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關(guān)于請(qǐng)求批準(zhǔn)A地國家稅務(wù)局 稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作方案的請(qǐng)示 國家稅務(wù)總局： 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于稅源專業(yè)化管理新模式試點(diǎn)的要求， 結(jié)合我省實(shí)際，研究制定了《A地國家稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理試 點(diǎn)工作方案（草案）》（簡稱“稅源專業(yè)化”方案），現(xiàn)隨文呈 上。 妥否，請(qǐng)審批。 二○一○年 月 （） 日 - 1 - A地國家稅務(wù)局 稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作方案（草案） 為建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅源管理體系，根據(jù) 國家稅務(wù)總局關(guān)于稅源專業(yè)化管理新模式試點(diǎn)的要求，立足安徽 國稅實(shí)際，制定本方案。 一、工作目標(biāo) 以科學(xué)分類稅源、準(zhǔn)確劃分職責(zé)為基礎(chǔ)，以加強(qiáng)稅源監(jiān)控， 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理為手段，以提升管理層級(jí)、轉(zhuǎn)變工作方式為關(guān)鍵， 以深化信息運(yùn)用、實(shí)施信息管稅為依托，以優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置、合理 調(diào)配資源為保障，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化，不斷提高稅收管理的質(zhì) 量和效率、降低稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)和成本，加快實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的現(xiàn) 代化，即稅務(wù)管理的集約化、信息化、法制化、科學(xué)化和社會(huì)化。 二、主要任務(wù) 推行稅源專業(yè)化管理的主要任務(wù)是： 實(shí)施科學(xué)分類， 理順管理 流程，優(yōu)化納稅服務(wù)、強(qiáng)化稅收分析、整合稅源監(jiān)控、突出納稅 評(píng)估、集約稅務(wù)稽查、深化信息應(yīng)用、重組管理資源、轉(zhuǎn)變工作 方式。 （一）實(shí)施科學(xué)分類 1.按管理對(duì)象分類。 1. 按管理對(duì)象分類。按照“規(guī)模+行業(yè)”的原則，即管理層 按管理對(duì)象分類 級(jí)縱向上按納稅人規(guī)模劃分，將納稅人分為重點(diǎn)稅源和中小稅源 兩類。重點(diǎn)稅源是指由省、市局監(jiān)控的企業(yè)以及非省、市局監(jiān)控 - 2 - 的跨國、跨省、跨市的總分機(jī)構(gòu)和母子公司，其國稅收入占本地 區(qū)年度國稅收入總額不低于 80%（2010 年上半年，全省共有 6907 戶，占全部企業(yè)戶數(shù) 3.99%，入庫稅款 415.06 億，占全省收入 84.06%） ；中小稅源為重點(diǎn)稅源以外的中小企業(yè)和個(gè)體工商戶。 在按規(guī)模分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和行業(yè)分布狀況，對(duì) 同一管理層級(jí)的納稅人再按行業(yè)進(jìn)行分類。 2.按管理職責(zé)分類。 2.按管理職責(zé)分類。借鑒公安部門“戶籍警”、“治安警” 按管理職責(zé)分類 和“刑警”序列劃分方式，將稅源管理職責(zé)重新劃分和歸類為事 務(wù)性、監(jiān)控性、查處性三類，進(jìn)一步明確稅收管理員的工作職責(zé)、 范圍和方式，管理員由固定管戶轉(zhuǎn)向分類管事。事務(wù)性工作是指 日常管理與服務(wù)，包括戶籍管理、申報(bào)受理、稅款征收、發(fā)票管 理、稅法宣傳、納稅輔導(dǎo)等；監(jiān)控性工作是指基于風(fēng)險(xiǎn)管理的納 稅評(píng)估和稅源監(jiān)控等；查處性工作是指稅務(wù)稽查。 3.按管理層級(jí)分類。 3.按管理層級(jí)分類。根據(jù)稅收征管程序和風(fēng)險(xiǎn)管理流程，合 按管理層級(jí)分類 理界定分解省、市、縣三級(jí)國稅機(jī)關(guān)的稅源管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)上下 聯(lián)動(dòng)。稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等監(jiān)控性和查 處性工作，主要由省、市兩級(jí)國稅機(jī)關(guān)承擔(dān)，縣局主要從事事務(wù) 性工作以及中小稅源的納稅評(píng)估。一是省局負(fù)責(zé)稅收分析、反避 稅調(diào)查以及部分重點(diǎn)稅源納稅人的稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽 查，市、縣局不再專門從事稅收分析和反避稅調(diào)查工作。二是市 局負(fù)責(zé)省局管理的重點(diǎn)稅源之外的納稅人稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估和 稅務(wù)稽查，并直接負(fù)責(zé)市區(qū)納稅人的日常管理和服務(wù)。