公司財務(wù)管理制度

第一章　總則
　　　　為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，制定本制度。
　　　　本制度適用于公司本部及子公司的財務(wù)管理工作。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。

　　第二章 財務(wù)管理職能崗位職責
　　
　　　 財務(wù)管理制度設(shè)計崗位:認真學習、掌握國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度,根據(jù)國家法律法規(guī)和公司經(jīng)營特點及管理要求設(shè)計、制訂、修訂公司財務(wù)管理制度,并指導下屬子公司財務(wù)制度的設(shè)計工作。
　　子公司財務(wù)管理崗位:負責子公司的往來核算、核對、報表催收和匯總、業(yè)務(wù)指導、信息傳遞等相關(guān)業(yè)務(wù)。
　　會計工作職責 ：
　　1、按照會計核算規(guī)范要求設(shè)置總賬、明細分類賬，編制會計報表，統(tǒng)一管理會計核算軟件。
　　2、具體審核、處理會計憑證。
　　3、具體承辦涉稅事務(wù)，審核資金收付憑證。
　　4、按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，開具銷售發(fā)票。
　　5、核算存貨的入庫、領(lǐng)用、退貨，定期組織對相關(guān)倉庫抽查盤點，審核《庫存物資動態(tài)報表》。
　　6、完成財務(wù)部經(jīng)理臨時布置的各項任務(wù)。
　　出納工作職責 ：
　　1、負責銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對及日常備用金的提取，嚴格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項及時提取，超限額款項及時交存，及時清理銀行未達賬項。
　　2負責現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理及網(wǎng)上銀行各類業(yè)務(wù)。
　　3、有權(quán)對不符合本公司財務(wù)制度規(guī)定的貨款支付及費用報銷，拒絕辦理支付手續(xù)，并向成本會計反映，必要時可向總經(jīng)理反映。
　　4、完成財務(wù)部經(jīng)理臨時布置的各項任務(wù)。
　　成本會計工作職責：
　　1. 負責與關(guān)聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。
　　2. 負責與公司內(nèi)部各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。
　　3. 負責完成月度、年度經(jīng)營情況分析及財務(wù)報告的編制工作。
　　4. 統(tǒng)籌安排部門人員工作。
　　5. 主抓內(nèi)控方面的工作。
　　6. 做好每周應收賬款、應付賬款、其他應收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。
　　7. 負責完成關(guān)聯(lián)之間往來業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對工作。
　　8. 負責項目成本核算與控制；
　　完成上級交給的其他日常事務(wù)性工作。
　　 ?。?/span>1）經(jīng)理
　　　　A、日常工作
　　　　1） 協(xié)助副總制訂公司財務(wù)制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況；
　　　　2） 在公司經(jīng)營計劃的指導下，編制資金、收入、成本、費用計劃，經(jīng)批準執(zhí)行。檢查和監(jiān)督執(zhí)行的情況，及時向公司領(lǐng)導反饋財務(wù)資金、成本、費用信息；定期進行經(jīng)濟活動分析。
　　　　3） 審核會計憑證，完成記帳、核算以及報表工作；
　　　　4） 協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務(wù)及相關(guān)部門的關(guān)系，按時申報和繳納各項稅款。
　　　　B、隸屬關(guān)系
　　　　1）直屬上級：副總
　　　　2）直屬下級：成本會計、銷售會計、物業(yè)會計、出納、文員
　　　　C、崗位期望：成為合格的房地產(chǎn)高級財務(wù)經(jīng)理
　　　?。?/span>2）成本會計
　　　　A、日常工作
　　　　1）在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導下，按照公司財務(wù)制度和核算制度有關(guān)規(guī)定，正確使用會計科目，及時、準確地登錄各類明細帳，要求帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時、帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正；
　　　　2）及時了解，審核公司往來帳款的具體情況，并建立明細帳和進行明細核算，了解經(jīng)濟合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算手續(xù)，進行應收應付款項的結(jié)算；加強與各部門間的溝通，特別是與合同預算部的緊密聯(lián)系，正確進行收入、費用、成本的歸集和核算，并將結(jié)果及時反饋給各部門；
　　　　3）根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定；
　　　　4）及時做好會計憑證、帳冊、報表等財務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
　　　　B、隸屬關(guān)系：財務(wù)部經(jīng)理
　　　　C、崗位期望：成為專業(yè)財務(wù)主管
　　9.
　　　財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
　　　財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制,各盡其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。
　　財務(wù)會計人員在實際工作中必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向主管領(lǐng)導報告。各級領(lǐng)導應當切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責,嚴禁任何人對堅持原則的財務(wù)人員進行打擊報復。
　　財務(wù)會計人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的,一律不得離職,亦不得中斷財務(wù)工作。
　　　　公司一般財務(wù)人員的交接,由財務(wù)部門負責人執(zhí)行監(jiān)交;財務(wù)部門負責人的交接由總經(jīng)理進行監(jiān)交。

　　第三章 資金管理制度
　　
　　　　(一)公司的資金管理納入全面預算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制月度資金計劃,落實資金用款計劃,加強對資金支付的日?？刂?。公司對資金使用情況按月進行分析。
　　 　　(二)公司貨幣資金的日常管理由財務(wù)部門指定專職人員負責,按不相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責,制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。
　　 　　(三)公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。
　　 　　(四)公司對貨幣資金實行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關(guān)補充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀律和結(jié)算原則。
　　 　　(五)根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定,指定專人管理票據(jù),在日常進行票據(jù)核算時要按照票據(jù)法的規(guī)定進行嚴格的審核,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前)應每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。
　　 　　(六)公司按不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對于款項的支付要嚴格按照操作程序的要求進行審核,并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項,經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。
　　 　　(七)公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細賬,及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對各往來款項余額提供經(jīng)辦人員核對并及時辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實經(jīng)濟責任,以加快資金周轉(zhuǎn)。
　　
　　第四章 庫存現(xiàn)金管理制度

　　1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
　　2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
　　3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
　　4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、會計各留存一聯(lián)。
　　5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
　　6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
　　　　(一)公司現(xiàn)金的使用范圍：
　　　　1、支付個人的勞動報酬;
　　　　2、支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
　　　　3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
　　　　4、結(jié)算起點以下的零星支出(結(jié)算起點規(guī)定為2,000元);
　　　　5、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出;
　　　　6、結(jié)算起點以上的現(xiàn)金支出應報經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核批準。
　　 　　(二)庫存現(xiàn)金限額規(guī)定：
　　　　1、公司庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少,結(jié)合公司的具體情況核定,并報開戶銀行批準。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3---5天的支用量。
　　　　2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時,必須及時送存銀行,以保證現(xiàn)金管理的安全。
　　　　庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。
　　 　　(三)現(xiàn)金的核算和清查：
　　　　1、公司現(xiàn)金出納人員進行現(xiàn)金收付時，應根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)成本人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證)，對支付款項進行核對無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)，賬款相符。
　　　　2、會計人員與出納人員應定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。
　　　　3、為了加強現(xiàn)金的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務(wù)部負責人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點,發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理?！?/span>
　　　 (四)現(xiàn)金(貨幣資金)的內(nèi)部控制制度
　　為加強貨幣資金的管理,應建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、和貨幣資金清查人員的崗位責任制度,進一步建立和完善內(nèi)部控制制度。
　　　　l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的,具體是:
　　 　　(1)貨幣資金的收付及其保管應由專職出納人員負責,其他人員不得接觸。
　　 　　(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。
　　 　　(3)出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。
　　 　　(4)出納人員應與貨幣資金審批人員相分離,實施嚴格的審批制度。
　　 　　(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應實行印鑒分管制度。
　　 　　(6)負責貨幣資金收付的人員應與負責現(xiàn)金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。
　　　　2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度,領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票,必須登記數(shù)量和起訖編號,由領(lǐng)用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根,應由保管人員辦理簽收手續(xù)，對空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應定期檢查,以防止短缺。
　　　　3、對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。
　　　　4、對公司的庫存現(xiàn)金,出納人員必須嚴格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,出納人員應做到日清月結(jié),賬實相符。 

