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一、流動資產(chǎn) （一）貨幣資金 1.從銀行提取現(xiàn)金，按支票存根記載的提取金額 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 2.將現(xiàn)金存入銀行，按銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)上的金額 借：銀行存款 貸：現(xiàn)金 3.因支付職工出差費(fèi)用等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額 借：其他應(yīng)收款等 貸：現(xiàn)金 收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時 借：現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金） 管理費(fèi)用（按應(yīng)報銷的金額） 貸：其他應(yīng)收款（按實際借出的現(xiàn)金） 4.每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余 （1）如為現(xiàn)金短缺 借：其他應(yīng)收款、現(xiàn)金（按應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?/font> 管理費(fèi)用（按實際短缺的金額扣除應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~） 貸：現(xiàn)金（按實際短缺的金額） ?。?）如為現(xiàn)金溢余 借：現(xiàn)金（按實際溢余的金額） 貸：其他應(yīng)付款（按應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分） 營業(yè)外收入（按實際溢余的金額超過應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分后的金額） 5.發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時編制收款憑證 借：銀行存款 貸：財務(wù)費(fèi)用 如為購建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的存款利息，在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，應(yīng)沖減在建工程成本 借：銀行存款 貸：在建工程 6.小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合。 （1）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)，如為購入外幣 借：銀行存款——××外幣賬戶（取得的外幣按當(dāng)日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額） 財務(wù)費(fèi)用（按借方差額） 貸：銀行存款（按實際支付的記賬本位幣金額） 財務(wù)費(fèi)用（按貸方差額） 本帖隱藏的內(nèi)容
執(zhí)行小企業(yè)會計制度的會計分錄大全.doc
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