三是縣局 - 3 - 負(fù)責(zé)日常管理和服務(wù)、中小企業(yè)納稅評(píng)估以及個(gè)體稅收的監(jiān)控和 分析。 （二）理順管理流程 運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，按照分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處 理、績效評(píng)估等設(shè)計(jì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程。以納稅人自主申報(bào)為基 礎(chǔ)，在納稅人申報(bào)繳納稅款之前，稅務(wù)部門主要負(fù)責(zé)稅收政策的 宣傳、輔導(dǎo)、咨詢，通過便捷的申報(bào)、辦稅渠道等為納稅人提供 各類服務(wù)。納稅人申報(bào)繳納稅款后，稅務(wù)部門主要負(fù)責(zé)對(duì)納稅人 履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，全面審核納稅申報(bào)的真實(shí) 性、準(zhǔn)確性，選擇有疑點(diǎn)的納稅人開展納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查。 集中受理涉稅事項(xiàng)——采集信息。 ——采集信息 1 ． 集中受理涉稅事項(xiàng) —— 采集信息 。 市、縣局納稅服務(wù)機(jī) 構(gòu)集中受理納稅人納稅申報(bào)，對(duì)納稅人進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，對(duì)未按期 申報(bào)的納稅人，通知其履行納稅申報(bào)義務(wù)；受理納稅人各類行政 審批事項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)類別、性質(zhì)及審批權(quán)限分別作受理即辦、受 理轉(zhuǎn)調(diào)查核實(shí)等處理，審批結(jié)果統(tǒng)一反饋納稅人。 全面核查申報(bào)信息——識(shí)別排序。 ——識(shí)別排序 2 ． 全面核查申報(bào)信息 —— 識(shí)別排序 。 納稅人完成納稅申報(bào) 后，運(yùn)用行業(yè)評(píng)估模型等，通過先進(jìn)的技術(shù)和管理手段對(duì)納稅人 的申報(bào)納稅情況進(jìn)行全面分析監(jiān)控，重點(diǎn)做好申報(bào)數(shù)據(jù)、基礎(chǔ)信 息與相關(guān)涉稅信息比對(duì)審核和案頭分析工作，查找風(fēng)險(xiǎn)較高的納 稅人，發(fā)布稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。省、市、縣稅源管理機(jī)構(gòu)，根據(jù) 發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，改變無差別的平均管理，基于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、 等級(jí)排序，確定納稅評(píng)估對(duì)象。 - 4 - 有效實(shí)施評(píng)估稽查——應(yīng)對(duì)處理。 ——應(yīng)對(duì)處理 3．有效實(shí)施評(píng)估稽查——應(yīng)對(duì)處理。根據(jù)對(duì)納稅申報(bào)的全 面審核分析， 在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)模式選擇上，改變不區(qū)別納稅人規(guī)模、 風(fēng)險(xiǎn)類別實(shí)施單一應(yīng)對(duì)的模式，制定不同的應(yīng)對(duì)策略，綜合配套 運(yùn)用稅法宣傳、咨詢輔導(dǎo)、提示提醒、納稅人自我修正、約談?wù)f 明、稅收核定、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)稽查等遞進(jìn)措施實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。 4.調(diào)整政策完善管理——績效評(píng)估。根據(jù)評(píng)估和稽查的結(jié)果 4.調(diào)整政策完善管理——績效評(píng)估 調(diào)整政策完善管理——績效評(píng)估 及建議，完善管理對(duì)策，改進(jìn)管理措施，提出稅收政策調(diào)整建議， 提升專業(yè)化管理能力，促進(jìn)提高稅法遵從度和稅收征收率。 （三）優(yōu)化納稅服務(wù) 適應(yīng)納稅人不同方面的需求，讓納稅人繳“明白稅、公平稅、 放心稅、便捷稅”，做到尊重納稅人、相信納稅人、還權(quán)納稅人、 服務(wù)納稅人。以納稅人最為關(guān)心的政策調(diào)整和辦稅流程為重點(diǎn)， 分級(jí)分類開展宣傳輔導(dǎo)和納稅人培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)稅法透明度。按 照“省級(jí)集中，國、地稅聯(lián)合組建”的方式以及“全省集中、統(tǒng) 一呼叫、人工坐席、呼叫轉(zhuǎn)辦”的運(yùn)行模式，建設(shè)12366呼叫中 心，打造集約化、專業(yè)化咨詢服務(wù)平臺(tái)。以省局網(wǎng)站為依托，建 設(shè)全省統(tǒng)一的國稅平臺(tái)，積極拓展網(wǎng)上辦稅功能，為納稅人提供 全程、全方位服務(wù)，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。