(一)完善轉(zhuǎn)口貿(mào)易收付匯核銷管理規(guī)定
目前，轉(zhuǎn)口(含轉(zhuǎn)手)貿(mào)易收匯被視為服務(wù)貿(mào)易，收結(jié)匯不受聯(lián)網(wǎng)核銷管理。實(shí)際上，貨物如果經(jīng)轉(zhuǎn)國內(nèi)保稅區(qū)域的，應(yīng)當(dāng)視同貨物貿(mào)易納入收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查，建議商請海關(guān)提供保稅貨物出境的備案數(shù)據(jù)，企業(yè)提供打印的《出境貨物備案清單》、原產(chǎn)地證明書或轉(zhuǎn)口證明書、運(yùn)輸單證、相關(guān)商業(yè)單證、審批單證等辦理結(jié)匯。同時，可以規(guī)定企業(yè)轉(zhuǎn)口收匯額原則上不得超過相應(yīng)轉(zhuǎn)口付匯的一定比例(例如15%)。對于轉(zhuǎn)手貿(mào)易，因無貨物流難以實(shí)施聯(lián)網(wǎng)核查，建議收結(jié)匯時除了要求企業(yè)提供收賬通知和結(jié)匯水單外，還應(yīng)提供與貿(mào)易合同相一致的生產(chǎn)國出口關(guān)單、原產(chǎn)地證明、消費(fèi)國進(jìn)口關(guān)單、運(yùn)輸單證、提貨單等，并可追加進(jìn)口方與付匯方原則一致的要求。
(二)建立健全轉(zhuǎn)口貿(mào)易統(tǒng)計調(diào)查制度
可以設(shè)立全國轉(zhuǎn)口貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)調(diào)查培訓(xùn)制度，在全國范圍內(nèi)建立轉(zhuǎn)口貿(mào)易重點(diǎn)企業(yè)聯(lián)系機(jī)制，及時調(diào)查掌握大宗轉(zhuǎn)口貿(mào)易跨境資金收付，開展重點(diǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政策宣傳，從源頭上提高跨境資金申報和統(tǒng)計監(jiān)測的準(zhǔn)確性。
(三)建議以進(jìn)出口核銷單作為貿(mào)易形式確認(rèn)依據(jù)。允許企業(yè)在轉(zhuǎn)口出口之后5個工作日之內(nèi)修改轉(zhuǎn)口貿(mào)易收付匯申報信息，解決轉(zhuǎn)口貿(mào)易方式最終定性難的問題。
轉(zhuǎn)口貿(mào)易相關(guān)法規(guī)一覽表
1、 國家外匯管理局關(guān)于取消部分進(jìn)口付匯備案類別有關(guān)問題的通知
2、 國家外匯管理局關(guān)于現(xiàn)階段完善出口預(yù)收貨款和轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯管理有關(guān)問題的通知
3、 國家外匯管理局關(guān)于規(guī)范憑收匯憑證辦理進(jìn)口付匯核銷手續(xù)有關(guān)問題的通知
4、 國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)貿(mào)易外匯收匯與結(jié)匯管理有關(guān)問題的通知
5、 國家外匯管理局公告〔2004〕第 1 號
6、 關(guān)于對違反售付匯管理規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人行政處分的規(guī)定
7、 國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法》有關(guān)問題的通知
8、 結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定
9、 國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《進(jìn)口付匯差額核銷管理辦法》的通知
10、 銀行結(jié)售匯統(tǒng)計月報、旬報及明細(xì)表報送規(guī)定
11、 境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定
12、 國家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)《貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)(預(yù)付貨款部分)操作指引》的通知
13、 國家外匯管理局關(guān)于推廣使用外匯賬戶管理信息系統(tǒng)的通知
轉(zhuǎn)口貿(mào)易案例解析
實(shí)例：A公司成立于2003年11月21日，是一家中外合作經(jīng)營的外資企業(yè)，主要經(jīng)營生產(chǎn)、銷售各種規(guī)格汽車鋼輪(高強(qiáng)度緊固件)。該公司分別于2008年4月26日、29日與美國B公司和泰國C公司簽訂銷售合同。根據(jù)合同，A公司向美國B公司承諾于2008年5月20日前將貨物從泰國宋卡港或馬來西亞檳城運(yùn)至美國孟菲斯市，同時要求泰國C公司于2008年5月10日前將貨物裝船，從泰國宋卡港或馬來西亞檳城運(yùn)至美國長灘港或西雅圖港，該公司選擇了“先收后支轉(zhuǎn)口貿(mào)易”的方式。2008年4-6月，A公司收到境外匯入的轉(zhuǎn)口貿(mào)易橡膠貨款3筆，金額累計54329美元，此外，支付境外轉(zhuǎn)口貿(mào)易橡膠貨款2筆，金額累計54079美元，余額辦理結(jié)匯。
轉(zhuǎn)口貿(mào)易跨境資金監(jiān)管存在隱患：
轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物“兩頭在外”等特殊性質(zhì)決定了轉(zhuǎn)口貿(mào)易監(jiān)管重點(diǎn)應(yīng)側(cè)重于貿(mào)易跨境資金監(jiān)管，而非進(jìn)出口貨物出入關(guān)境實(shí)物監(jiān)管。對廣東進(jìn)出口真實(shí)案例的分析表明，轉(zhuǎn)口貿(mào)易跨境資金監(jiān)管仍存在不可忽視的隱患。
根據(jù)案例可以發(fā)現(xiàn)以下問題：
(一)相關(guān)政策監(jiān)管力度弱化
1、轉(zhuǎn)口貿(mào)易購付匯方面：取消了“先支后收轉(zhuǎn)口貿(mào)易”備案登記手續(xù)。進(jìn)口單位辦理“先支后收轉(zhuǎn)口貿(mào)易”購付匯，可憑進(jìn)出口合同、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單(代申報單)、買方開立的信用證或經(jīng)國內(nèi)銀行核對密押的外方銀行開具的付款保函以及各結(jié)算方式項(xiàng)下的有關(guān)商業(yè)單證辦理。
2、轉(zhuǎn)口貿(mào)易收結(jié)匯方面：取消了貿(mào)易項(xiàng)下外匯收匯與結(jié)匯待結(jié)匯賬戶和支付結(jié)匯管理，總局對《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法》答疑中將“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”劃分為“服務(wù)貿(mào)易”，不需進(jìn)入出口收匯待核查賬戶，直接憑有效商業(yè)單證辦理收結(jié)匯。
(二)跨境資金監(jiān)管存在隱患
按目前相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)口貿(mào)易僅需根據(jù)貿(mào)易合同、核銷單等有效憑證即可辦理購付匯和收結(jié)匯業(yè)務(wù)，但由于合同造假較易，單憑貿(mào)易合同很難證明是否具有真實(shí)的貿(mào)易背景，目前的外匯政策對轉(zhuǎn)口貿(mào)易的購付匯和收結(jié)匯并無實(shí)質(zhì)性的限制，轉(zhuǎn)口貿(mào)易成為外匯可隨意跨境流動同時又無法審核資金真實(shí)性的缺口。境內(nèi)和境外企業(yè)完全可以通過關(guān)聯(lián)公司、協(xié)商或其他手段，利用“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”這個政策缺口將異常資金匯出境外，或匯入境內(nèi)辦理結(jié)匯。從實(shí)例可見，A公司2008年從境外公司以通過境外購貨并且不入國境直接境外轉(zhuǎn)口的方式，完成了貿(mào)易項(xiàng)下收付匯活動。