　　第五章 銀行存款管理制度
　　
　　　　(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定
　　　　1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補充規(guī)定,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。
　　　　2、公司對資金實行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶。
　　　　3、根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點,可采用銀行匯票、支票、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算時,必須嚴格遵守銀行結(jié)算紀律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行賬號,不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。對作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。
　　　　4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會計人員對于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定,對結(jié)算票據(jù)的要素進行嚴格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。
　　 　　(二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定
　　　　1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設(shè)置銀行存款日記賬。
　　　　2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬,每月終了結(jié)出銀行存款余額。
　　3、月度終了,應將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對,如有未達賬項必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時處理,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以確保賬實相符。
　　　　4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴格分工,分別保管,出納人員不得兼管。
　　　　5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導同意并說明原因后報財務(wù)部批準。
　　　　6、其他貨幣資金由財務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細賬和相應的臺賬進行核算和管理。 

　　第六章 往來帳務(wù)管理制度
　　一、應收賬款管理
　　企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。
　　　　 財務(wù)部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。
　　　　 各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務(wù)。
　　　　公司財務(wù)部門應設(shè)置“應收票據(jù)登記薄”,收到應收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進行嚴格的審核、驗收,對合法的應收票據(jù)要逐筆記錄應收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料。應收票據(jù)到期收清票款后,應在“應收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。
　　 　財務(wù)部門應加強對應收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確?？傎~、明細賬相符,并及時辦理對帳,把拖欠的應收賬款余額反饋給銷售責任部門,督促經(jīng)辦人員及時進行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。
　　　 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務(wù)備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。
　　支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。
　　二、應付帳款管理
　　1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；
　　2、印刷費、版面費等有部門經(jīng)理簽字，財務(wù)會計審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行；
　　3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。
　　
　　 第七章　存貨管理制度
　　　　　存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括包裝物、低值易耗品、庫存商品等。
　　　　　存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務(wù)核算相符。
　　　　　低值易耗品
　　　　1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。
　　　　2、低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導批準，方能選購。
　　　　3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。
　　　　4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。
　　　　5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。
　　　　6、公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。
　　　　7、盤盈的存貨，應當相應沖減有關(guān)成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。
　　　　存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。
　　第八章 出入庫管理制度
　　　 一、 產(chǎn)品的購入
　　　　產(chǎn)品購入必須持有供應部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。
　　　　供應商按購物申請單所購產(chǎn)品送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）等到到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
　　　　倉庫部門在將產(chǎn)品驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制產(chǎn)品入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
　　　　產(chǎn)品驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。
　　　　對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。
　　二、產(chǎn)品的出庫
　　產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月末時，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。
　　銷售部門根據(jù)銷售計劃和設(shè)計預算開具領(lǐng)貨單，由銷售員填制，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算用品由部門經(jīng)理簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用品由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
　　倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。
　　月末銷售部和倉庫管理員要搞好產(chǎn)品盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。
　　月末銷售部根據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉庫部門編制產(chǎn)品出庫匯總表，銷售部、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。
　　凡大宗產(chǎn)品都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種產(chǎn)品采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。
　　其他
　　　　1、低值易耗品： 對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部按部門（人員）進行登記，同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。
　　　　2、退貨，返換： 企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度的管理，建立完善的退貨、返換審批制度，實行退貨、返換產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于銷售部門或倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。
　　　　已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。
　　　　3、盤點： 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
　　　　4、代銷商品的管理： 財務(wù)部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責任。
　　5、積壓物資： 對于倉庫積壓物資和部門長期不領(lǐng)用的物品，要及時反映并催促各有關(guān)努門盡早處理。 

　　第九章 固定資產(chǎn)管理制度
　　　使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產(chǎn)。
　　　　對固定資產(chǎn)實行預算管理，新增固定資產(chǎn)應有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、行政部、財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準后方可購買。
　　　　各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務(wù)部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。
　　　　公司的固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報公司行政部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。
　　定期對固定資產(chǎn)進行清查
　　固定資產(chǎn)的清查盤點由公司設(shè)備處及其使用單位負責,財務(wù)、行政部門參與。
　　　　1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。
　　　　2、公司對固定資產(chǎn)定期或不定期地進行盤點,根據(jù)盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢的情況,通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點表”,各使用單位應查明原因,寫出書面報告,按管理權(quán)限及規(guī)定程序報經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,上報公司財務(wù)部,由財務(wù)部匯總后報公司總經(jīng)理批準,在期末結(jié)賬前處理完畢。
　　　 　3、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。
　　4、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準后實施。

　　第十章 成本和費用管理制度
　　　　公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預算管理體系的重要組成部分,根據(jù)公司的總體目標制定切實可行的目標成本指標,并納入經(jīng)濟責任制體系進行分解、落實和考核。
　　 企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)和管理的實際情況，建立、健全下列各項原始記錄：
　?。ㄒ唬┎牧衔镔Y方面的原始記錄，應能反映材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退等物流過程。包括：材料、物資驗收入庫單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、超定額領(lǐng)料單、退料單、材料物資盤點報告單、工具請領(lǐng)單等，并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺帳的記帳工作。
　?。ǘ﹦趧庸べY方面的原始記錄，應能反映職工人數(shù)、調(diào)動、考勤、工資基金、工時利用、停工情況、有關(guān)津貼等項記錄。
　?。ㄈ┰O(shè)備使用方面的原始記錄，應能反映設(shè)備驗收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報廢的情況，如固定資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺帳的登記工作。
　　企業(yè)應指定專職管理原始記錄的機構(gòu)和人員，統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄管理的規(guī)范化和標準化。
　　內(nèi)部結(jié)算的方式，本著既滿足往來結(jié)算的要求，又簡化手續(xù)的原則，選擇使用在財務(wù)部門設(shè)立結(jié)算中心，主要負責企業(yè)內(nèi)部各部門之間的往來結(jié)算，核算工作較簡單。
　　 各種內(nèi)部結(jié)算價格，以每年修訂一次為宜，但如客觀情況發(fā)生較大變動，影響成本的準確性，可在企業(yè)領(lǐng)導下，由有關(guān)部門協(xié)作研究修訂，經(jīng)批準后施行。各單位不得擅自改變價格標準。
　　 企業(yè)必須建立健全內(nèi)部經(jīng)濟核算制，在企業(yè)統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一核算的前提下，建立企業(yè)各單位（成本中心）分級歸口管理的經(jīng)濟核算網(wǎng)絡(luò)，形成縱向為公司、部門、小組（個人）核算；橫向為產(chǎn)品設(shè)計、物資供應、生產(chǎn)計劃、經(jīng)營銷售及財務(wù)等有關(guān)職能部門的全面經(jīng)濟核算制。各核算單位都必須配備專職或兼職人員，明確分工職責，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟責任制和成本管理責任制考核，開展內(nèi)部經(jīng)濟核算。
　　 企業(yè)應結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責任制，將成本計劃和目標成本的各項指標細化，層層分解，實行成本分級歸口管理，并對實際的生產(chǎn)耗費進行嚴格審核，保證有效地控制經(jīng)濟活動，實現(xiàn)成本控制，完成目標成本和成本計劃。
　　　 公司各部門應于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經(jīng)理審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報成本會計審批，經(jīng)審批后，應嚴格執(zhí)行。
　　　　費用開支預算變動10%以內(nèi)的，由公司財務(wù)會計審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費用）
　　費用開支的審批規(guī)定：
　　　　1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。
　　　?。?/span>1）公司采購辦公用品及其他物品，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。
　　　?。?/span>2）　職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事部歸口管理。
　　（3）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。
　　　?。?/span>4）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用
　　　　（5）外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導提出申請，批準后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導審核，總經(jīng)理批準后報銷。
　　　　各項管理費用的規(guī)定：
　　　　1、差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財務(wù)部、子公司必須按計劃在預算范圍內(nèi)開支，超預算開支按規(guī)定審批。差旅費應嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準，子公司總經(jīng)理出差，應事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經(jīng)理、成本會計審核，總經(jīng)理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門審核簽字，最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的，應由公司總經(jīng)理簽方為有效。
　　　　2、交際應酬費
　　　　因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準。，超過預算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。
　　　　3、工資及福利待遇
　　　　公司各部門、子公司員工工資福利待遇標準，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。
　　　　4、保險
　　　　公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各子公司應根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。
　　　　各子公司應協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。
　　對外收、付款的規(guī)定：
　　　　1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。
　　　　2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應由收款方開具收據(jù)。
　　　　3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。
　　　　4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。
　　　　5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)?！　　　　　?/span>
　　　　6、對外付款有合同的，必須要按照約定的賬號辦理；付款、收款要求改變賬號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定賬號的，由收款方提供后辦理。
　　7、預付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導批準,方可執(zhí)行。
　　　 　8、按照合同約定的條件支付購貨款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導批準,方可執(zhí)行。