注重保護(hù)納稅人 合法權(quán)益，明確納稅人權(quán)益的實(shí)現(xiàn)途徑和救濟(jì)渠道，加強(qiáng)征納溝 通，健全辦稅公開制度，保障納稅人知情權(quán)，建立投訴舉報(bào)快速 響應(yīng)機(jī)制。 （四）強(qiáng)化稅收分析 - 5 - 把稅收分析作為推進(jìn)專業(yè)化管理的切入點(diǎn)，運(yùn)用分析成果引 導(dǎo)管理資源配置，有針對(duì)性地開展稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽 查。 1.提高分析層次。 1.提高分析層次。發(fā)揮數(shù)據(jù)集中優(yōu)勢(shì)，省局集中處理全省征 提高分析層次 管數(shù)據(jù)，開展稅收彈性分析、稅負(fù)分析、稅源分析和稅收關(guān)聯(lián)分 析，發(fā)布全省行業(yè)稅負(fù)及預(yù)警指標(biāo)。建立行業(yè)納稅評(píng)估模型，篩 選評(píng)估對(duì)象，具體鎖定至地區(qū)、行業(yè)或納稅人，把疑點(diǎn)目標(biāo)層層 追蹤至納稅人的某個(gè)方面。 2.改進(jìn)分析手段 2. 改進(jìn)分析手段?？朔脝我欢愗?fù)指標(biāo)進(jìn)行簡單比對(duì)的做 改進(jìn)分析手段 法，要通過加強(qiáng)培訓(xùn)，綜合應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、評(píng)估模型等技術(shù)工具， 提高稅收分析能力，從微觀、宏觀、橫向、縱向等多個(gè)方面對(duì)稅 源情況進(jìn)行全方位、多角度的分析。 3.加強(qiáng)分析應(yīng)用 3.加強(qiáng)分析應(yīng)用。圍繞稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，開展“建模找點(diǎn)”， 加強(qiáng)分析應(yīng)用 有效識(shí)別和定位稅收風(fēng)險(xiǎn)， 發(fā)現(xiàn)稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題， 調(diào)整管理方向、措施和力度，充分發(fā)揮分析應(yīng)用的最大效能。 （五）整合稅源監(jiān)控 以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向，以上下聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)為目的，整合部 門之間、上下之間和稅源管理主要環(huán)節(jié)之間的工作，提高稅源監(jiān) 控水平。收入核算部門開展宏觀分析；稅源監(jiān)控部門運(yùn)用評(píng)估模 型，定期分析每一個(gè)納稅人，查找風(fēng)險(xiǎn)較高的納稅人，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 比較集中的納稅人納入納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查選案的主要來源；納 稅評(píng)估部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別較高的納稅人實(shí)施評(píng)估；稽查部門選擇疑 - 6 - 點(diǎn)較大、對(duì)納稅評(píng)估不能排除風(fēng)險(xiǎn)的納稅人進(jìn)行檢查；根據(jù)評(píng)估 和稽查的結(jié)果及建議，管理部門完善管理對(duì)策。省局負(fù)責(zé)征管狀 況監(jiān)控，按月或者按季度開展分析，指出哪些納稅戶在什么時(shí)間 段，存在什么疑點(diǎn)，下發(fā)到主管國稅機(jī)關(guān)，指導(dǎo)主管國稅機(jī)關(guān)根 據(jù)疑點(diǎn)找問題，重點(diǎn)監(jiān)控，查明真相，并將結(jié)果及時(shí)反饋。 （六）突出納稅評(píng)估 納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅源監(jiān)控的最有效手段， 是推進(jìn)專業(yè)化管理的關(guān)鍵和重要內(nèi)容。按規(guī)模分層級(jí)進(jìn)行評(píng)估， 省局負(fù)責(zé)對(duì)全省重點(diǎn)稅源納稅人納稅評(píng)估的組織和實(shí)施，市局負(fù) 責(zé)對(duì)部分重點(diǎn)稅源和中小稅源企業(yè)實(shí)施評(píng)估，縣局負(fù)責(zé)對(duì)部分中 小稅源企業(yè)實(shí)施評(píng)估。轉(zhuǎn)變?cè)u(píng)估方式，通過實(shí)施“建模找點(diǎn)”， 實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估從無差別的全面評(píng)估轉(zhuǎn)變?yōu)橛嗅槍?duì)性的專業(yè)評(píng)估， 從無標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)驗(yàn)操作轉(zhuǎn)變?yōu)橛幸?guī)范的精細(xì)評(píng)估，從不連貫的單一 應(yīng)用轉(zhuǎn)變?yōu)橛谢?dòng)的綜合評(píng)估。開展多稅種聯(lián)評(píng)，用足、用好現(xiàn) 有系統(tǒng)中已有的信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人的全面評(píng)估。 （七）集約稅務(wù)稽查 在一定區(qū)域內(nèi)集中稽查人員、資源和業(yè)務(wù)，優(yōu)化力量配置， 強(qiáng)化執(zhí)法剛性，提高辦案效率，更好地發(fā)揮稽查震懾作用，有效 促進(jìn)稅法遵從。