中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策摘要:財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分,財務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。文章就中小企業(yè)在財務(wù)管理中存在的問題進行了探討,并提出了相應(yīng)的對策建議。 關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財務(wù)管理;問題;對策我國中小企業(yè)經(jīng)過改革開放20多年的發(fā)展,已取得了輝煌的成績,在我國國民經(jīng)濟中占有舉足輕重的地位。但是,目前中小企業(yè)舉步維艱,失敗率較高,企業(yè)平均壽命只有3—5年,一個極其重要的原因就在于財務(wù)管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。在市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度,科學地進行資本運營,而這一切都需強化財務(wù)管理。 一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題 (一)缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向,對項目投資缺乏科學論證 一是片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè),不顧客觀條件和自身能力,無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響。二是對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署,對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測,倉促上馬。一旦國家加大宏觀調(diào)控力度,收緊銀行信貸,使得建設(shè)資金不能如期到位,企業(yè)就面臨進退兩難的境地,甚至造成巨大經(jīng)濟損失。近幾年來許多企業(yè)所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折,或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”,不僅企業(yè)自己為此付出了慘重的代價,也將一些銀行拖入泥潭。 (二)資金短缺,融資困難 目前我國中小企業(yè)由于投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成偏低,在融資的過程中遇到許多的困難,為此制約中小企業(yè)的發(fā)展。融資困難的主要原因一方面來自于企業(yè)自身的素質(zhì),中小企業(yè)規(guī)模小,自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低;另一方面,國有商業(yè)銀行對固定資產(chǎn)投資貸款審批權(quán)限過于集中,加上目前不良貸款比重較高,收貸難度大,而國家在中小企業(yè)信用擔保體系方面目前尚不健全,使得金融機構(gòu)無法對不良經(jīng)營行為進行有效防范,為降低貸款風險,金融機構(gòu)不得不持謹慎的態(tài)度。其次,中小企業(yè)沒有民間融資渠道,在民間投資較多的地區(qū)大多數(shù)是采取民間集資的辦法來解決資金問題,完全靠個人信用和高利息,融資成本很高,風險相對來說要大得多。由此造成中小企業(yè)的資金嚴重不足,投資能力相對較弱,阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。 (三)管理模式僵化,管理觀念陳舊 一方面,中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者,這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質(zhì),在這些企業(yè)中,企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴重,并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究,致使其職責不分,越權(quán)行事,造成財務(wù)管理混亂,財務(wù)監(jiān)控不嚴,會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另一方面,企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差,管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中,缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。 (四)管理基礎(chǔ)薄弱,內(nèi)部控制不嚴格 由于中小企業(yè)管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身,這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營管理方面帶有很大的主觀隨意性,缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務(wù)控制方法。一是對現(xiàn)金管理不嚴,造成資金閑置或不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。四是重錢不重物,資產(chǎn)流失浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理者,對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位,財務(wù)管理職責不明,資產(chǎn)浪費嚴重。 (五)財會人員素質(zhì)偏低,高級財務(wù)管理人員缺乏,財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不合理 大多數(shù)中小企業(yè)財會人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育,無證上崗的現(xiàn)象極其嚴重。財務(wù)與會計不分,沒有專職的財務(wù)管理人員,財務(wù)管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職,導致內(nèi)部管理混亂,責任不明確。 