　　　　第十一章 支票管理制度
　　1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。
　　2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
　　3、 出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、會計各留存一聯(lián)。
　　4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 成本會計、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
　　5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。
　　6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
　　　支票的領(lǐng)取及管理：
　　　1、支票領(lǐng)取：
　　　?。?/span>1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權(quán)審批人批準方可領(lǐng)取。
　　　?。?/span>2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。
　　　　（3）領(lǐng)取人應辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。
　　　?。?/span>4）未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。
　　　　（5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任。
　　2、支票管理：
　　　?。?/span>1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。
　　　?。?/span>2）準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。
　　　?。?/span>3）出納人員應每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。
　　　?。?/span>4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交成本會計批準后呈報總經(jīng)理。
　　　　（5）按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交成本會計審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。
　　　　（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。

　　第十二章 全面預算管理制度
　　
　　　　公司實行全面預算管理,即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標為依據(jù),綜合地反映公司在預算期間的全部經(jīng)濟活動和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤預算、現(xiàn)金流量預算和資本性支出預算。
　　 　　公司將建立全面預算的決算審批制度。預算委員會經(jīng)董事會授權(quán),對綜合預決算、分項決算進行監(jiān)督,財務(wù)部對預算執(zhí)行結(jié)果進行考核、分析，對各責任單位的預決算實行審計監(jiān)督。
　　一、預算范圍：公司所屬各中心、分公司及職能部門。
　　財務(wù)預算主管的職責：
　　1、提供各部門編制預算所需表單格式及進度表等；
　　2、提供各部門所需生產(chǎn)、收入、成本與費用等資料，以供編制預算時參考；
　　3、匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交董事會討論；
　　4、督促預算編制的進度；
　　5、比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情況，并按照《預算管理制度》的要求做出“Y/N”的初步評價；
　　6、監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預算有關(guān)事宜；
　　
　?。ㄒ唬╊A算制定與執(zhí)行
　　公司采用以集權(quán)為主、適當分權(quán)的編制模式。又稱“先自上而下，后自下而上”模式，即由公司高層管理者根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標確定預算目標，預算管理委員會將目標層層分解到各預算責任部門，各預算責任部門根據(jù)分解目標和實際情況編制部門預算并逐級往上匯總，通過預算管理委員會協(xié)調(diào)、平衡與綜合，最后得出公司總預算。
　　
　?。?/span>1）制定下達預算目標。
　　企業(yè)最高決策部門根據(jù)企業(yè)的目標和發(fā)展戰(zhàn)略，對預算期的經(jīng)濟形勢式進行預測，并做出相關(guān)決策，提出預算期的銷售、成本費用、利潤等財務(wù)預算目標，并確定財務(wù)預算編制的政策，由董事會下達各預算執(zhí)行部門。
　?。?/span>2）編制上報預算草案。
　　 各預算執(zhí)行部門按董事會下達的財務(wù)預算目標和預算編制政策，結(jié)合自身的特點以及執(zhí)行條件編制詳細的部門財務(wù)預算草案，上報董事會。
　?。?/span>3）審查平衡預算草案。
　　 董事會會對各預算執(zhí)行部門提交的預算方案進行審查、會總、協(xié)調(diào)，并進行綜合平衡，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋有關(guān)預算執(zhí)行部門予以修正。
　?。?/span>4）審議批準財務(wù)預算。
　　 董事會會對各預算執(zhí)行部門修正調(diào)整后的部門財務(wù)預算方案，進行討論并編制企業(yè)財務(wù)預算方案，在編制過程中，對于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算目標的事項，返回預算執(zhí)行部門，再次修正和調(diào)整，經(jīng)過多次討論、調(diào)整，達到綜合平衡，在此基礎(chǔ)上正式編制企業(yè)財務(wù)預算，并提交單位最高決策機構(gòu)審議批準。
　?。?/span>5）下達執(zhí)行預算指標。
　　預算管理委員會將已經(jīng)最高決策機構(gòu)審議批準的財務(wù)預算，分解成一系列的指標體系，由董事會下達預算執(zhí)行部門，再由預算執(zhí)行部門將預算指標分解，逐級下達各基層單位執(zhí)行。
　?。ǘ┪淖终f明書：
　　1、銷售預算說明。內(nèi)容：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰等情況（以簽訂的合同為依據(jù)）說明銷售量、銷售額及回款（區(qū)分現(xiàn)銷、預收、應收帳款）、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營銷方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。
　　2、生產(chǎn)預算說明。內(nèi)容：生產(chǎn)部、財務(wù)部就產(chǎn)量及營銷能力運用預算，質(zhì)量預算，設(shè)備更新、改造、維修、淘汰等預算，人員合理化預算，成本控制預算，本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。
　　3、存貨預算說明。內(nèi)容：采購、銷售、財務(wù)部等部門就庫存政策、采購政策、付款預算等加以說明。
　　4、薪金、人力資源管理預算說明。內(nèi)容：公司人力資源部、財務(wù)部就組織編制合理化預算、人員增減異動人力發(fā)展訓練預算、管理規(guī)章辦法的推行預算等加以說明。
　　5、財務(wù)預算說明。內(nèi)容：財務(wù)部就公司的財務(wù)狀況、盈利預測、現(xiàn)金預計情況進行說明。
　　二、月份預算
　?。ㄒ唬┟吭?/span>10日前銷售部完成《產(chǎn)品別——銷售預算表》的編制，報送成本中心，抄送總經(jīng)理，并于本月13日前完成與成本中心之間的協(xié)商調(diào)整；15日完成打印稿簽字確認。
　?。ǘ┟吭?/span>15日17點以前所有預算部門必須將預算表（郵件），發(fā)至成本會計和總經(jīng)理郵箱內(nèi)。
　?。ㄈ┟吭?/span>19日前預算主管將調(diào)整落實的全部上報預算表格打印，連同匯總預算主表報成本會計及總經(jīng)理處。
　?。ㄋ模┟吭?/span>25日前，預算主管將最后確定的預算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各預算報送主管。
　?。ㄎ澹┟吭?/span>26日開始預算執(zhí)行。
　　現(xiàn)款銷售——每月26起至次月25日，按收到款項完成發(fā)貨并開具發(fā)票情況，確定完成數(shù)額。
　　回款（預收、應收）——每月26起至次月25日，按財務(wù)收到款項并確定入帳的金額，計算數(shù)額。
　　收入（賒銷）——每月26起至次月25日，按財務(wù)開出銷售發(fā)票的金額，確定完成情況。
　　所有預算支出均按每月26日至次月25日實際發(fā)生額計算執(zhí)行結(jié)果。
　　三、財務(wù)部審核流程：
　　現(xiàn)金流入的審核：由出納將每日回款情況報銷售部，經(jīng)明確具體客戶及相關(guān)資料后，及時報成本會計，確定預算完成情況。
　　預算支出的審核：
　　各中心、職能部門的負責人必須嚴格按照《預算表》列支的項明細，在原始憑證（如：借款、費用報銷單）上注明，要嚴格對照已報送的收款及用款預算審批，如未列入預算、或超預算的項目或金額，要首先把好關(guān)，采取刪除、推遲或列入下月預算等措施，以保證預算完成率達到規(guī)定的指標以上；
　　財務(wù)部在審核各中心、職能部門借款、報銷單據(jù)時，要嚴格對照已編收支預算，對未列入預算、或超預算的項目或金額，更要把好關(guān)，及時與相關(guān)部門溝通，采取刪除、推遲或列入下月預算等措施；
　　財務(wù)部每日需在下班前編制《當日現(xiàn)金、銀行存款收支日報表》，并根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款結(jié)余額提出現(xiàn)金調(diào)度建議，如：（1）總公司撥入資金；（2）借款；（3）待收回貨款后再支款；（4）暫緩現(xiàn)金支出等。
　　四、資金調(diào)度
　　公司營運資金由公司財務(wù)部負責籌劃，并由財務(wù)部報總經(jīng)理審批。
　　財務(wù)部應于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動用資金和定期存款余額等資料編列現(xiàn)金流量預算（含國內(nèi)銀行短期借款預算表），呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。
　　 獎懲規(guī)定
　　每月召開預算會議之前，預算主管會計將上月的預算執(zhí)行情況，核定各核算中心上月的實際回款或支出與預算的符合率，并將結(jié)果提交公司董事會。
　　1、銷售回款預算的考核和獎懲
　　（1）預算符合率達到或高于90%為優(yōu)秀。按月獎勵銷售部門主管領(lǐng)導及分管預算的有關(guān)人員共1000元獎金，由主管領(lǐng)導（副總）進行分配。
　　（2）預算符合率達到或高于80%為良好。按月獎勵銷售部門主管領(lǐng)導及分管預算的有關(guān)人員共600元獎金，由主管領(lǐng)導（副總）進行分配。
　?。?/span>3）預算符合率達到70—79%為一般。不獎不罰。
　?。?/span>4）預算符合率低于70%為不合格。抵消下一次的獲獎（優(yōu)秀或良好）。
　?。?/span>5）未能按時提交銷售回款預算（28日之前）的，取消當月獲獎資格。
　?。?/span>6）連續(xù)兩個月總額或分項指標低于70%者，扣除傭金或手續(xù)費600元。
　　2、費用支出的考核和獎懲
　?。?/span>1）預算符合率達到或高于95%為優(yōu)秀。按月獎勵該核算中心主管領(lǐng)導及分管預算的有關(guān)
　　 人員共800元獎金，由主管領(lǐng)導進行分配。
　?。?/span>2）預算符合率達到或高于90%為良好。按月獎勵該核算中心主管領(lǐng)導及分管預算的有關(guān)人員共400元獎金，由主管領(lǐng)導進行分配。
　?。?/span>3）預算符合率達到85—89%為一般。不獎不罰。
　?。?/span>4）預算符合率低于85%為不合格。抵消下一次的獲獎（優(yōu)秀或良好）。
　?。?/span>5）未能按時提交預算（10日17點、15日17點）的，每推遲一天扣除績效工資的10%。