完善集約稽查模式，通過人員統(tǒng)一調(diào)配、案源統(tǒng) 一管理、檢查統(tǒng)一實(shí)施、審理統(tǒng)一組織，推進(jìn)稽查工作重點(diǎn)向省、 市級(jí)稽查局集中。實(shí)行交叉稽查，減少和避免辦案干預(yù)，查辦跨 區(qū)域大案要案，實(shí)行全省或全市聯(lián)動(dòng)稽查。強(qiáng)化集約稽查措施， - 7 - 省、 市局稽查局按照重點(diǎn)稅源的不同類別和稅源監(jiān)控的不同層級(jí)， 劃分稽查范圍，實(shí)行分級(jí)分類稽查。分級(jí)即根據(jù)納稅人規(guī)模分別 確定由省局或市局實(shí)施稽查，分類即根據(jù)納稅人的不同類別，如 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、行業(yè)特點(diǎn)、地域分布等，分別確定相應(yīng)的專業(yè)人員實(shí) 施稽查。 （八）深化信息應(yīng)用 找準(zhǔn)信息技術(shù)和稅收業(yè)務(wù)的結(jié)合點(diǎn)，進(jìn)一步把各類信息掌握 好、分析好、運(yùn)用好，提升信息管稅能力。 1.完善稅務(wù)工作流管理系統(tǒng) 1.完善稅務(wù)工作流管理系統(tǒng)。構(gòu)建專業(yè)化管理工作平臺(tái)，利 完善稅務(wù)工作流管理系統(tǒng) 用信息系統(tǒng)“固化”專業(yè)化管理流程和權(quán)限，自動(dòng)實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門 和崗位的工作派發(fā)、業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)和績效考核，打破管理層級(jí)，落實(shí) 各項(xiàng)工作“由誰做、何時(shí)做、如何做”的管理要求，加強(qiáng)各層級(jí)、 各崗位、各環(huán)節(jié)的銜接與協(xié)調(diào)。 加快數(shù)據(jù)倉庫二期建設(shè)。 2. 加快數(shù)據(jù)倉庫二期建設(shè) 。 將分散在各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)中的數(shù) 據(jù)，抽取到統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源全省共享。完善各類 查詢和分析功能，自動(dòng)計(jì)算和生成相關(guān)指標(biāo)，供各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)使 用。 3.推行“一體化”網(wǎng)上辦稅平臺(tái)等系統(tǒng)。健全網(wǎng)上辦稅體系， 3.推行“一體化”網(wǎng)上辦稅平臺(tái)等系統(tǒng) 推行 提供一站式、全功能的辦稅服務(wù)，為納稅人提供覆蓋網(wǎng)上認(rèn)證、 抄報(bào)稅、比對(duì)、繳款等所有主要納稅環(huán)節(jié)的辦稅服務(wù)。試點(diǎn)網(wǎng)上 稅務(wù)行政審批系統(tǒng)。推行集中審批，探索網(wǎng)上審批，減少審批環(huán) - 8 - 節(jié)，簡化審批程序，提高審批效率。開展網(wǎng)絡(luò)發(fā)票試點(diǎn)。簡并票 種，統(tǒng)一式樣，加強(qiáng)發(fā)票的信息采集和分析、比對(duì)。 （九）重組管理資源 按照專業(yè)化要求，在科學(xué)分類的基礎(chǔ)上，重組省、市、縣局 稅源管理機(jī)構(gòu)和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，調(diào)整管理職能，優(yōu)化資源配置。省、 市、 縣三級(jí)國稅機(jī)關(guān)均為稅源管理實(shí)體， 直接走向稅源管理前臺(tái)， 履行稅源管理職責(zé)。 省局。 1 ． 省局 。 設(shè)立行業(yè)稅源管理機(jī)構(gòu)和跨區(qū)域稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)， 調(diào)整內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職能。 稅源管理機(jī)構(gòu)。方案一：設(shè)立5個(gè)稅源管理機(jī)構(gòu)，每個(gè) （1）稅源管理機(jī)構(gòu)。方案一 稅源管理機(jī)構(gòu)編制約40人。其中：1個(gè)稅源管理機(jī)構(gòu)為反避稅調(diào) 查局，與國際稅務(wù)管理處合署辦公，負(fù)責(zé)對(duì)跨國（境）企業(yè)實(shí)施 反避稅調(diào)查、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估；其余4個(gè)稅源管理機(jī)構(gòu)，按 行業(yè)劃分，分別負(fù)責(zé)全省制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和其他 行業(yè)部分重點(diǎn)稅源納稅人的稅源監(jiān)控和納稅評(píng)估，探索和把握同 一類型稅源的管理規(guī)律，增強(qiáng)稅源管理的針對(duì)性和實(shí)效性。