別說你不會！14個財務(wù)人員常犯的錯誤！

1.公司代理注冊零申報

分公司于2005年6月成立，一直至2010年9月從未正式營業(yè)，所以也一直未申報納稅。事情究其原因是代理注冊公司幫其注冊的，稅務(wù)局所留號碼非公司聯(lián)系人號碼，而代理注冊公司也因注冊公司完畢為由不再提供服務(wù)業(yè)務(wù)，所以稅務(wù)雖然沒有稅金要繳納，但是也要0申報，這是會計的常識，所以專管員最終鎖定系統(tǒng)，公司總部也流程日漸成熟化，追查出一直未申報的情況，及時委托財務(wù)代理公司幫忙處理注銷該分公司，現(xiàn)需要清理稅務(wù)事項，在處理該事務(wù)過程中，由于財務(wù)代理公司對業(yè)務(wù)不專業(yè)性，在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行補(bǔ)零申報2005年6月的營業(yè)稅，誰知一補(bǔ)產(chǎn)生的滯納金就是800塊，覺得是不是時間段不同補(bǔ)得金額也不同，誰知繼續(xù)連試兩次都是800塊，驚呆了，一下子就是2400塊了，隨后立馬向?qū)９軉T反映該情況，申請減免稅款，專管員說網(wǎng)上的確是只能一個月一個月的補(bǔ)零申報，而且網(wǎng)上生成罰單是取消不了的了，但是柜臺可以批量把整個所有月份的納稅申報都進(jìn)行零申報那樣的話罰款只罰一次金額800元，所以不應(yīng)該在網(wǎng)上處理已經(jīng)逾期的納稅申報事項，白白為客戶損失了1600元。從此內(nèi)疚了很久很久。

2.網(wǎng)上繳稅，重復(fù)扣款

通常我們在申報的時候往往都是選擇網(wǎng)絡(luò)電子稅務(wù)局申報，所以有時候電腦配置或者網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)站情況不良的時候，經(jīng)常會出現(xiàn)扣款不成功或者重復(fù)扣款的現(xiàn)象發(fā)生。在辦公室申報增值稅附征稅12600元，點擊申報納稅后，在點擊繳款之后，網(wǎng)頁隨即顯示網(wǎng)絡(luò)故障，隨后關(guān)閉網(wǎng)頁重新刷新登陸進(jìn)入，發(fā)現(xiàn)稅款繳納欄剛剛申報的增值稅附征稅待繳款，隨即再次點擊繳款，這次成功了，過了一段時間后，出納登入網(wǎng)銀系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)賬上扣了兩筆同樣金額的稅款，嚇壞了，立馬撥打了地稅局電話12366，然后咨詢相關(guān)退稅手續(xù)，立即填寫退稅申報表蓋章去稅務(wù)局辦理，三天后所幸退回了該筆稅款。

3.通訊補(bǔ)助費

一直以來，我公司有一項福利補(bǔ)助費--手機(jī)通訊費。但是我們公司會計都沒有注意到這個也要繳納個人所得稅，直到2014年企業(yè)所得稅匯算清繳時被查出，我司漏繳個人所得稅。也由于這個原因，我們公司才意識到，通訊補(bǔ)助費要納入工資中一并管理繳納個人所得稅。為此我司前前后后統(tǒng)計了兩年的手機(jī)話費數(shù)據(jù)，重新補(bǔ)申報個稅為稅務(wù)貢獻(xiàn)了10萬多元(個稅和滯納金)。

4.多出來的錢

剛畢業(yè)做出納，每天都要對現(xiàn)金盤點。一天盤點現(xiàn)金多了2萬元。當(dāng)時高興的告訴主管，多了2萬元。以為主管會夸自己幾句呢。沒想到主管要我加班排查原因。為此我加班幾個小時還沒有找到原因。估計也是多收了客戶的錢。當(dāng)時心想要是不告訴主管就不會這么傻的加班了。第二天主管問找到原因沒，我說沒有，主管說寫一個說明上來。于是乎寫了長篇分析為了會多元的文章。想想也是醉了。

5.專利使用費

2009、2010年以來我司一直對專利技術(shù)使用權(quán)進(jìn)行提交資料地稅局備案申請減免稅費。福田地稅也依照備案程序受理了我司提交的減免稅費備案資料，并開具了《稅收減免登記備案通知書》，直到2015年地稅局直接駁回我司連續(xù)兩年來總計800多萬技術(shù)轉(zhuǎn)讓專利使用費收入免稅的說法。該局認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)只對納稅人提供資料的完整性進(jìn)行了審核，但該審核不改變納稅人真實申報責(zé)任。因此該地稅開具的通知書并不屬于核實后批準(zhǔn)的行為，同時不存在該企業(yè)所申報的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅“獲得批準(zhǔn)的說法”。其實我司只不過是連續(xù)兩年年度陸續(xù)收到收入800多萬元，并不是一次性轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用費所得(稅法規(guī)定：只有一次性轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)才可以減免稅費)，所以被稅務(wù)局稽查科揪住這問題的關(guān)鍵處，我司不得不補(bǔ)繳申報100多萬元(稅款和滯納金)。