　　第十三章 發(fā)票管理制度
　　一、發(fā)票管理
　?。ㄒ唬┥觐I(lǐng)
　　1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、成本會計審核，總經(jīng)理審批后開具。
　　2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務(wù)方可開具發(fā)票。
　　3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。
　　4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。
　　5、 若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
　　6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。
　　7、 發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務(wù)人員應進行登記并由當事人簽字。
　　8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應取得公司領(lǐng)導的批準后，才能開具發(fā)票。
　　二、具體規(guī)定
　　1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。
　　2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。
　　3、 未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。
　　4、 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。
　　5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。
　　三、回收
　　1、 當天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。
　　2、 若是抵貨業(yè)務(wù)，當天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。
　　3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。
　　四、填寫
　　公司會計應根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。
　　五、監(jiān)督
　　會計（業(yè)務(wù)部門）應根據(jù)當天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進行監(jiān)督。
　　六、內(nèi)容不符時的處理
　　支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。
　　六、收據(jù)管理
　　1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。
　　2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。
　　3、 以上規(guī)定財務(wù)部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負全責。
　　七、票據(jù)管理原則
　　1、 加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。
　　2、 財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。 

　　第十四章 暫借款管理制度
　　為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。
　　暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括：
　　1、 購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材支出計劃，由行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由行政部門統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由行政管理部門向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。
　　2、 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、行政管理部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
　　3、 參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會準住宿，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住宿的，報銷車票與差旅補助。
　　4、 凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。
　　5、 差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各級主管領(lǐng)導批準，最后由成本會計審核，總經(jīng)理簽字后，方予借支。前次借支在出差返回時間超過五天無故而未報銷者，不得再借款。
　　6、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。
　　7、 業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。）快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費等。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。
　　 暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財務(wù)規(guī)定確定。對經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準可辦理信用卡。
　　　 暫借款還款、報銷期限：
　　　　1. 對出差人員，在返回公司5天內(nèi)報銷差旅費；
　　　　2. 對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購，使用后5天內(nèi)報銷；
　　　　3. 對領(lǐng)用備用金的部門、個人、定期（不定期）報銷；
　　　　4. 對個人借款，最長不超過2個月還款。

　　第十五章　報銷審核制度
　　1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)會計審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序總經(jīng)理審批后，出納方可付款。
　　2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。
　　3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。
　　4、對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。
　　5、財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。
　　6、報銷手續(xù)
　　嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：
　　1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。
　　2、 印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。
　　3、 辦公用品、低值易耗品：由行政管理部門統(tǒng)一購買的，行政管理部門保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷。
　　4、 機房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
　　5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（行政管理部門）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
　　6、 差旅費：于返回5天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對5天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。
　　7、 業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應將報銷憑證退回并說明原因。
　　8、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。 

　　第十六章 工資及相應級別報銷管理制度
　　一、 基本原則
　　一般程序
　　1、 以出勤日計算每月應發(fā)工資；
　　2、 每月12日發(fā)放上月基本工資， 由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；
　　3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月12日到財務(wù)部結(jié)算；
　　4、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。
　　5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制定工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；
　　6 工資單經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；
　　7、 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
　　二、保密原則
　　工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。
　　三、收入掛鉤原則
　　1、 為適應激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。
　　2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。 