即， 第一稅源管理局（與大企業(yè)稅收管理處合署辦公），負(fù)責(zé)全省重 點(diǎn)稅源中高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)納稅人的監(jiān)控和評(píng)估；第二稅源管理局負(fù) 責(zé)全省重點(diǎn)稅源中制造行業(yè)除高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)外的納稅人稅源監(jiān)控 和評(píng)估；第三稅源管理局負(fù)責(zé)全省重點(diǎn)稅源中服務(wù)行業(yè)除高新技 術(shù)產(chǎn)業(yè)外的納稅人稅源監(jiān)控和評(píng)估；第四稅源管理局負(fù)責(zé)全省重 點(diǎn)稅源中其他行業(yè)除高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)外的納稅人稅源監(jiān)控和評(píng)估。 - 9 - 方案二： 負(fù)責(zé)全省重點(diǎn)稅源的監(jiān)控、 方案二 設(shè)立一個(gè)副廳級(jí)稅源管理局， 評(píng)估，以及反避稅調(diào)查工作，下設(shè)5個(gè)處，1個(gè)處為反避稅調(diào)查處， 負(fù)責(zé)對(duì)跨國（境）企業(yè)實(shí)施反避稅調(diào)查、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估； 其余4個(gè)處為稅源管理機(jī)構(gòu)，按行業(yè)劃分，分別負(fù)責(zé)全省制造業(yè)、 服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和其他行業(yè)部分重點(diǎn)稅源納稅人的稅源監(jiān) 控和納稅評(píng)估。 稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)。方案一：按照地域分別設(shè)置皖北、皖 （ 2 ） 稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu) 。 方案一 中、皖南、皖西、皖東5個(gè)跨地級(jí)市稽查局，每個(gè)局編制40人， 名稱為省局皖北稽查局、皖中稽查局、皖南稽查局、皖西稽查局、 皖東稽查局，負(fù)責(zé)全省重點(diǎn)稅源和重大稅收違法案件的查處，其 稽查范圍或人員，每2-3年輪換交流一次。撤銷縣稽查局，集中 稽查人員、資源和業(yè)務(wù)，優(yōu)化力量配置，提高辦案效率。按照重 點(diǎn)稅源的不同類別和稅源監(jiān)控的不同層級(jí)，劃分省、市稽查局稽 查范圍，實(shí)行省、市兩級(jí)集約稽查模式，減少層級(jí)，避免辦案干 預(yù)。方案二 方案二：設(shè)立1 個(gè)副廳級(jí)的稽查局，負(fù)責(zé)全省重點(diǎn)稅源和重 方案二 大稅收違法案件的查處，下設(shè)5個(gè)處，跨地市按區(qū)域分別為皖北、 皖中、皖南、皖西和皖東稽查處，其稽查范圍或人員，每2-3年 輪換交流一次。 機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。 （ 3 ） 機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) 。 設(shè)立維護(hù)納稅人權(quán)益辦公室，掛靠納 稅服務(wù)處，負(fù)責(zé)納稅人投拆、舉報(bào)的調(diào)查核實(shí)和處理，保障納稅 人合法權(quán)益。調(diào)整內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)，收入規(guī)劃核算部門負(fù)責(zé)開展稅 收宏觀分析，定期發(fā)布全國、全省行業(yè)稅負(fù)及預(yù)警指標(biāo)，為稅源 - 10 - 監(jiān)控和納稅評(píng)估提供支持；征管科技部門、稅種和專業(yè)管理部門 負(fù)責(zé)重點(diǎn)稅源監(jiān)控和微觀稅收分析，運(yùn)用納稅評(píng)估模型，識(shí)別和 定位稅收風(fēng)險(xiǎn)，篩選評(píng)估對(duì)象；納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)納稅服務(wù)工作 狀況的監(jiān)控分析；數(shù)據(jù)處理部門負(fù)責(zé)監(jiān)控分析所需數(shù)據(jù)的抽取、 提供和維護(hù)。 市局。 2 ． 市局 。 按照一級(jí)式、扁平化、集約化的思路，撤銷按行 政區(qū)劃設(shè)置的市區(qū)國稅局（分局），市局為稅收?qǐng)?zhí)法主體。 稅源管理機(jī)構(gòu)。 （1）稅源管理機(jī)構(gòu)。設(shè)立3個(gè)稅源管理機(jī)構(gòu)，其中：第一稅 源管理局承擔(dān)全市重點(diǎn)稅源納稅人 （除省局監(jiān)控評(píng)估的納稅人外） 的稅源監(jiān)控與評(píng)估工作；第二稅源管理局承擔(dān)市區(qū)中小企業(yè)的稅 源監(jiān)控與評(píng)估；第三稅源管理局承擔(dān)市區(qū)個(gè)體工商戶稅源監(jiān)控與 稅款核定工作。 辦稅服務(wù)機(jī)構(gòu)。 （ 2 ） 辦稅服務(wù)機(jī)構(gòu) 。 設(shè)立納稅服務(wù)局，負(fù)責(zé)受理市區(qū)所有 納稅人的涉稅申請(qǐng)和納稅申報(bào)，承擔(dān)稅款征收、戶籍管理、信息 采集、調(diào)查核實(shí)、發(fā)票管理、催報(bào)催繳、任務(wù)執(zhí)行、欠稅管理、 宣傳輔導(dǎo)、檔案管理等日常管理與服務(wù)工作。 稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)。 （ 3 ） 稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu) 。 設(shè)立稽查局，撤銷縣級(jí)稽查機(jī)構(gòu)，上 收縣局稅務(wù)稽查執(zhí)法權(quán)，在全市范圍內(nèi)統(tǒng)一實(shí)施稅務(wù)違法案件的 查處、審理和執(zhí)行。 