6.未開票的銷項稅費計提

很多企業(yè)會計都不是很重視未開票的銷項稅費計提，在我司可是萬萬行不通的，一般銷售商品貨物開票和未開票的稅率都是一樣，這個我就不用多說了，我要說的是不開票的部分，比如說廢舊低值易耗品、專利使用費、廢棄原材料、廢舊的固定資產(chǎn)、科研廢料。他們各自的稅率都不盡相同，有17%、13%、6%等等。但是如果不是17%稅率計提銷項的廢舊玩意，稅務(wù)局要求我們企業(yè)是要備案的，才可以這樣賬務(wù)處理哦，我司之前就是因為沒有備案，被強(qiáng)制要求全部按照17%的稅率計提銷項稅額計提銷項增值稅，補(bǔ)繳3萬多元。(備案要求：復(fù)印憑證及所有附件，等待稅務(wù)局審核通過后方可按照相應(yīng)的稅率計提入賬)7.復(fù)制發(fā)票

剛進(jìn)公司不久，對公司的各項業(yè)務(wù)不是很熟悉.第一次開票，有點緊張.就打算復(fù)制之前的發(fā)票，很不巧的是，復(fù)制過來的是開票信息錯誤的發(fā)票。購買方的納稅人識別號錯了。因為是月底開票，對方公司在下個月才告知我們，開錯了發(fā)票.所以只能開紅字發(fā)票。

7.開支票發(fā)工資

第一次發(fā)工資，開支票到銀行辦理代發(fā)。我們公司是在結(jié)算賬戶代發(fā)工資，所以需要從基本戶轉(zhuǎn)賬到結(jié)算賬戶，結(jié)算賬戶才會給我們代發(fā)。開支票轉(zhuǎn)賬的時候，摘要里面寫了：往來。結(jié)果結(jié)算賬戶不給發(fā)?；緫艮D(zhuǎn)賬到結(jié)算賬戶發(fā)工資，摘要一定要寫：工資才行。那時候還沒轉(zhuǎn)賬，支票也是需要老板給密碼，而我們的老板，經(jīng)常不在國內(nèi)，當(dāng)時內(nèi)心那個糾結(jié)啊.又再一次寫郵件申請密碼，當(dāng)時被總監(jiān)說了，心情忐忑，就是大老板一個不高興就讓我卷鋪蓋回家了(備注：我的前任也犯了同樣的錯誤，老板覺得太不細(xì)心了，搞得他很煩躁，就把我前任開除了，當(dāng)然公司還是比較正規(guī)的，不滿一年，發(fā)了一個月的工資作為經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償)9.開發(fā)票，發(fā)票不夠

前不久，又開錯了一次發(fā)票。因為這個公司只能開萬元票。合同金額由14萬多了，所以我得開14張發(fā)票。當(dāng)時因為打印機(jī)壞了，老是卡紙。搞了一個上午，心情很煩躁。就換了另一個公司的打印機(jī)(備注：因為我們老板又三家公司，都是一起辦公)。因為心情不好，所以在錄入開票資料的時候，也沒有細(xì)心檢查。等我開完14張發(fā)票，心情終于不錯了，打算在蓋章之前先檢查下開票資料(前車之鑒，不想像上次一樣了)，結(jié)果一檢查，壞了，只錄入了開戶行，銀行賬戶忘記了。當(dāng)時心里那個想哭啊(因為沒有發(fā)票了，所以需要第二天再去稅局買了發(fā)票重新開)10.支票公司名稱

關(guān)于支票的書寫問題，有一次開支票去提取備用金，結(jié)果到了銀行，人家告訴我，公司名字寫有了，本來是”信息科技有限公司”，我順手就寫成了”信息技術(shù)有限公司”。又要重新回公司，再開一張發(fā)票，去總監(jiān)那里蓋章(備注：公司的章都在財務(wù)總監(jiān)處保管)，又在總監(jiān)那里留下一個不好的印象，悲乎哀哉!

8.公司轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)錯賬戶

公司現(xiàn)金賬戶轉(zhuǎn)賬，本來是要把錢轉(zhuǎn)到老板娘的借記卡，因為每個月也要還老板娘的信用卡，所以在收款人那里有信用卡和借記卡的卡號，一個不小心就把錢轉(zhuǎn)到信用卡去了。結(jié)果只能打電話到信用卡中心，請信用卡中心那邊把錢退回公司現(xiàn)金賬戶。

9.工作交接

帶主機(jī)去國稅局升級開票系統(tǒng)的時候，從1點等到5點終于輪到我的時候，航天的人卻跟我說去年的25份普票沒有拿來作廢銷毀，所以不可以升級，就這樣退回來，當(dāng)時我覺得好奇怪，哪來的普票呀，我怎么不知道呀，后來我只好拿主機(jī)回去，細(xì)細(xì)想了一下才知道原來跟會計交接的時候，我跟她沒交接清楚，她給我的資料我都沒有細(xì)細(xì)核對，交接單也不看清楚，就這樣稀里糊涂的交接了才導(dǎo)致這種局面的發(fā)生，然后他換號碼電話也打不通，后來我找了一天也找不到，做好最壞打算去登報當(dāng)作發(fā)票丟失處理的時候，最后才在一個小角落的柜子找到，這件事情告訴我，以后交接或者其他情況的時候，做事一定要認(rèn)真，想清楚明白，以免再犯這種低級小錯誤。