二、加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策建議 (一)面向市場,采用科學投資策略 一方面,為了回避投資風險,中小企業(yè)應(yīng)穩(wěn)健理財,適時擴大規(guī)模。中小企業(yè)的成長過程充滿風險,中小企業(yè)要發(fā)展,關(guān)鍵是要穩(wěn)健理財,科學投資。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應(yīng)主動回避。在實踐中,中小企業(yè)應(yīng)盡可能采取中、短期投資模式,加強投資項目的考察和論證,不斷優(yōu)化投資方案。另外,要抓住有利時機實現(xiàn)發(fā)展,擴大規(guī)模。其次,是集中優(yōu)勢,專業(yè)經(jīng)營。中小企業(yè)實力較弱,往往無法經(jīng)營多種產(chǎn)品以分散風險,但是可以集中力量通過選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢的細分市場來進行專業(yè)化經(jīng)營,提高市場占有率,同樣可以取得經(jīng)營的成功。再次是拾遺補缺,用自己的產(chǎn)品去填補市場空白,充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活性特點,按照“人無我有”的原則,尋找市場空白點進行投資,進而可以擴大空間,向?qū)I(yè)化方向發(fā)展。另一方面,中小企業(yè)投資應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。一是新產(chǎn)品試制的投資,中小企業(yè)的產(chǎn)品,其市場占有份額有限,企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有一定的生命周期,如果不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市,同時又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品,這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資應(yīng)當重視,應(yīng)作為企業(yè)的一種長期策略。三是人力資源的投資,尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有,是企業(yè)制勝的法寶?？梢圆捎谜衅傅姆绞揭M人才;也可以通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓來提高他們的技能和素質(zhì)。 (二)優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境,拓寬企業(yè)融資渠道 1、政府應(yīng)盡快完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)及相關(guān)的政策。目前,我國已經(jīng)出臺了《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》、《中小企業(yè)促進法》,可見我國在這方面的工作取得了一定的成果,希望政府能加快進程,不斷完善政策法規(guī),給中小企業(yè)更多平等競爭的機會。中小企業(yè)可以成立帶有金融性質(zhì)的機構(gòu),如成立中小企業(yè)基金,這樣就拓寬了企業(yè)的融資渠道,一定程度上能解決融資難的困境。 2、建立中小企業(yè)的信用擔保體系。中小企業(yè)的信用擔保是以服務(wù)為宗旨的中介組織,擔保費的收取不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價,在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結(jié)合起來,為企業(yè)的融資擔保提供多樣化的服務(wù),以提供更多的融資機會,可以在一定程度上解決企業(yè)融資難的問題。 3、金融部門要成為民營經(jīng)濟發(fā)展的推動器。為了更好的發(fā)揮金融部門的作用,金融機構(gòu)要切實轉(zhuǎn)變觀念,突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙,加快信貸管理體制的改革步伐,適應(yīng)民營經(jīng)濟發(fā)展需求。市場經(jīng)濟的健康發(fā)展,為中小企業(yè)注入極大的活力,金融部門要突破觀念,吸納推出國際國內(nèi)先進的金融產(chǎn)品,如專利貸款,品牌質(zhì)押貸款等業(yè)務(wù),更好的促進中小企業(yè)健康快速發(fā)展,要改進貸款決策程序,建立適合中小企業(yè)的信貸審批機制。要建立激勵和約束相結(jié)合的信貸管理機制,提高信貸人員的信貸營銷積極性。 (三)全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財務(wù)管理觀念 財務(wù)管理觀念是指導財務(wù)管理實踐的價值觀,是思考財務(wù)管理問題的出發(fā)點。面對新的理財環(huán)境,若企業(yè)不能全方位轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念,就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。 1、樹立人本化理財觀念。重視人的發(fā)展和管理,是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項財務(wù)活動都是由人發(fā)起、操作和管理的,其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此,在財務(wù)管理中要樹立“以人為本”的思想,揚棄“以物為中心”的觀念,要理解人,尊重人,規(guī)范財務(wù)人員的行為,建立責權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運行機制,強化對人的激勵和約束,其目的就是要充分調(diào)動人們科學理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。 2、樹立資本多元化理財觀念。入世后,資本市場開放,市場準入門檻降低,大批外資銀行和外國企業(yè)都將進駐中國,大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機,積極尋求與外資合作,提高管理水平,實現(xiàn)投資主體多元化,優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。 