合并機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。 （ 4 ） 合并機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) 。 按照整合職能的原則，對(duì)市局內(nèi) 設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理歸并，設(shè)置6個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，分別為辦公室、稅政 制度處、數(shù)據(jù)管理處、人事教育處、監(jiān)察處和后勤管理處。辦公 - 11 - 室負(fù)責(zé)文秘管理、效能督查、網(wǎng)站宣傳、各類檔案文書管理等職 責(zé)；稅政制度處負(fù)責(zé)綜合征管和稅政業(yè)務(wù)管理、出口退（免）稅 政策的貫徹落實(shí)和出口退（免）稅情況的督導(dǎo)、檢查、考核等職 責(zé)；數(shù)據(jù)管理處負(fù)責(zé)收入規(guī)劃核算，數(shù)據(jù)分析監(jiān)控和信息化支撐 等工作；人事教育處負(fù)責(zé)人事、教育、離退休干部管理、黨群工 作等；監(jiān)察處負(fù)責(zé)行使監(jiān)察、督察內(nèi)審、綜合巡視等職責(zé)；后勤 管理處負(fù)責(zé)行使財(cái)務(wù)管理、機(jī)關(guān)后勤保障等職責(zé)。 縣局。 3 ． 縣局 。 撤銷縣稽查局和縣以下稅務(wù)分局，縣局為稅收?qǐng)?zhí) 法主體。 稅源管理機(jī)構(gòu)。 （1）稅源管理機(jī)構(gòu)。設(shè)立2個(gè)稅源管理機(jī)構(gòu)，其中：第一稅 源管理局承擔(dān)全縣中小企業(yè)的稅源監(jiān)控與評(píng)估工作；第二稅源管 理局承擔(dān)個(gè)體工商戶稅源監(jiān)控與稅款核定工作。 辦稅服務(wù)機(jī)構(gòu)。 （ 2 ） 辦稅服務(wù)機(jī)構(gòu) 。 設(shè)立納稅服務(wù)局，負(fù)責(zé)受理全縣所有 納稅人的涉稅申請(qǐng)和納稅申報(bào)，承擔(dān)稅款征收、戶籍管理、信息 采集、調(diào)查核實(shí)、發(fā)票管理、催報(bào)催繳、任務(wù)執(zhí)行、欠稅管理、 宣傳輔導(dǎo)、檔案管理等日常管理與服務(wù)工作。 合并機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) 機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。 （ 3 ） 合并 機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) 。 按照整合職能，對(duì)縣局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) 進(jìn)行合理歸并。比照市局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，設(shè)立4個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，分別為 辦公室、稅政制度科、人事教育科、監(jiān)察科。辦公室負(fù)責(zé)文秘管 理、效能督查、網(wǎng)站宣傳、各類檔案文書管理、財(cái)務(wù)管理、機(jī)關(guān) 后勤保障等職責(zé)；稅政制度科負(fù)責(zé)綜合征管和稅政業(yè)務(wù)管理、出 口退（免）稅政策的貫徹落實(shí)和出口退（免）稅情況的督導(dǎo)、檢 - 12 - 查、考核等職責(zé)；人事教育科負(fù)責(zé)人事、教育、離退休干部管理、 黨群工作等；監(jiān)察科負(fù)責(zé)行使監(jiān)察等職責(zé)。 （十）轉(zhuǎn)變工作方式 適應(yīng)稅源專業(yè)化管理的需要，切實(shí)轉(zhuǎn)變工作方式，建立健全 上下聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作的稅源管理運(yùn)行機(jī)制，各級(jí)管理 層從以行政管理職能為主，向以直接承擔(dān)稅源監(jiān)控管理等實(shí)體職 能為主轉(zhuǎn)變，都要成為稅務(wù)管理的實(shí)體。上下聯(lián)動(dòng)，就是省、市、 縣三級(jí)國稅機(jī)關(guān)都要?jiǎng)?。省局必須承?dān)具體的管理職責(zé)，從省局 機(jī)關(guān)和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)做起，由過去主要是省局部署、基層落實(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)?省局自己做、帶著基層干。省局相關(guān)處室直接開展稅收分析、稅 源監(jiān)控、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查等工作。稅政管理部門要從過去主 要從事政策管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹饕獜氖露愒幢O(jiān)控，監(jiān)控分析到具體的地 區(qū)、行業(yè)和納稅人。橫向互動(dòng)，就是各個(gè)部門特別是業(yè)務(wù)部門都 要?jiǎng)樱芮信浜?，形成合力。?nèi)外協(xié)作，就是要加強(qiáng)與地方政府 及相關(guān)部門和社會(huì)各界的溝通協(xié)調(diào)， 要建立第三方信息共享機(jī)制， 完善協(xié)稅護(hù)稅體系，密切國、地稅部門之間的協(xié)作。 