10.發(fā)票認(rèn)證

購買金稅盤同時拿到增值稅專用發(fā)票，我沒問任何人直接把這個金稅盤的發(fā)票認(rèn)證了，把他當(dāng)作一般客戶給的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證了，其實我心里是有疑惑的，但是我沒問，直接認(rèn)證了，最后只能抵扣認(rèn)證的那30多塊錢，本來230可以全額抵扣的，我沒有，后來被老板知道罵了一頓，這件事情告訴我，一件事情不確定，有疑惑的時候一定要問清楚，同時要時刻關(guān)注一些動態(tài)，了解一些政策，知道那些可以抵扣之類的，會計是幫老板合理省錢的，如果這個都不知道，老板請你來干嘛。

11.賬款明細(xì)

我在做帳的時候也犯過很低級的錯誤，在選擇應(yīng)付賬款的明細(xì)公司的時候，本來是應(yīng)該選擇A的，我卻選擇了下面的B，而且在檢查的時候也沒有發(fā)現(xiàn)，直到把會計憑證跟對應(yīng)的原始憑證裝訂成冊的時候才發(fā)現(xiàn)不一致，但是我已經(jīng)吧月度的財務(wù)報表那些上傳了，而且我用的做帳A9系統(tǒng)不可以反結(jié)賬那些的，所以我只好下個月的時候紅沖這筆分錄，然后再補(bǔ)上一筆正確的分錄，把應(yīng)付賬款改成正確的B，經(jīng)過這件事情后，我每次做完賬的時候，我會先檢查，怕自己檢查疏忽，我以前是做完賬結(jié)完帳那些就去國稅局填報表的再打印憑證裝訂成冊，我現(xiàn)在是改成先把憑證裝訂成冊的時候，這時候也可以檢查一遍，然后再去國稅局上傳報表，最后在做帳系統(tǒng)的登帳結(jié)轉(zhuǎn)，順序3步完全調(diào)過來了，但是這樣的低級錯誤卻沒有犯過。

12.發(fā)票產(chǎn)品單位

有一次我開發(fā)票給客戶，因為有60，70種產(chǎn)品，其他都是個，就一個是批，我沒看清楚，也開成了個，然后次月客戶來投訴我，說我沒看清楚就亂開，然后要不是看在她們認(rèn)證了的份上，要我開紅字發(fā)票的，因為這個錯誤導(dǎo)致被客戶老板罵，而且差一點要開紅字發(fā)票，一個疏忽導(dǎo)致那么多問題，這件事情告訴我開發(fā)票不要以為很簡單，一定要開清楚，一個單價都要看清楚，做會計什么事情都不能疏忽，馬虎大意，不然造成會釀成嚴(yán)重的后果。

13.預(yù)收賬款和預(yù)付賬款

我公司原來的會計做帳只用應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款科目，沒有預(yù)收賬款和預(yù)付賬款科目，有些客戶提前給我們錢，我們還沒開票，或者提前支付錢給供應(yīng)商，供應(yīng)商還沒有開票給我們，這些應(yīng)該近預(yù)收賬款或者應(yīng)付賬款的，原來的會計這樣做我明知道不對還跟著這樣子做，知道后來會計事務(wù)所給我們做審計報告的時候，說這樣做到時候國稅局來查就死定了，我這時候才意識到問題的嚴(yán)重性，慢慢的修改過來，人家明明這樣做，不符合會計準(zhǔn)則，我還跟著這樣做，如果沒有會計事務(wù)所的提醒，到國稅局來檢查的時候就慘了。

14.增值稅和營業(yè)稅

國稅交的是增值稅，地稅交的是營業(yè)稅，小規(guī)模納稅人增值稅的計稅依據(jù)是根據(jù)票面金額/1.03*0.03=應(yīng)交稅，營業(yè)稅的計稅依據(jù)是直接根據(jù)票面金額*0.03=應(yīng)交稅，我當(dāng)時沒弄清楚，都按增值稅計稅依據(jù)，導(dǎo)致報稅錯誤，被主管批評，自己還得跑稅局18.個人所得稅零申報

申報個人所得稅時，不管工資薪金有沒超過3500都得報稅，超過3500要交個人所得稅，沒有超過3500需0申報，當(dāng)時我以為沒超過3500的不需要申報，導(dǎo)致漏報19.文化事業(yè)廣告發(fā)布費

申報文化事業(yè)建設(shè)費的時候，計稅依據(jù)是直接用票面金額*稅率，與增值稅的計稅依據(jù)是有差別的，申報稅要記得涉及到“廣告發(fā)布費”的，是可以抵減的，切記不應(yīng)一起計入報稅。