　　第十七章 印章管理制度
　　印章是公司經(jīng)營管理活動中行使職權(quán)，明確公司各種權(quán)利義務(wù)關(guān)系的重要憑證和工具，印章的管理應做到分散管理、相互制約，為明確使用人與管理人員的責權(quán)，特做如下公司印章使用與管理條例：
　　　　一、印章定義：
　　　　公司印章主要指：公章、法人私章、合同章、財務(wù)章等各職能部門章。
　　　 二、各類印章管理的范疇：
　　　　印章的管理涉及范疇：刻印、使用、廢止、更換。
　　　　三、各類印章的具體管理條例：
　　　　 （一）刻?。?/span>
　　　　1、新公司成立，基本印章（公章、合同章、法人私章、財務(wù)章）的刻制，應由指定的印章管理人員負責刻制，后交由人事行政部備案，并從刻制之日起執(zhí)行相關(guān)使用條例。
　　　　2、因業(yè)務(wù)發(fā)展需要申請各職能部門專用章時，由需求部門填寫《印章制發(fā)申請表》經(jīng)總經(jīng)理核準后送交人事行政部門刻制。
　　　?。ǘ┦褂茫?/span>
　　　　1、任何部門在啟用印章前，均需與公司（人事行政部）辦理領(lǐng)取手續(xù)，接受相應的責權(quán)告知，簽定《印章簽收手續(xù)》并備案。（已經(jīng)開始使用的需自通知當日補辦理領(lǐng)取手續(xù)）
　　　　2、公章：各部門有需蓋公章的文件、通知等，須先到人事行政部處領(lǐng)取并填寫《印章使用申請表》，經(jīng)由子公司經(jīng)理核準蓋章并在《印章使用申請表》中簽批，蓋章后經(jīng)手人需將簽批申請表交由人事行政部，并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔。
　　　　3、合同章：合同章由人事行政部保管。主要用于公司簽訂各類合同使用專用章，蓋章前須先到人事行政部處領(lǐng)取并填寫《印章使用申請表》，經(jīng)由公司或分公司經(jīng)理審批，成本會計審核后蓋章并在《印章使用申請表》中簽批，經(jīng)手人需將簽批后申請表交由人事行政部并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔。
　　　　4、 法人私章：法人私章由分公司成本會計保管，主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等業(yè)務(wù)，使用時憑審批的支付申請或取匯款憑證方可蓋章。
　　　　5、財務(wù)章：由財務(wù)部出納保管，主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等需要加蓋銀行預留印鑒等業(yè)務(wù)或發(fā)票上使用，發(fā)票專用章主要用于發(fā)票蓋章。
　　　　6、其他職能部門章： 其他職能部門章，主要適用于各部門內(nèi)部使用，已經(jīng)刻制的職能部門章，需由部門負責人進行保管并嚴格該章的使用辦法。
　　　　（三）廢止、更換：
　　　　1、廢止或繳銷的印章應由保管人員填寫《廢止申請單》，并呈分公司經(jīng)理核準后交由分公司人事行政部交由總部人事行政負責人統(tǒng)一廢止或繳銷。
　　　　2、遺失印章時應由印章保管人員填寫《廢止申請單》，并呈分公司經(jīng)理核準后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由人事行政部按批示處理，如是遺失公司基本印章時必需登報申明。
　　　　3、更換印章時應由印章保管人員依公司文件填寫《廢止申請單》，并呈分公司經(jīng)理核準后，交由人事行政部按批示處理。如有需要須填寫《印章制發(fā)申請表》申請新的印章。
　　　　（四） 印章保管人的責權(quán)范疇：
　　　　對于公司主要印章管理，采用的是分散管理相互監(jiān)督的辦法。人事行政部主要職責是對印章的使用進行合理性管理，而印章保管人具有使用、監(jiān)督、保管等多重責任與權(quán)力，具體劃分如下：
　　　1、職能部門印章保管人對印章具有獨立使用權(quán)力，同時負全部使用責任。
　　　2、公章的保管人無獨立使用權(quán)力，但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力，因此公章的保管人對公章的使用結(jié)果負主要責任，經(jīng)手人則負部分責任，而對未經(jīng)由負責人或保管人（分公司經(jīng)理）簽批的公章使用經(jīng)手人負主要責任，保管人負部分責任。
　　　3、財務(wù)章的保管人無獨立使用權(quán)力，但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力，因此財務(wù)章的保管人對財務(wù)章的使用結(jié)果負主要責任，經(jīng)手人則負部分責任，而對未經(jīng)由保管人（財務(wù)負責人）簽批的公章使用經(jīng)手負主要責任，保管人負部分責任。
　　　4、 財務(wù)章的保管者是出納，即是保管者又是使用者，但其無獨立使用權(quán)力，需依據(jù)財務(wù)部負責人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用，否則負全部責任。
　　　5、公司嚴禁公章、合同章、法人私章獨立帶離公司使用，因此保管人如遇需帶公章、合同章外出辦事使用時，需與辦事人一同前往或指派代表一同前往。如遇要辦理工商等年檢等事務(wù)，需將表格帶回公司蓋章。
　　　6、 公司高、中層領(lǐng)導，因異地執(zhí)行重大項目或完成重要業(yè)務(wù)，需要攜帶公司印章出差的，須經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理審批并及時歸還。
　　7、如遇個人需開具個人相關(guān)證明，需由部門負責人以上擔保簽批后方能使用，但如涉及到個人經(jīng)濟擔保與證明時，原則上一律不予證明，其不良結(jié)果由簽批人與保管人以情節(jié)共同負責。
　　　　8、 所有印章的使用，必須嚴格執(zhí)行公司的公章使用章程，做好申請和使用登記。公司印章只適用于與公司相關(guān)業(yè)務(wù)，不得從事有損公司利益之行為。
　　　　9、印章使用申請人及管理負責人要嚴格按照上述規(guī)定申請使用印章，如出現(xiàn)問題，后果自負。給公司造成重大損失的，公司將依法追究其法律責任。