三、配套措施 （一）實(shí)施差異化管理 依據(jù)稅源特點(diǎn)、重要程度和風(fēng)險(xiǎn)大小，實(shí)施差異化管理。 1.重點(diǎn)稅源企業(yè)。 1.重點(diǎn)稅源企業(yè)。按精細(xì)管理、個(gè)性服務(wù)的思路，試行“大 重點(diǎn)稅源企業(yè) 客戶制”，突出分析監(jiān)控和個(gè)性服務(wù)。準(zhǔn)確把握重點(diǎn)稅源企業(yè)經(jīng) 營規(guī)律及核算特點(diǎn)，測(cè)算企業(yè)生產(chǎn)和納稅能力，保證稅收收入； - 13 - 引導(dǎo)和幫助企業(yè)從內(nèi)部控制制度入手，通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本 流程，把企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營全過程，強(qiáng)化企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自我防控。 2.中小稅源企業(yè) 2.中小稅源企業(yè)。按照行業(yè)管理、集約化管理的思路，強(qiáng)化 中小稅源企業(yè)。 稅基管理和分類納稅輔導(dǎo)。密切與工商、質(zhì)監(jiān)、地稅及政府部門 間的信息傳遞和工作配合，避免產(chǎn)生漏征漏管；對(duì)財(cái)務(wù)核算不健 全的企業(yè)，實(shí)行所得稅核定征收；對(duì)重點(diǎn)行業(yè)和管理薄弱行業(yè)， 加強(qiáng)行業(yè)稅源監(jiān)控和評(píng)估；對(duì)新辦企業(yè)，及時(shí)幫助辦稅人員熟悉 辦稅流程及政策；對(duì)已開業(yè)的中小企業(yè)，突出賬簿設(shè)置、財(cái)務(wù)核 算情況的檢查輔導(dǎo)。 3.個(gè)體工商戶。 3.個(gè)體工商戶。探索集約化、社會(huì)化稅收管理思路，注重戶 個(gè)體工商戶 籍和定額管理。實(shí)施由專業(yè)市場、街道等委托代征，建立護(hù)稅協(xié) 稅網(wǎng)絡(luò)及社會(huì)化服務(wù)機(jī)制，降低征納成本。對(duì)農(nóng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)或小 街小巷的個(gè)體工商戶采取簡易申報(bào)、簡并征期的方法，按年申報(bào) 納稅。 （二）制定配套制度 不斷推進(jìn)管理制度建設(shè)，建立一個(gè)制度規(guī)范、程序嚴(yán)密、依 法行政的稅收制度體系，保障試點(diǎn)工作的順利推進(jìn)。在法律框架 內(nèi)對(duì)傳統(tǒng)的征管程序、操作流程進(jìn)行梳理，以納稅人為中心，切 實(shí)減少不必要和無實(shí)際意義的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和審批（核）環(huán)節(jié)， 優(yōu)化稅務(wù)登記、宣傳輔導(dǎo)、申報(bào)繳稅、稅款評(píng)定、稅款征收、稅 - 14 - 務(wù)稽查、法律救濟(jì)等流程。制定行業(yè)稅收管理規(guī)范，明確行業(yè)稅 源管理重點(diǎn)、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、信息采集和監(jiān)控指標(biāo)等內(nèi)容。 （三）完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè) 以防控廉政風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，以健全內(nèi)控制度為重點(diǎn)，以監(jiān)督制 約權(quán)力為核心，以提高制度執(zhí)行力為抓手，全面加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)。認(rèn)真梳理權(quán)力事項(xiàng)，排查權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定關(guān)注和控制重點(diǎn)， 健全防控措施；合理配置權(quán)力，實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行的相互關(guān)聯(lián)和相互 制衡；完善崗責(zé)體系，實(shí)現(xiàn)權(quán)力與責(zé)任的有機(jī)結(jié)合；規(guī)范工作流 程，形成環(huán)環(huán)相扣的工作鏈條；嚴(yán)格運(yùn)行程序，健全責(zé)任明晰、 制度完備、分權(quán)合理、流程規(guī)范、制約有力、監(jiān)督到位的部門內(nèi) 控機(jī)制。 （四）建立專業(yè)化管理隊(duì)伍 根據(jù)各類納稅人的不同管理要求和稅收管理人員的綜合素 質(zhì)，建立專業(yè)化管理人才隊(duì)伍。建立能力評(píng)價(jià)體系。探索建立稅 建立能力評(píng)價(jià)體系。 建立能力評(píng)價(jià)體系 收管理員能級(jí)制度，明確各類管理崗位的業(yè)務(wù)技能、要達(dá)到的知 識(shí)水平和能力標(biāo)準(zhǔn)等。 根據(jù)崗位能力標(biāo)準(zhǔn)， 對(duì)管理人才進(jìn)行分類， 建立各類專業(yè)人才庫。強(qiáng)化分類培訓(xùn)。按照“崗位要什么培訓(xùn)什 強(qiáng)化分類培訓(xùn)。 強(qiáng)化分類培訓(xùn) 么”的原則，開展崗位分類培訓(xùn)。增強(qiáng)培訓(xùn)的針對(duì)性、專業(yè)性和 有效性，崗位不同，培訓(xùn)的內(nèi)容、知識(shí)和培訓(xùn)方式也要相應(yīng)不同。 