第十七章 原料采購的風(fēng)險控制

　　第八十七條 對進(jìn)入公司的全部材料實(shí)行全方位的監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)入公司的所有材料必須滿ì質(zhì)價相當(dāng)，ì數(shù)ì量，價格、型號、規(guī)格準(zhǔn)確，具有產(chǎn)品合格證及質(zhì)量檢驗(yàn)報告單。

　　第八十八條 大宗原材料的采購實(shí)行招標(biāo)制，標(biāo)的由母、子公司提出，公司總部核準(zhǔn)審定。逐步實(shí)行網(wǎng)上采購。

　　第八十九條 標(biāo)的屬商業(yè)機(jī)密，參與人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原則。否則責(zé)任人將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。

　　第九十條 招標(biāo)購買方案一經(jīng)確定，任何人不準(zhǔn)隨意變動，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中與原合同有誤的地方，有關(guān)人員應(yīng)及時報告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權(quán)決定合同的延續(xù)與終止。

　　第九十一條 采購過程中，訂貨單、驗(yàn)收單和賣方發(fā)票一應(yīng)俱全，并附在付款憑單后;購貨按正確的級別批準(zhǔn);注銷憑證以防止重復(fù)使用;對賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單作內(nèi)部核查。

　　第九十二條 訂貨單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號并已登記入帳。

　　第九十三條 計算和金額嚴(yán)格進(jìn)行內(nèi)部核查;采用適當(dāng)?shù)臅嬁颇勘?應(yīng)付帳款明細(xì)帳內(nèi)容要進(jìn)行內(nèi)部核查。

　　第十八章 投資風(fēng)險的控制

　　第九十四條 公司的對外投資(含資產(chǎn)處置)500萬元、關(guān)聯(lián)交易300萬元以上，必須將方案報經(jīng)董事會審議，并應(yīng)經(jīng)過充分的研究論證，評估。對超過5000萬元(關(guān)聯(lián)交易3000萬元)以上的重大項目，必須經(jīng)過股東大會表決通過方可實(shí)施。

　　第九十五條 方案具體實(shí)施時，由總經(jīng)理根據(jù)董事會的決議具體落實(shí)。

　　第九十六條 投資業(yè)務(wù)的會計記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面應(yīng)明確職責(zé)分工。建立詳盡的會計核算制度，按每種證券分別設(shè)立明細(xì)帳，詳細(xì)記錄相關(guān)數(shù)據(jù);核算方法符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定;期末進(jìn)行成本與市價孰低比較， 并正確記錄投資跌價準(zhǔn)備。

　　第九十七條 投資明細(xì)帳與總帳的登記職務(wù)分離，投資披露符合會計準(zhǔn)則的要求。

　　第十九章 籌資活動的控制

　　第九十八條 借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，嚴(yán)格履行程序。

　　第九十九條 借款和所有者權(quán)益的變動要登記入帳。

　　第一百條 借款均為公司承擔(dān)的債務(wù)，所有者權(quán)益代表所有者的法定求償權(quán)。

　　第一百零一條 借款和所有者權(quán)益的期末余額確保屬實(shí)。

　　第二十章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的控制

　　第一百零二條 公司及擁有控制權(quán)50%以上的控股子公司、所屬分公司均應(yīng)按照本制度提取壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備。

　　第一百零三條 壞帳準(zhǔn)備的計提：

　　1、公司的應(yīng)收款項采用備抵法于期末按帳齡分析法計提壞帳準(zhǔn)備(關(guān)聯(lián)方往來不計提壞帳準(zhǔn)備)，具體提取比例為：

　　帳齡按余額提取比例

　　1 年內(nèi)0.6%

　　1-2 年3%

　　2-3 年8%

　　3 -4年13%

　　4-5年 20%

　　5年以上100%

　　2、壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司對因債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不ì等有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項確認(rèn)為壞賬。

　　3、確認(rèn)并已轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應(yīng)及時借記應(yīng)收款項，貸記壞帳準(zhǔn)備，再通過應(yīng)收款項收回現(xiàn)金。

　　4、年度末，根據(jù)壞帳準(zhǔn)備科目余額與年末應(yīng)收款項余額按比例計提壞帳準(zhǔn)備額差異，調(diào)整壞帳準(zhǔn)備余額，借記或貸記管理費(fèi)用。

　　5、當(dāng)年發(fā)生及未到期的應(yīng)收款項、計劃進(jìn)行重組的應(yīng)收款項、關(guān)聯(lián)方，特別是母子公司發(fā)生的應(yīng)收款項以及逾期但無證據(jù)ì以證明不能收回的應(yīng)收款項，不能全額提取壞帳準(zhǔn)備。

