

3、設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外

4、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

5、將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物作為投資。

6、將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物分配給予股東或投資者

7、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

8、將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人。

歸納：

兩代(1.2.)兩銷(3)非投配(4.5.6.)

幾(集)個(gè)送他人(7.8.)

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅(前六項(xiàng)教材P271 )

順口溜：固免非幾個(gè)非非

固(固定資產(chǎn))免(免稅項(xiàng)目)非(非應(yīng)稅項(xiàng)目)

幾(集體福利)個(gè)(個(gè)人消費(fèi))非(5.非正常損失購貨)非(6.非正常損失的在產(chǎn)品……)

是股份有限公司股票上市條件其中一個(gè)：千人千股25%，超過4億是15%持有股票面值達(dá)人民幣1000元以上的股東人數(shù)不少于1000人，向社會(huì)公開發(fā)生的股份達(dá)公司股份總數(shù)的25%以上，公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會(huì)公開發(fā)行股份的比例為15%以上。

進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的項(xiàng)目：

三飛機(jī)免雇幾個(gè)?

解譯：

三飛機(jī)(用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、非正常損失的購進(jìn)貨物、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進(jìn)貨物)

免(用于免稅項(xiàng)目)

雇(購進(jìn)的固定資產(chǎn))

幾(用于集體福利)

個(gè)(用于個(gè)人消費(fèi))

項(xiàng)目：中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，中外合作

董事會(huì)人數(shù)：不得少于3人

董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議提議：1/3以上的董事提議會(huì)議召開條件：2/3以上的董事出席董事會(huì)決議 (特別決議)：由出席會(huì)議的董事一致通過

順口溜：三個(gè)鬼子來開會(huì)一個(gè)哇哇叫二個(gè)排排坐三個(gè)點(diǎn)點(diǎn)頭

免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目：

殘農(nóng)托醫(yī)學(xué)管(館)

殘：殘疾人為社會(huì)提供的勞務(wù)

農(nóng)：農(nóng)業(yè)機(jī)耕排灌植保等

托：托兒所幼兒園養(yǎng)老院婚姻介紹殯葬服務(wù)

醫(yī)：醫(yī)院診所其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)

學(xué)：學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)的教育勞務(wù)

管(館)：紀(jì)念館博物館文化館美術(shù)館展覽館圖書館門票收入

記外商出資期限時(shí)常把分期出資期限和通過收購國(guó)內(nèi)企業(yè)的出資期限搞混，這樣記就不會(huì)混淆了。

你想老外要想收購國(guó)企，我就讓你在3個(gè)月內(nèi)付清收購款，特殊情況延長(zhǎng)，期限為66=360(即6個(gè)月內(nèi)付清60%，其余1年內(nèi)付清)。

上市公司重大事件的界定(重點(diǎn))

1、公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化

2、公司的重大投資行為和重大的購置財(cái)產(chǎn)的決定

3、公司訂立重要的合同

4、公司發(fā)生重大債務(wù)和違約情況

5、公司發(fā)生重大虧損和公司遭受超過凈資產(chǎn)10%以上的重大損失;

6、公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大的變化

7、涉及公司的重大訴訟;

8、公司的董事長(zhǎng)、1/3以上的董事、經(jīng)理發(fā)生變動(dòng);

9、持有公司5%以上股份的股東，其持有股份情況發(fā)生較大變化;

10、公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定;

11、法院依法撤銷股東大會(huì)、董事會(huì)的決議等。

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)班中郭老師說很重要，總結(jié)順口溜如下：

本想，卻不然

重整：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件，經(jīng)營(yíng)方針，經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行變化

旗鼓：投資—購置財(cái)產(chǎn)—訂立合同—產(chǎn)生了債務(wù)—虧損—損失(超過凈資產(chǎn)10%)—訴訟—法院依法撤銷股東大會(huì)、董事會(huì)的決議等。

人去：持有公司5%以上股份的股東，其持有股份情況發(fā)生較大變化;公司的董事長(zhǎng)、1/3以上的董事、經(jīng)理發(fā)生變動(dòng);

樓空：公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定

業(yè)務(wù)招待費(fèi)千5千5，超了上山1500內(nèi)扣千分之5，超了千分之3內(nèi)資企業(yè)，所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)：千5千5，超了上山

外資企業(yè)，所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)：

工業(yè)商業(yè)等經(jīng)營(yíng)貨物扣除：千5千5，超了上山交通娛樂等服務(wù)性扣除：百5百1，超了千5不安抗辯權(quán)(教材P209)

合同為雙務(wù)，履行有先后。(概念、條件)

先方有證據(jù)，后方無能力，

病情已惡化，財(cái)產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，(有此四種情形可中止)

資金抽走了，信譽(yù)也沒了。先方可中止，通知免傷害，(效力)

后方提擔(dān)保，合同履行了。

后方無擔(dān)保，合同解除了。

營(yíng)業(yè)稅的稅率：

散步通體矯健 (3%郵電通訊、文體、交通運(yùn)輸、建筑業(yè))

無金不服擺舞 (無形資產(chǎn)，金融保險(xiǎn)業(yè)、不動(dòng)產(chǎn)、服務(wù)業(yè)5%)

進(jìn)歌舞廳、游夜總會(huì)獵馬擊球必按鈴。(歌廳、舞廳、電子游戲廳、夜總會(huì)、狩獵、跑馬、射擊、高爾夫球、保齡球、臺(tái)球，必定是20%。

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來自： rogerkfl > 《企業(yè)所得稅》

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