注重專業(yè)崗位技能的培養(yǎng)和提高，突出能力操作與訓(xùn)練。優(yōu)化人 優(yōu)化人 員配置。 員配置。優(yōu)化人員配置，將各類管理人才配置到最能發(fā)揮其專長 的稅源管理崗位上。根據(jù)當(dāng)?shù)卮笃髽I(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)管理以及納 - 15 - 稅評(píng)估的工作量，配置相應(yīng)數(shù)量的管理人員。原則上，從事大企 業(yè)和重點(diǎn)稅源管理以及納稅評(píng)估的人員占稅源管理總?cè)藬?shù)50%左 右。 四、實(shí)施步驟 （一）制定方案 省局制定試點(diǎn)工作方案上報(bào)總局審批；選擇試點(diǎn)單位；試點(diǎn) 單位制定具體實(shí)施方案報(bào)省局審批。 （二）開展試點(diǎn) 試點(diǎn)單位按照專業(yè)化管理工作方案要求，調(diào)整管理機(jī)構(gòu)、職 責(zé)和人員，優(yōu)化資源配置，建立稅源專業(yè)化管理模式，實(shí)行專業(yè) 化管理。同時(shí)，積極開展調(diào)研，及時(shí)收集、整理試點(diǎn)中出現(xiàn)的問 題，完善試點(diǎn)工作方案，總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)做法。 （三）全面推廣 根據(jù)試點(diǎn)情況，進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，或條件成熟時(shí)在全省 全面推進(jìn)稅源專業(yè)化管理。 五、工作要求 （一）統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo) 推進(jìn)稅源專業(yè)化管理是實(shí)現(xiàn)稅源管理科學(xué)化、精細(xì)化的必然 要求，符合征管工作的內(nèi)在規(guī)律，代表稅收管理改革的方向，是 今后一個(gè)時(shí)期稅源管理工作的重點(diǎn)。各級(jí)國稅機(jī)關(guān)和國稅人員要 及時(shí)從傳統(tǒng)思維模式和管理方式中解放出來，提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思 想，改革創(chuàng)新，以業(yè)務(wù)重組工程為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)專業(yè)化管 - 16 - 理工作要求，不斷豐富和深化業(yè)務(wù)重組工程的內(nèi)容。要切實(shí)加強(qiáng) 領(lǐng)導(dǎo)，由“一把手”負(fù)總責(zé)，建立相關(guān)組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，精心組織， 把構(gòu)建專業(yè)化稅源管理新模式的工作擺上重要議事日程，保證各 項(xiàng)工作正常有序進(jìn)行。 為確保試點(diǎn)工作順利完成，省局成立稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工 作領(lǐng)導(dǎo)小組。 組 長： 副組長：其他局領(lǐng)導(dǎo) 成 員：各處室主要負(fù)責(zé)人 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)工作辦公室，辦公室日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在征管和 科技發(fā)展處，負(fù)責(zé)試點(diǎn)日常工作的組織、協(xié)調(diào)。 辦公室主 任： 副主任： （二）廣泛宣傳，爭取支持 推行稅源專業(yè)化管理涉及征管資源的重新配置，機(jī)構(gòu)、崗位 職責(zé)的調(diào)整和人員的變動(dòng)，牽涉面廣，工作難度大。各級(jí)國稅機(jī) 關(guān)要深入廣泛宣傳，使地方黨政領(lǐng)導(dǎo)、納稅人和國稅人員了解專 業(yè)化管理的重大意義和主要內(nèi)容，理解支持專業(yè)化管理工作的開 展。要層層動(dòng)員，做好國稅人員的思想工作，使其正確對(duì)待權(quán)力 和職責(zé)的重新劃分，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感、緊迫感，自我加壓，不斷 提高自身素質(zhì)，積極主動(dòng)地投身到各項(xiàng)管理工作中。 （三）先行試點(diǎn)，逐步推進(jìn) - 17 - 推進(jìn)稅源專業(yè)化管理是一項(xiàng)復(fù)雜艱巨的任務(wù)，要按照“積極 謹(jǐn)慎”原則，先試點(diǎn)，后推廣，分步穩(wěn)妥地推進(jìn)。試點(diǎn)單位應(yīng)立 足于當(dāng)?shù)囟愒唇Y(jié)構(gòu)和人力資源現(xiàn)狀，研究制定符合本地實(shí)際的實(shí) 施方案，細(xì)化工作措施，分步組織實(shí)施。各試點(diǎn)單位的工作方案 要在底前上報(bào)省局。其他單位也要及早做好準(zhǔn)備，早調(diào)研，早謀 劃，在現(xiàn)有管理模式上，借鑒試點(diǎn)單位的經(jīng)驗(yàn)，統(tǒng)籌安排、因地 制宜地選擇適合本地實(shí)際情況的專業(yè)化管理模式。 在推進(jìn)過程中， 各單位要對(duì)工作的進(jìn)展進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)查找不足，研究對(duì)策，做 到邊推行、邊完善，不斷把工作引向深入。 |
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