　　第一百零四條 存貨跌價準(zhǔn)備的計提：

　　1、期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按期末單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備，預(yù)計的跌價損失計入當(dāng)期損益。

　　2、會計期末，公司所屬各子、分公司對存貨應(yīng)進(jìn)行全面清查，對損壞、陳舊及市價低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價準(zhǔn)備，如已計提跌價準(zhǔn)備的存貨的價值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)按恢復(fù)增加的數(shù)額借記存貸跌價準(zhǔn)備， 貸記存貨跌價損失。

　　第一百零五條 短期投資跌價準(zhǔn)備的計提：

　　1、公司的短期投資跌價準(zhǔn)備，按投資單項計提。

　　2、公司短期投資應(yīng)于中期期末或年度終了的證券市場收盤價為依據(jù)，按投資總值計價。市價低于成本差額，計提短期投資跌價準(zhǔn)備，借記投資收益，貸記短期投資跌價準(zhǔn)備。以后如果短期投資市價低于成本的金額大于短期投資跌價準(zhǔn)備的科目貸方余額，應(yīng)按其差額提取跌價損失準(zhǔn)備，反之，應(yīng)按差額沖減已提的跌價準(zhǔn)備，如果短期投資市價高于成本，應(yīng)在已計提的跌價準(zhǔn)備的范圍內(nèi)沖回。

　　3、出售或收回短期投資，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)帳，不同時調(diào)整已計提的跌價準(zhǔn)備，待中期期末或年度終了再予調(diào)整。

　　第一百零六條 長期投資減值準(zhǔn)備的計提：

　　公司對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資減值準(zhǔn)備。預(yù)計的長期投資減值損失計入當(dāng)期損益。

　　第一百零七條 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提：

　　1、公司的固定資產(chǎn)采用直線法計算折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下

　　類 別 使用年限(年) 殘值率(%) 年折舊率(%)

　　房屋及建筑物 15-40 5 2.375-6.33

　　通用設(shè)備 10-15 5 6.33-9.5

　　專用設(shè)備 10-15 5 6.33-9.5

　　運(yùn)輸設(shè)備 5-12 5 7.92-19

　　2、期末，固定資產(chǎn)按賬面凈值與可收回金額孰低計量，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項固定資產(chǎn)的賬面凈值高于可收回金額的差額計提，已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。

　　3、會計期末，公司所屬各子、分公司應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項檢查，對由于技術(shù)陳舊損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。

　　第一百零八條 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提：

　　會計期末，公司所屬各子、分公司對無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，對由于已被其它新技術(shù)代替或超過法律期限等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其賬面價值的，按其差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　第一百零九條 在建工程減值準(zhǔn)備的計提：

　　1.在建工程按實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本。所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實(shí)際成本等按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　2.在建工程減值準(zhǔn)備的計提方法： 在建工程期末按可收回金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準(zhǔn)備。

　　存在下列一項或若干項情況的，計提在建工程減值準(zhǔn)備：

　　1、長期停建并且預(yù)計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程。

　　2、所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性。

　　3、其它ì以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

　　第一百一十條 委托貸款減值準(zhǔn)備的計提：

　　1、公司委托貸款時按實(shí)際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款， 并按期限計算應(yīng)收利息，但如果委托貸款應(yīng)收利息到期未收回，則將已確認(rèn)的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。

　　2、會計期末，公司對委托貸款進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額，公司應(yīng)計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。如果已計提減值準(zhǔn)備的委托貸款價值又得以恢復(fù)，應(yīng)沖回已計提的減值準(zhǔn)備。

　　第一百一十二條以上各資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，公司各子、分公司計提時必須附有詳細(xì)依據(jù)，經(jīng)各子、分公司經(jīng)理同意，形成書面報告，報公司財務(wù)部審核。公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報公司董事會，經(jīng)董事會就提取的依據(jù)、方法、比例、數(shù)額及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響逐項表決通過后實(shí)施。公司監(jiān)事會對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并列席董事會討論計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會議，對會議決議程序的合法性及計提依據(jù)的充分性提出書面意見，并形成決議向股東大會報告。

　　第一百一十一條 核銷和計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額巨大或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開年度股東大會時，公司董事會應(yīng)提交核銷和計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備書面報告，由股東大會進(jìn)行審議。

　　第一百一十二條 以上資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。

　　第二十一章 附則

　　第一百一十三條 公司應(yīng)根據(jù)本制度制定實(shí)施細(xì)則。

　　第一百一十四條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。

　　第一百一十五條 本制度董事會審議之日起生效