　　第十八章 合同管理制度
　　　　為加強經(jīng)濟合同管理，減少失誤，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《經(jīng)濟合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制訂本制度。
　　　　公司各部門及下屬公司、企業(yè)對外簽訂的各類經(jīng)濟合同一律適用本制度。
　　　　 一、 經(jīng)濟合同的簽訂
　　　 （一）經(jīng)濟合同一律采用書面格式，并必須采用統(tǒng)一的經(jīng)濟合同文本。
　　　?。ǘ?/span> 合同對方當事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體、文字表達要清楚、準確。
　　　?。ㄈ┖贤瑑?nèi)容應注意的主要問題是：
　　　　1.部首部分，注意寫明供需雙方的全稱、簽約時間和簽約地點。
　　　　2.正文部分，注意：產(chǎn)品名稱應具體寫明牌號、商標、生產(chǎn)廠家、型號、規(guī)格、等級、花色、是否成套產(chǎn)品等；技術(shù)質(zhì)量要求要明確、具體；數(shù)量要明確計量單位、計量方法、正負尾差、合理稱差及自然損耗率等；運輸方式及運費負責應具體明確；交（提）貨期限、地點及驗收方法應明確；價金必須執(zhí)行現(xiàn)行的國家定價或國家指導價、市場調(diào)節(jié)價；違約責任有法定違約金的按規(guī)定寫明，法律沒規(guī)定或規(guī)定不具體的，應具體寫明約定的違約金數(shù)額、比例及計算方法。
　　　　3.結(jié)尾部分，注意：雙方都必須使用合格的印章------公章或合同專用章，不得使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章；注明合同有效期限。
　　　?。ㄋ模?/span> 簽訂合同專用章制度。公司及下屬子公司對外簽訂合同所加蓋的印章，除各企業(yè)的公章外，一律使用合同專用章，其他印章一律不準代替使用。否則，財務(wù)部門有術(shù)拒絕辦理結(jié)算手續(xù)，由此所引起的責任由有關(guān)人員承擔，還可以予以處罰。
　　　?。ㄎ澹?/span> 合同專用章由各單位統(tǒng)一刻制、編號和頒發(fā)；嚴禁任何人私自刻制、使用。
　　　 （六） 合同專用章應嚴格按授權(quán)的范圍使用，不準混用、代用或借用。
　　　 （七）合同專用章應妥善保管，若有遺失，除立即登報聲明作廢外，還要追究有關(guān)人員的經(jīng)濟責任和行政責任。
　?。ò耍┕靖髌髽I(yè)都必須認真做好經(jīng)濟合同管理和基礎(chǔ)工作。具體如下：
　　　　1.建立合同檔案。每一份合同都必須有一個編號，不得重復或遺漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議（包括文書、電傳等），均應妥善保管。
　　　　2.建立合同管理臺帳。各企業(yè)應根據(jù)合同的不同種類，建立經(jīng)濟合同的分類臺帳和總臺帳。每個企業(yè)必須設(shè)一個總臺帳。其主要內(nèi)容包括：序號、合同號、經(jīng)手人、簽約日期、合同標的、價金、對方單位、履行情況及備注等。臺帳應逐日填寫，做到準確、及時、完整。
　　3.填寫“經(jīng)濟合同情況月報表”。各企業(yè)應在每月5日之前將上月月報表填好后報送總經(jīng)理，同時抄報計劃財務(wù)部和行政管理部門。 

　　合同管理辦法
　　第一章 總則
　　第一條 為了實現(xiàn)依法治理企業(yè)，促進公司對外經(jīng)濟活動的開展，規(guī)范對外經(jīng)濟行為，提高經(jīng)濟效益，防止不必要的經(jīng)濟損失，根據(jù)國家有關(guān)法律歸定，特制定本管理辦法。
　　第二條 凡以公司名義對外發(fā)生經(jīng)濟活動的，應當簽訂經(jīng)濟合同。
　　第三條 訂立經(jīng)濟合同，必須遵守國家的法律法規(guī)，貫徹平等互利、協(xié)商一致、等價有償?shù)脑瓌t。
　　第四條 本辦法所包括的合同有設(shè)計、銷售、采購、借款、維修、保險等方面的合同，不包括勞動合同。
　　第五條 除即時清結(jié)者外，合同均應采用書面形式，有關(guān)修改合同的文書、圖表、傳真件等均為合同的組成部分。
　　第六條 國家規(guī)定采用標準合同文本的則必須采用標準文本。
　　第七條 公司由法律顧問根據(jù)總經(jīng)理的授權(quán)，全面負責合同管理工作，指導、監(jiān)督有關(guān)部門的合同訂立、履行等工作。
　　第二章 合同的訂立
　　第八條 與外界達成經(jīng)濟往來意向，經(jīng)協(xié)商一致，應訂立經(jīng)濟合同。
　　第九條 訂立合同前，必須了解、掌握對方的經(jīng)營資格、資信等情況，無經(jīng)營資格或資信的單位不得與之訂立經(jīng)濟合同。
　　第十條 除公司法定代表人外，其他任何人必須取得法定代表人的書面授權(quán)委托方能對外訂立書面經(jīng)濟合同。
　　第十一條 對外訂立經(jīng)濟合同的授權(quán)委托分固定期限委托和業(yè)務(wù)委托兩種授權(quán)方式，法定代表人特別指定的重要人員采用固定期限委托的授權(quán)方式，其他一般人員均采用業(yè)務(wù)委托的授權(quán)方式。
　　第十二條 授權(quán)委托事宜由公司法律顧問專門管理，需授權(quán)人員在辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取、填寫授權(quán)委托書，經(jīng)公司法定代表人簽字并加蓋公章后授權(quán)生效。
　　第十三條 符合以下情況之一的，應當以書面形式訂立經(jīng)濟合同：
　　1. 單筆業(yè)務(wù)金額達一萬元的；
　　2. 有保證、抵押或定金等擔保的；
　　3. 我方先予以履行合同的；
　　4. 有封樣要求的；
　　5. 合同對方為外地單位的；
　　第十四條 經(jīng)濟合同必須具備標的（指貨物、勞務(wù)、工程項目等），數(shù)量和質(zhì)量，價款或者酬金，履行的期限、地點、和方式，違約責任等主要條款方可加蓋公章或合同章。經(jīng)濟合同可訂立定金、抵押等擔保條款。
　　第十五條 對于合同標的沒有國家通行標準又難以用書面確切描述的，應當封存樣品，有合同雙方共同封存，加蓋公章或合同章，分別保管。
　　第十六條 合同標的額不滿一萬元，按本辦法第十三條規(guī)定應當訂立而不能訂立書面合同的，必須事先填寫非書面合同代用單，注明本辦法所規(guī)定的合同主要條款，注明不能訂立書面合同的理由，并經(jīng)總經(jīng)理批準同意，否則該業(yè)務(wù)不能成立。
　　第十七條 每一合同文本上或留我方地合同文本上必須注明合同對方的單位名稱、地址、聯(lián)系人、電話、銀行賬號，如不能一一注明，須經(jīng)公司總經(jīng)在我方所留的合同上簽字同意。
　　第十八條 合同文本擬定完畢，憑合同流轉(zhuǎn)單據(jù)按規(guī)定的流程經(jīng)各業(yè)務(wù)部門、法律顧問、財務(wù)部門等職能部門負責人和公司總經(jīng)理審核通過后加蓋公章或合同專用章方能生效。
　　第十九條 公司經(jīng)理對合同的訂立具有最終決定權(quán)。
　　第二十條 流程中各審核意見簽署于合同流轉(zhuǎn)單據(jù)及一份合同正本上，合同流轉(zhuǎn)單據(jù)作為合同審核過程中的記錄和憑證由印章保管人在合同蓋章后留存并及時歸檔。
　　第二十一條 對外訂立的經(jīng)濟合同，嚴禁在空白文本上蓋章并且原則上先由對方簽字蓋章后我方才予以簽字蓋章，嚴禁我方簽字后以傳真、信函的形式交對方簽字蓋章；如有例外需要，須總經(jīng)理特批。
　　第二十二條 單份合同文本達二頁以上的須加蓋騎縫章。
　　第二十三條 合同蓋章生效后，應交由合同管理員按公司確定的規(guī)范對合同進行編號并登記。
　　第二十四條 合同文本原則上我方應持單份，至少應持二份，合同文本及復印件由財務(wù)部、辦公室、法律顧問、具體業(yè)務(wù)部門等各部門分存，其中元件由財務(wù)部門和辦公室留存。
　　第二十五條 非書面合同代用單也視作書面合同，統(tǒng)一予以編號。
　　第三章 合同的履行
　　第二十六條 合同依法訂立后，即具有法律效力，應當實際、全面地履行，
　　第二十七條 業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應根據(jù)合同編號各立合同臺帳，每一合同設(shè)一臺帳，分別按業(yè)務(wù)進展情況和收付款情況一事一記。
　　第二十八條 有關(guān)部門在合同履行中遇履約困難或違約等情況應及時向公司總經(jīng)理匯報并通知法律顧問。
　　第二十九條 財務(wù)部門依據(jù)合同履行收付款工作，對具有下列情形的業(yè)務(wù)，應當拒絕付款：
　　1. 應當訂立書面合同而未訂立書面合同，且未采用非書面合同代用單的；
　　2. 收款單位與合同對方當事人名稱不一致的。
　　第三十條 付款單位與合同對方當事人名稱不一致的，財務(wù)部門應當督促付款單位出具代付款證明。
　　第三十一條 在合同履行過程中，合同對方所開具的發(fā)票必須先由具體經(jīng)辦人員審核簽字認可，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，再轉(zhuǎn)財務(wù)審核付款。
　　第三十二條 合同履行過程中有關(guān)人員應妥善管理合同資料，對工程合同的有關(guān)技術(shù)資料、圖表等重要原始資料應建立出借、領(lǐng)用制度，以保證合同的完整性。
　　第四章 合同的變更和解除
　　第三十三條 變更或解除合同必須依照合同的訂立流程經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、法律顧問等相關(guān)職能部門負責人和公司總經(jīng)理審核通過方可。
　　第三十四條 我方變更或解除和同地通知或雙方的協(xié)議應當采用書面形式，并按規(guī)定經(jīng)審核后加蓋公章或合同專用章。
　　第三十五條 有關(guān)部門收到對方要求變更或解除合同的通知必須在三天內(nèi)向公司總經(jīng)理匯報并通知法律顧問。
　　第三十六條 變更或解除合同的通知和回復應符合公文收發(fā)的要求，掛號寄發(fā)或由對方簽收，掛號或簽收憑證作為合同組成部分交由辦公室保管。
　　第三十七條 變更或解除合同的文本作為原合同的組成部分或更新部分與原合同有同樣法律效力，納入本辦法規(guī)定的管理范圍。
　　第三十八條 合同變更后，合同編號不予改變。
　　第五章 其他
　　第三十九條 合同作為公司對外經(jīng)濟活動的重要法律依據(jù)和憑證，有關(guān)人員應保守合同秘密。
　　第四十條 業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門應當根據(jù)所立合同臺帳，按公司的要求，定期或不定期匯總各自的工作范圍內(nèi)的合同訂立或履行情況，由法律顧問據(jù)此統(tǒng)計合同訂立和履行的情況，并向總經(jīng)理匯報。
　　第四十一條 各有關(guān)人員應定期將履行完畢或不再履行的合同有關(guān)資料（包括與有關(guān)的文書、圖表、傳真件以及合同流轉(zhuǎn)單等）按合同編號整理，由法律顧問確認后交檔案管理人員存檔，不得隨意處置、銷毀、遺失。
　　第四十二條 公司定期對合同管理工作進行考核，并逐步將合同簽約率、合同文本質(zhì)量、合同履行情況、合同臺帳記錄等納入公司對員工和部門的工作成績考核范圍。
　　第六章 責任
　　第四十三條 凡因未按規(guī)定處理合同事宜、未及時匯報情況和遺失合同有關(guān)資料而給公司造成損失的，追究其經(jīng)濟和行政責任。
　　第四十四條 因故意或重大過失而給公司造成重大損失的，移送有關(guān)國家機關(guān)追究其法律責任。
　　第七章 附則
　　第四十五條 本辦法適用于偉凡公司本部和各部門。
　　第四十六條 本辦法解釋權(quán)歸公司總經(jīng)理。
　　第四十七條 本辦法自下發(fā)之日起生效實施。 

