一、內(nèi)控概況：
內(nèi)控的重要性，國內(nèi)外各企業(yè)都很重視，例如買股票，沒有調(diào)查，沒有分析；比如倉庫監(jiān)守自盜
1 什么是內(nèi)控？
簽字審批、前臺接待、考勤打卡、會計證年檢等規(guī)章制度
2 公司為什么做內(nèi)控？
3 內(nèi)控的目的是什么？
出一個內(nèi)控報告，證明所有內(nèi)控的呈現(xiàn)度——見證報告，審核報告
二、內(nèi)控第一步從哪里入手？
1 梳理風(fēng)險
決策風(fēng)險、違法風(fēng)險、資產(chǎn)安全風(fēng)險、舞弊風(fēng)險、財務(wù)報告失真
劃出風(fēng)險點，即風(fēng)險清單
2 梳理規(guī)章制度
各個部門規(guī)章制度
3 梳理流程
收入 采購 投資等的循環(huán)
內(nèi)控文檔：流程描述、流程圖、流程舉證、關(guān)鍵控制證據(jù)樣例、測試底稿(比較重要)
撰寫要點：a控制人 b做了什么 c關(guān)鍵點 d簡約 e 容易理解 f 有利于測試
重點；不需要錦上添花，樣本多容易出問題
如制證復(fù)核兩崗、應(yīng)收賬款分析-賬齡表、客戶情況明細(xì)表—不需要做樣本、償還能力分析表-不需提供
4 與內(nèi)部審計師的溝通
A 如何獲得審計師對了理解
容易獲得理解-控制點足夠-風(fēng)險、舉證、說明
B 如何彌補(bǔ)內(nèi)控缺陷
征求意見
三、如何接待內(nèi)控測試：
重點；適可而止
- 怎樣接待內(nèi)部人的測試：管理層、內(nèi)部審計、樣本點、缺陷點-作為提高和改正機(jī)會
- 怎樣接待外部人的測試：外部審計師，訪談、詢問、觀察、溝通- 有問有答，不問不答、重新執(zhí)行
最后，整改
詢問：如對報表的符合- 數(shù)據(jù)是否來自于賬面，勾稽關(guān)系是否正確，對會計政策執(zhí)行非常好，上級符合，其他輔助措施
不要說絕對的話，要意識到對方詢問問題的關(guān)鍵點
如應(yīng)付賬款明細(xì)表，其中數(shù)據(jù)有誤，失誤說辭

總結(jié)： 接待之前，弄明白審計測試底稿、風(fēng)險點

課程感悟：聽了王老師的課，對內(nèi)控不再一頭霧水，找好了內(nèi)控的關(guān)鍵點，按照正確的思路做好相關(guān)工作，內(nèi)控工作就會輕松很多，不再讓人頭痛。