3、樹立風險理財觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中,由于市場機制的作用,任何一個市場主體的利益都具有不確定性,存在蒙受一定經(jīng)濟損失的可能,即不可避免地要承擔一定的風險。而在知識經(jīng)濟時代,企業(yè)面臨的風險將會更大。在財務(wù)管理中要樹立風險觀念,善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進行科學預(yù)測,有預(yù)見地采取各種防范措施,使可能遭受的損失降到最低限度,提高抵御風險的能力。中小企業(yè)防范風險有兩個重要途徑:一是制定詳實的財務(wù)計劃,通過計劃將不確定因素確定下來,使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對變化的機制,減少未來風險的影響;二是建立風險預(yù)測模型,有預(yù)見地、系統(tǒng)地辨認可能出現(xiàn)的風險,變被動為主動,防患于未然。 (四)強化資金和應(yīng)收賬款的管理,加強財務(wù)控制 1、提高資金的營運效率,形成合理的資金結(jié)構(gòu),確定合理的負債比例,使資金應(yīng)用得到最佳的效果。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時要維持一定的付現(xiàn)能力,以保證日常資金運用的周轉(zhuǎn)靈活,預(yù)防市場波動和貸款困難的制約,確定最佳的現(xiàn)金持有量。一般來說,流動性強的資產(chǎn)收益低,這就意味著企業(yè)應(yīng)盡可能的減少閑置資金,即使不將其投資于本企業(yè)的資產(chǎn)也要將其投資于能產(chǎn)生收益的其他資產(chǎn),避免資金閑置帶來的損失。當企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時,可采用償還債務(wù)、投資有價證券等策略來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額;反之當實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時,可以用短期籌資來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額。 2、加強應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款發(fā)生后,企業(yè)要采取各種措施,盡量的按期收回款項,否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬,使企業(yè)蒙受損失。對應(yīng)收賬款進行賬齡分析,編制賬齡分析表,看有多少欠款在信用期內(nèi),有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款,企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法,制定出經(jīng)濟、可行的收賬政策,對可能發(fā)生的壞賬損失,則應(yīng)提前提取壞賬準備,充分估計這一因素對損益的影響。 3、加強財產(chǎn)控制。建立建全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購、領(lǐng)用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序,堵住漏洞,維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開,以期形成內(nèi)部有力的牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點,以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后,要不定期的檢查,督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。 (五)加強財會隊伍建設(shè),提高企業(yè)全員的管理素質(zhì) 目前,不少中小企業(yè)會計賬目不清,信息失真,財務(wù)管理混亂;企業(yè)領(lǐng)導營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生;企業(yè)設(shè)置賬外賬,弄虛作假,造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。究其原因,一是企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱,會計人員素質(zhì)不高,又受制于領(lǐng)導,無法行使自己的監(jiān)督權(quán);二是企業(yè)領(lǐng)導的法制觀念淡薄,忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性。為解決好上述問題,一是中小企業(yè)要嚴格執(zhí)行從業(yè)人員養(yǎng)老、醫(yī)療等保障制度,以吸引更多高級財務(wù)管理人員到中小企業(yè)發(fā)揮作用。二是企業(yè)的財會人員,要加強培訓和進行思想政治教育,特別要學習《會計法》、《會計準則》、《會計制度》,增強財會人員的監(jiān)督意識,要求會計人員持證上崗。三是企業(yè)領(lǐng)導要不斷提高自身的法律意識,增強法制觀念。只有通過企業(yè)財務(wù)人員和領(lǐng)導人員甚至全員的共同努力,才能改善企業(yè)管理狀況,提高財務(wù)管理,提高企業(yè)的競爭實力。 參考文獻: 1、張瑞杰.對我國中小企業(yè)財務(wù)管理若干問題的探討[J].科技與經(jīng)濟,2006(19). 2、玉溪中小企業(yè)信用促進會成立,首批會員220戶[N].玉溪日報.2006-08-08. 3、黃麗萍.我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題與對策[J].特區(qū)經(jīng)濟,2006(3). 4、徐冰.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究[J].商場現(xiàn)代化,2006(9). 5、李永寧.現(xiàn)代中小企業(yè)財務(wù)管理行為的規(guī)范與優(yōu)化研究[J].會計之友,2006(8). |
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