　　第十九章 回傭管理制度
　　　　一、為規(guī)范公司經(jīng)營業(yè)務(wù)秩序，防止違紀、損害公司利益，特制定本規(guī)定。
　　　 1.公司員工在經(jīng)營、業(yè)務(wù)交往中，不得私自向?qū)Ψ剿魅∮袚p本公司利益的回扣。
　　　　2.公司員工在經(jīng)營活動中，如確需使用“回傭”，應在合同、決議中注明其標準、金額、結(jié)算方式。
　　　　 3.凡對司在經(jīng)營活動中取得或支付有關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票、賬單等結(jié)算憑證上所注明“回傭”款項，一律納入本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收入或成本費用中核算。
　　　　4.公司需對外單位或個人支付“回傭”時，應實行非現(xiàn)金結(jié)算，并及時入賬。確需支付現(xiàn)金“回傭”，經(jīng)辦人須填單說明緣由、依據(jù)、標準、金額以及收款人單位、姓名等內(nèi)容，經(jīng)收款人簽收或旁證人簽證，并由本單位負責人簽章后，方可支付現(xiàn)金“回傭”。
　　　　5.為加強“回傭”管理，公司應有兩位或兩位以上業(yè)務(wù)員洽談各類合同或協(xié)議，加強對實物合同按合同所載事項與實際驗收入回情況核對，做到合同與貨物相符，加強對合同條款、發(fā)票、賬單的稽核和管理。
　　　　二、處罰
　　　　1.凡私自接受“回傭”，拒不上繳者或私分者，視情節(jié)輕重、金額大小，以違紀從嚴從重論處。
　　　　2.凡包庇私拿、私分“回傭”行為的公司員工或中高級職員，均須受到處罰。
　　　　3.因私拿“回傭”而導致合同、協(xié)議執(zhí)行過程使公司受到罰款、罰稅或造成其他經(jīng)濟損失、名譽損失的，相關(guān)人員須承擔賠償責任。 

　　第二十章 會計檔案管理制度
　　　　1、本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
　　　 2、企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。
　　　　3、 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
　　　　4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

　　第二十一章 稅務(wù)制度
　　　　公司應根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應及時向公司財務(wù)部報告。

　　第二十二章　對子公司的財務(wù)控制措施
　　 為了加強對子公司的管理,旨在建立有效的控制機制,對公司的組織、資源、資產(chǎn)、投資和公司的運作進行風險控制,提高公司整體運作效率和抗風險能力。公司依據(jù)對控股子公司資產(chǎn)控制和規(guī)范運作要求,行使對控股子公司重大事項管理,同時負有對控股子公司指導、監(jiān)督和相關(guān)服務(wù)的義務(wù)?！?/span>
　　一、加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強化稽核制度
　　　　1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質(zhì)量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員。
　　　　2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負責人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現(xiàn)。
　　3、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責成有關(guān)當事部門和業(yè)務(wù)員負責解決。各子公司領(lǐng)導應帶頭遵守財會制度，對子公司領(lǐng)導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。
　　　　二、　嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理
　　　　各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進行會計處理。
　　　　三、　要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制
　　　　1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費用預算。
　　　　2、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進行細化的成本核算與控制。
　　　　3、各子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。
　　　　四、　實行重大事項報審制度
　　　　五、　強化預算監(jiān)督控制管理
　　　　1、各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執(zhí)行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。
　　　　2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預算進行調(diào)整時，必須向公司董事會提出書面預算修改申請，就預算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細說明。
　　　　3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。
　　　　六、 子公司應當及時、完整、準確地向公司董事會提供有關(guān)公司經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況和經(jīng)營前景等信息?！　?/span>
　　七、 子公司必須依照公司檔案管理規(guī)定建立嚴格的檔案管理制度。 　 　　 　　 八、 子公司預算全部納入公司預算管理范疇,并根據(jù)公司的統(tǒng)一安排完成預算編制。子公司經(jīng)理層對預算內(nèi)涉及的項目負責,超預算及預算外項目必須根據(jù)子公司的預算批準機構(gòu)對預算調(diào)整的審批授權(quán),在履行相應的審批程序后執(zhí)行。
　　　　九、子公司因其經(jīng)營發(fā)展和資金統(tǒng)籌安排的需要,需實施對外借款時,應充分考慮對貸款利息的承受能力和償債能力,在征得公司同意,并按照子公司相關(guān)制度的規(guī)定履行相應的審批程序后方可實施。
　　　　十、 公司為子公司提供借款擔保的,該子公司應按公司對外擔保相關(guān)規(guī)定的程序申辦,并履行債務(wù)人職責,不得給公司造成損失。
　　　　十一、未經(jīng)公司董事會或股東大會(或股東會)批準,子公司不得提供對外擔保,也不得進行互相擔保。
　　　　十二、 子公司進行經(jīng)營范圍及重大經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整或開拓新的重要業(yè)務(wù),需在充分論證的基礎(chǔ)上,在公司指導下提出可行性報告,履行相應審批程序后實施。
　　　　十三、 子公司經(jīng)理層應定期或不定期向公司進行工作匯報。定期匯報在每月結(jié)束后15日內(nèi),內(nèi)容包括子公司經(jīng)營計劃執(zhí)行情況、經(jīng)營狀況、發(fā)展規(guī)劃執(zhí)行情況等;不定期匯報應在獲悉的第一時間匯報公司,內(nèi)容包括項目進展、職能部門負責人或關(guān)鍵和重要崗位人員的調(diào)整、變動以及重大事項等。
　　子公司經(jīng)理向公司本部董事匯報公司本年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況和重大事項的進展情況,并安排董事進行實地考察。
　　　　 十四、 子公司根據(jù)自身情況,結(jié)合公司的考核獎懲及薪酬管理制度,建立適合子公司實際的考核獎懲及薪酬管理制度,經(jīng)子公司董事長或執(zhí)行董事核準后報備公司董事會秘書辦公室。
　　　　十五、 子公司應于每個會計年度結(jié)束后,根據(jù)年度經(jīng)營指標及審計確認的經(jīng)營成果對高級管理人員進行考核,并根據(jù)考核結(jié)果實施獎懲。
　　　 十六、 控股子公司財務(wù)部門應按照財務(wù)管理制度的規(guī)定,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,負責編制全面預算,對經(jīng)營業(yè)務(wù)進行核算、監(jiān)督和控制,加強成本、費用、資金管理。
　　　 十七、 控股子公司向公司報送的財務(wù)報表和相關(guān)資料主要包括:資產(chǎn)負債報表、損益報表、現(xiàn)金流量報表、財務(wù)分析報告、營運報告、產(chǎn)銷量報表、向他人提供資金及提供擔保報表等。
　　　　十八、 控股子公司財務(wù)負責人應定期向公司總經(jīng)理、財務(wù)會計部報告資金變動情況。
　　　　
　　　　十九、 控股子公司在經(jīng)營活動中不得隱瞞其收入和利潤,私自設(shè)立帳外帳和小金庫。
　　　 二十、 控股子公司應當妥善保管財務(wù)檔案,保存年限按國家有關(guān)財務(wù)會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行。
　　二十一、 公司管理層根據(jù)公司總體經(jīng)營計劃,在充分考慮控股子公司業(yè)務(wù)特征、經(jīng)營情況等基礎(chǔ)上,向控股子公司下達年度主營業(yè)務(wù)收入、實現(xiàn)利潤等經(jīng)濟指標,由控股子公司經(jīng)營管理層分解、細化公司下達的經(jīng)濟指標,并擬定具體的實施方案,報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
　　　 二十二、 控股子公司的重大合同(涉及金額超過控股子公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)30%的),在按審批程序提交公司董事長、董事會或股東大會審議前,由公司合同管理部、財務(wù)部、人事行政部對合同內(nèi)容進行會審,在合同簽署后報送公司合同辦理部備案。
　　　二十三、 在經(jīng)營投資活動中由于越權(quán)行事給公司和控股子公司造成損失的,應對主要責任人員給予批評、警告、直至解除其職務(wù)的處分,并且可以要求其承擔賠償責任。
　　　　二十四、 控股子公司行政事務(wù)由公司人事行政部歸口管理。
　　　?。ㄒ唬?/span> 控股子公司及其控股的其他公司應參照公司的行政管理文件逐層制訂各自的管理規(guī)定,并報公司人事行政部備案?？毓勺庸镜闹卮蠛贤?、重要文件、重要資料等,應向?qū)块T報備、歸檔。
　　　?。ǘ?/span> 控股子公司公務(wù)文件需加蓋公司印章時,應根據(jù)用印文件涉及的權(quán)限,按照公司《印章管理制度》規(guī)定的審批程序?qū)徟?/span>,持印章使用申請單到人事行政部印章管理人處蓋章。
　　　　（三） 控股子公司未經(jīng)公司同意不得在其經(jīng)營場所中使用公司的商標及圖形標記。
　　　?。ㄋ模?/span> 控股子公司的企業(yè)視覺識別系統(tǒng)和企業(yè)文化應與公司保持協(xié)調(diào)一致。在總體精神和風格不相悖的前提下,可以具有自身的特點。
　　　?。ㄎ澹?/span> 控股子公司做形象或產(chǎn)品宣傳時如涉及公司名稱或介紹,應交由公司人事行政部審稿。
　　　?。?/span> 控股子公司開辦時的工商注冊工作由公司人事行政部協(xié)助辦理,之后的年審等工作由控股子公司自行辦理,并將經(jīng)年審的營業(yè)執(zhí)照復印件交由公司人事行政部存檔。
　　　?。ㄆ撸?/span> 控股子公司高級管理人員備選人員由公司負責招聘,其他人員由控股子公司自行招聘。
　　?。ò耍?/span> 控股子公司直接與員工簽訂勞動合同。需單立社會保險賬戶的,由控股子公司直接辦理,報公司人力資源部備案。
　　　　 （九） 控股子公司人力資源部門應安排組織新員工入職引導培訓,內(nèi)子公司管理制度容包括公司背景、發(fā)展歷程、業(yè)績、組織架構(gòu)、公司的制度規(guī)范等。
　　　　 （十） 控股子公司可自行組織員工培訓,控股子公司每年初向公司人力資源部提交培訓計劃,年終提交培訓實施總結(jié),如需參加公司組織的培訓,應及時與公司人力資源部確認。
　　　?。ㄊ唬?/span> 控股子公司招聘人員入職手續(xù)及員工離職手續(xù)由控股子公司辦理和審批。控股子公司每月向公司人力資源部匯總上月人員變動表。
　　　　（十二） 控股子公司獨立進行考勤,考勤規(guī)定應盡量與公司保持一致。薪資政策應以公司的薪資政策為參考,結(jié)合當?shù)赝袠I(yè)水平制定,并報公司人力資源部備案。
　　　?。ㄊ?/span> 控股子公司須每月向公司人力資源部提供上月人事表格,以便公司人力資源部統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)。
　　 　　二十五、控股子公司須每月對資金的存放與使用情況進行一次匯報,并對資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見 。
　　 (一)資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理,公司是否與存放資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議;
　　 　　(二)資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象;
　　 　
　　
　　第二十三章 附則
　　一、公司員工必須遵守本守則，并結(jié)合各部門規(guī)章制度辦事。
　　二、本手冊如有未盡事宜，由總經(jīng)理授權(quán)人事部另行規(guī)定。
　　三、本手冊經(jīng)中層以上領(lǐng)導決議實施，修正時亦同。
　　四、各部門在不違反公司總制度的情況下可根據(jù)部門的實際情況制定相關(guān)的暫行條件。